Diferença entre Depreciação e Amortização

Os conceitos de depreciação e amortização são confusos para pessoas de negócios que não trabalham com eles todos os dias, mas é importante saber sobre esses termos e como eles podem ajudar a minimizar a conta de impostos seu negócio.

Primeiro, alguns antecedentes sobre a recuperação de custos

O conceito de depreciação e amortização é um método fiscal projetado para espalhar o custo de um ativo de negócios ao longo da vida desse ativo.

O IRS chama essa "recuperação de custos".

As despesas são um benefício para uma empresa, porque reduzem o valor dos impostos que a empresa paga. Mas existem diferentes tipos de despesas.

Se você comprar papel de cópia para o seu negócio, você espera que sua vida útil seja meses, e não anos. (Sim, eu sei que se senta por um tempo antes de usá-lo, mas o papel de cópia, como outros materiais de escritório, destina-se a ser usado rapidamente.) Então, o papel de cópia pode ser contado como uma despesa de negócios no ano em que foi comprado. Se você comprar papel de cópia em 2016, é esperado (de acordo com o IRS) para ser usado em 2016 e a despesa para esse propósito é mostrada no formulário de imposto de negócios para 2016.

Mas se você comprar móveis de escritório ou um equipamento, você espera usá-lo por vários anos, então o IRS diz que não pode gastar a despesa no primeiro ano. Você deve "recuperar" o custo, levando-o como despesa ao longo de vários anos, considerado como a "vida útil" desses ativos.

Se você comprar uma mesa de US $ 1000 para o seu escritório, o IRS tem uma quantidade específica de tempo que você pode espalhar esse custo, sem contar nenhum valor de resgate (sobra). Digamos que a vida útil é de 9 anos e o valor de salvamento no final desses nove anos é de US $ 100. Sua empresa deve espalhar o custo líquido (custo original menos valor de salvamento) ao longo dos nove anos em US $ 100 por ano.

Este cálculo é simplificado demais, mas você consegue a ideia.

O que é Depreciação?

A depreciação é um método de recuperação do custo de um imobilizado ao longo da sua vida útil. A mesa que mencionei, por exemplo, é depreciada, como é um veículo de empresa, um equipamento de fabricação, prateleiras, etc. Tudo o que você pode ver e tocar e que dura mais de um ano é considerado um bem depreciável (com alguns exceções, é claro).

O que é amortização?

A amortização é o mesmo processo que a depreciação, apenas para ativos intangíveis - os itens que têm valor, mas que você não pode tocar. Por exemplo, uma patente ou marca registrada tem valor, assim como a boa vontade. Para adicionar à confusão, a amortização também tem um significado no pagamento de uma dívida, como uma hipoteca, mas, no contexto atual, tem que ver com ativos da empresa.

O IRS designou determinados ativos intangíveis como elegíveis para amortização em 15 anos, de acordo com a Seção 197 do Internal Revenue Code.O único ativo intangível que não é amortizado é o ágio. Isso porque a boa vontade não pode ser calculada até que o negócio seja vendido ou mude as mãos.

Assim, a regra básica consiste em depreciar ativos tangíveis e amortizar ativos intangíveis.

Depreciação e Amortização Acelerada

O método de depreciação no exemplo acima é denominado depreciação linear, o que significa que o mesmo valor é depreciado a cada ano. Mas na vida real, alguns itens se depreciam mais rapidamente no início de sua vida do que no final; carros, por exemplo.

O IRS permite vários métodos de depreciação acelerada (acelerada), para permitir que os empresários tirem mais deduções da despesa de depreciação mais cedo na vida do ativo. Este é um benefício fiscal para o negócio.

A depreciação acelerada é realmente apenas um dispositivo fiscal; na maioria dos casos, não tem relação com a rapidez com que o recurso está esgotado.

A amortização dos ativos intangíveis é quase sempre calculada linearmente (a mesma quantidade todos os anos).

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