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O que é um Joint Venture Qualificado?
A joint venture qualificada (QJV) descreve uma situação fiscal especial em que um marido e uma esposa que executam conjuntamente uma empresa que não é uma corporação podem se qualificar para arquivar como uma empresa unipessoal em vez de uma parceria. O IRS determinou que, no caso dos cônjuges que possuem parceria, eles não precisam apresentar como parceria no Formulário 1065, com formulários individuais K-1.
O Joint Venture qualificado e os cônjuges do mesmo sexo
Desde junho de 2015, o casamento entre pessoas do mesmo sexo é legal em todos os 50 estados. Ainda não está claro como o IRS considerará os casamentos do mesmo sexo no contexto da joint venture qualificada. Leia este artigo sobre entrar em negócios com seu cônjuge para obter mais informações.
Detalhes sobre como o Joint Venture Qualificado funciona
NOTA: O Joint Venture Qualificado é um assunto complicado. Antes de tentar arquivar impostos para um negócio de dois cônjuges, discuta com seu assessor de imposto profissional ou ligue para o IRS.
- Os cônjuges possuem uma empresa que não é uma corporação. O IRS designa que se todas essas circunstâncias forem cumpridas, você pode optar por se apresentar como uma joint venture qualificada em vez de uma parceria. O IRS exclui especificamente os cônjuges em uma "entidade de direito estadual" (incluindo uma sociedade de responsabilidade limitada ou parceria de responsabilidade limitada). Então, se você tem uma LLC, não pode usar a eleição de joint venture qualificada (com a exceção de que uma LLC em um estado de propriedade da comunidade pode ser uma QJV).
- Para se qualificar, os cônjuges devem compartilhar os itens de receita, ganho, perda, dedução e crédito de acordo com a participação de cada cônjuge no negócio.
- Os cônjuges devem ser os únicos parceiros e ambos os cônjuges devem participar materialmente no negócio. As respectivas participações no negócio são determinadas pelo contrato de parceria.
- Ambos os cônjuges arquivam um Anexo C separado, mostrando a participação dessa pessoa nas receitas, deduções e quaisquer lucros / perdas.
- Ambos os cônjuges também apresentam uma SE separada SE, mostrando a renda da pessoa por conta própria.
- A eleição de uma joint venture qualificada permanece em vigor desde que os cônjuges atinjam os requisitos.
- Se o retorno comercial foi arquivado no ano anterior como uma parceria, a parceria é considerada como encerrada no final do ano anterior.
Um exemplo de como um QJV funciona
Jim e Sally são cônjuges que são co-proprietários de uma empresa organizada como uma parceria. Ambos têm uma participação de 50% na empresa. Eles podem arquivar como Proprietário único por (1) cada um que complete um Anexo C mostrando sua participação na receita, deduções e lucro / perda líquida, (2) cada um completando um Anexo SE mostrando sua participação nos impostos de auto-emprego (Segurança Social e Medicare).
Outras Considerações Fiscais no Joint Venture Qualificado
Impostos sobre o Emprego. Um dos cônjuges deve ser designado para ser responsável por informar e pagar impostos sobre o emprego, incluindo retenção de imposto de renda, impostos FICA (Segurança Social e Medicare) e taxas de desemprego, Observe que esta é uma responsabilidade pessoal e falta de pagamento esses impostos podem resultar em responsabilidade individual.
Número de identificação do empregador (EIN): Como cada cônjuge em um QJV é tratado como um único proprietário, o IRS diz que eles podem usar seus números de segurança social como identificadores, a menos que o EIN seja necessário para outros fins .
Aviso: As informações contidas neste artigo e neste site não se destinam a ser conselhos fiscais ou jurídicos. Toda situação de negócios é diferente, e regulamentos e leis mudam com freqüência. Consulte seus assessores fiscais e jurídicos antes de tomar decisões comerciais.
Para obter informações mais detalhadas, leia este artigo do IRS sobre Joint Ventures Qualificados.
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