Quando é exigido um retorno de imposto estadual?

Nem todas as propriedades devem apresentar declarações fiscais de propriedade federal. O Formulário 706 do IRS, o retorno de imposto Estados Unidos (e Geração-Salto), é requerido pelo governo federal apenas para propriedades que atendam a determinados critérios: O Valor da Propriedade excede o Imposto Imobiliário A isenção

O Formulário 706 deve ser arquivado quando o patrimônio bruto de um cidadão ou morador dos EUA, acrescido de insumos tributáveis ​​ajustados que ele deu durante sua vida, é avaliado em mais de US $ 5. 45 milhões a partir de 2016.

Este limiar foi indexado para a inflação, portanto, pode-se esperar que aumente gradualmente ano a ano.

Para determinar se um retorno deve ser arquivado, adicione:

1. Presentes tributáveis ​​ajustados ao abrigo da Seção 2001 (b) feitos pelo falecido após 31 de dezembro de 1976

2. A isenção específica total permitida nos termos da Seção 2521 (como vigente antes da sua revogação pela Lei de Reforma Tributária de 1976) para presentes feitos pelo falecido após o 8 de setembro de 1976

3. O valor do patrimônio bruto do decedente - seus ativos antes de deduzir para passivos, como dívidas e impostos

Qualquer propriedade bruta avaliada em US $ 5. 45 milhões ou mais a partir de 2016 devem apresentar um Formulário 706, mesmo que não seja devido nenhum imposto estadual federal após deduções aplicáveis ​​e os créditos tributários tenham sido aplicados.

O Decedente foi casado e o esposo sobrevivente quer fazer uma eleição de portabilidade

A "Portabilidade" da isenção do imposto imobiliário entre casais foi introduzida em 2011.

Sob esta regra, um cônjuge sobrevivo pode optar por retirar a isenção do imposto imobiliário não utilizado da falecida cônjuge, referida como "DSUE", e adicione-o à sua própria isenção fiscal federal.

Por exemplo, se um marido morre em 2016 e seus $ 5. A isenção do imposto de propriedade de 45 milhões não é inteiramente utilizada, sua esposa pode optar por adicionar a parcela não utilizada aos seus $ 5. 45 milhões de isenções.

Se ele não usou nenhuma da sua isenção de imposto de propriedade, ela pode passar até US $ 10. 9 milhões de isentos de impostos em sua morte. Se apenas US $ 2 milhões da isenção do marido forem usados, a esposa pode optar por adicionar os $ 3 restantes. 45 milhões de isenção para os seus próprios US $ 5. 45 milhões de isenções e podem passar até US $ 8. 9 milhões para seus beneficiários isentos de impostos.

Um cônjuge sobrevivente pode optar por usar a isenção de imposto de propriedade não utilizada da esposa falecida ao preencher o Formulário 706 para sua propriedade, independentemente de a propriedade estar sujeita a qualquer imposto imobiliário.

Quando o formulário 706 e o ​​pagamento do imposto sobre o estado estão devidos?

O formulário 706 geralmente deve ser arquivado e qualquer imposto devido deve ser pago no prazo de nove meses após a data do falecimento do falecido. Uma extensão automática de tempo de seis meses para o arquivo é concedida a propriedades que arquivam o Formulário 4768 do IRS, o

Aplicativo para a Extensão do Tempo para Apresentar um Retorno e / ou Pagar U.S. Impostos de Propriedade (e Geração-Salto). Em determinadas circunstâncias limitadas, pode ser concedido mais tempo adicional ao arquivo. Quais estados exigem a preparação do formulário 706?

Mesmo que uma propriedade não seja tributável a nível federal, pode ser tributável no nível estadual. Alguns estados que não são tributáveis ​​tanto para fins estaduais quanto federais ainda podem ser necessários para preparar e registrar declarações fiscais estaduais.

A partir de 2014, os seguintes estados exigem que as propriedades preparem e arquitem o Formulário 706 do IRS no nível estadual, juntamente com todos os formulários de impostos estaduais necessários:

Distrito de Columbia

• Havaí
• Illinois (para 2009 e anos anteriores e 2011 e anos futuros)
• Kansas (para 2009 e anos anteriores)
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• Nova Jersey
• Nova York
• Oregon
• Vermont.
• Quando uma propriedade não tributável deve considerar o Formulário 706?

Alguns imóveis que não são obrigados a apresentar declarações de imposto estadual federais devem considerar arquivar um de qualquer maneira para bloquear valores de mercado justo de data-da-morte de ativos imobiliários. Isso inclui propriedades que utilizam Fideicomisos AB ou Fideicomisos ABC, bem como propriedades que criam fianças ao longo da vida para o benefício de beneficiários não cônjuges. Normalmente, é muito mais fácil depois liquidar a propriedade de um cônjuge sobrevivo ou um beneficiário não cônjuge quando uma declaração de imposto sobre a propriedade já foi arquivada porque os valores de mercado justo iniciais e o aumento em base de ativos imobiliários serão claramente indicados na inicial Formulário IRS do decedent 706.

Para a versão mais recente do formulário 706 e suas instruções, visite a página de formulários do IRS. Para versões históricas do formulário 706 e suas instruções, visite a página de produtos do ano anterior.