Devo formar uma LLC ou uma parceria?

Empresa de responsabilidade limitada e parceria - Qual é a diferença?

A empresa de responsabilidade limitada (LLC) é uma forma legal de negócios populares, e tem muitas semelhanças com a forma jurídica da parceria. Na verdade, um LLC paga imposto de renda como uma parceria (mais detalhes abaixo). Mas existem algumas diferenças entre uma LLC e uma parceria que você deve considerar antes de decidir qual é melhor para o seu novo negócio.

Formação de parcerias e LLC

O processo de formar uma parceria e uma LLC é semelhante. Ambos são formados registrando-se com o estado em que a empresa quer operar.

A parceria é um tipo de negócio com vários co-proprietários, chamados de parceiros. As parcerias são registradas com um estado, e pode haver vários tipos diferentes de parcerias, dependendo da profissão dos parceiros e dos desejos dos proprietários. Ao contrário de uma corporação, que tipicamente emite ações, os parceiros compartilham diretamente nos lucros e perdas do negócio, dependendo da porcentagem de participação.

O compartilhamento de propriedade dos parceiros pode ser qualquer porcentagem, desde que todas as porcentagens somam até 100%. Os parceiros determinam a participação da parceria no momento em que a empresa é formada, e essa determinação faz parte do acordo de parceria.

Como uma parceria, um LLC é formado em um estado específico. O negócio arquiva artigos de organização (em alguns estados, um certificado de organização) com a secretaria de estado do estado.

Os proprietários da LLC são chamados de membros. A maioria dos LLCs funciona de acordo com um acordo operacional, que define porcentagens de membros e responde a outros tipos de questões "what-if".

Após a organização, as diferenças nas duas entidades comerciais entram em jogo:

Responsabilidade por parcerias e LLC

A diferença de proteção de responsabilidade é a maior diferença entre parcerias e LLCs.

Em uma parceria, cada parceiro tem responsabilidade pessoal pelas dívidas da parceria. Além disso, cada parceiro possui responsabilidade pessoal pelas ações de todos os outros parceiros.

Em contraste, uma LLC é criada especificamente para fornecer proteção de responsabilidade aos seus membros (daí o termo "responsabilidade limitada". Se a LLC mantém sua separação dos assuntos pessoais do membro, os membros da LLC são apenas responsáveis ​​pelas dívidas da entidade comercial na medida do seu contributo pessoal.

Existem algumas circunstâncias em que os membros da LLC podem ter responsabilidade pessoal:

• Se não houver uma separação clara entre o negócio e os indivíduos
• Se um ou mais Os membros garantem pessoalmente um empréstimo comercial
• Se um membro se envolver em fraudes ou atividades ilegais vai além do alcance das funções de um membro
• Se um ou mais membros tiverem gerenciado os assuntos da LLC.

Os membros de uma LLC também são responsáveis ​​por dívidas específicas da LLC se eles assinarem pessoalmente para serem responsáveis ​​por essas dívidas. Por exemplo, se uma LLC comprar um edifício e um membro da LLC assina pessoalmente a garantia da hipoteca, o membro é responsável pelo empréstimo se a LLC não puder pagar.

Impostos para parcerias e LLCs

Parcerias e LLCs são entidades passivas "pass-through".

Ou seja, os impostos são transferidos para os proprietários (parceiros ou membros) em suas declarações de imposto pessoais.

Uma parceria apresenta uma declaração de imposto de parceria anualmente no Formulário 1065, mas a parceria não é devido a qualquer imposto. Em vez disso, um horário K-1 é gerado para cada parceiro, mostrando o valor da participação do parceiro nos lucros ou perdas do ano. Então, o parceiro cia este Anexo K-1 com sua declaração de imposto pessoal.

LLC não são reconhecidos pelo IRS como uma entidade tributária. Assim, LLCs de múltiplos membros são tributados da mesma forma que as parcerias, passando pela receita ou perda para a declaração de imposto pessoal de cada membro. LLCs de Single-member são tributados como únicos proprietários, arquivando o Schedule C juntamente com suas declarações fiscais pessoais.

LLCs podem optar por ser tributados como uma corporação ou uma corporação S.

Leia mais sobre impostos para parcerias e impostos para LLCs.

Distribuição de lucros e perdas para parcerias e LLC

Para ambas as empresas, os lucros e as perdas são distribuídos diretamente aos proprietários. Ao contrário de uma corporação, não há acionistas e nenhum estoque é oferecido aos proprietários.

Registro e manutenção de registros para parcerias e LLCs

O relatório de parceria e LLC não é tão detalhado ou oneroso como manter registros para uma corporação.

Se uma parceria não for registrada com um estado, não há requisitos específicos para manter registros ou atas de reuniões. A parceria pode funcionar de qualquer maneira que funcione para os parceiros.

Como uma LLC está vinculada por requisitos do estado e deve manter uma separação rigorosa dos assuntos pessoais dos membros, uma LLC possui alguns requisitos para manter registros e realizar reuniões. Verifique com seu advogado para ver quais são os requisitos para o seu estado.

LLCs e parcerias formadas em um estado devem fazer relatórios ao seu estado periodicamente. Normalmente, esses relatórios são devidos anualmente ou a cada dois anos.

A Parceria de Responsabilidade Limitada: Um Caso Especial

Alguns estados permitem parcerias para formar uma parceria de responsabilidade limitada. Neste tipo de entidade comercial, os parceiros não estão isentos de responsabilidade pelas dívidas da parceria, mas podem estar isentos de responsabilidade por ações de outros parceiros. Em um LLP, todos os parceiros têm as mesmas responsabilidades de gerenciamento geral. Muitos profissionais formam a LLP's para proteger os parceiros de reclamações de negligência contra outros parceiros.

Disclaimer. A informação contida neste artigo e sobre este site pretende ser geral e não se destina a ser conselho fiscal ou jurídico. Toda situação é diferente; antes de tomar uma decisão para formar um negócio como uma parceria ou LLC ou outro formulário, fale com um advogado em seu estado.