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NOTA: as leis estaduais mudam com freqüência e as seguintes informações podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações fiscais ou jurídicas atuais, consulte um contador ou um advogado, uma vez que as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os pareceres fiscais ou jurídicos.
A partir de 1 de janeiro de 2015 , 19 estados eo Distrito de Columbia coletarão um imposto estadual sobre a morte.
Abaixo está um gráfico que mostra os estados que irão cobrar um imposto estadual de morte junto com a isenção de 2015 e a taxa máxima do imposto sobre a morte. Para ver as isenções estaduais de exercícios anteriores, consulte o Quadro de Imposto e de Isenção do Estado.
Impostos estaduais versus impostos de herança
Embora pareça ser semântica, existe uma diferença real entre um imposto de propriedade e um imposto de herança:
- Um imposto imobiliário é imputado a toda a propriedade independentemente de quem herda o que.
- Um imposto de herança apenas é cobrado contra as ações de certos beneficiários que herdam uma propriedade.
Na verdade, a distinção entre esses dois impostos torna-se muito relevante em Maryland e Nova Jersey, que colecionam ambos. No Tennessee, o imposto estadual sobre a morte é referido em um " imposto de herança " nos estatutos do estado, mas é realmente um imposto de propriedade , uma vez que é calculado com base no valor total da propriedade , não sobre quem herda a propriedade.
Resumo das alterações às leis fiscais estaduais e fiscais estaduais
Abaixo está um resumo das mudanças que entraram em vigor no que se refere às leis estaduais de imposto sobre a morte nos últimos anos.
- A Delaware promulgou um imposto imobiliário estadual que só deveria ser efetivo para as mortes ocorridas entre 1º de julho de 2009 e 30 de junho de 2013. No entanto, na primavera de 2013, a legislatura de Delaware atuou para eliminar o pôr-do-sol do imposto .
- Dois estados viram seu imposto estadual de propriedade desaparecer em 1 de janeiro de 2010, devido à ação legislativa estadual: Kansas e Oklahoma.
- Em 27 de junho de 2011, S. L. 2011-330 foi assinado em lei pelo governador da Carolina do Norte Beverly Perdue. Esta lei esclareceu que o imposto imobiliário na Carolina do Norte não se aplicava aos estados de falantes que morreram em 2010, mas se aplicaram aos estados de falantes que morreram em ou após 1º de janeiro de 2011. A isenção de 2011 era de US $ 5 000 000, que era a ser indexado pela inflação em 2012 e anos posteriores. No entanto, em julho de 2013, a Carolina do Norte retroativamente revogou seu imposto estatal de propriedade até 1º de janeiro de 2013.
- O Illinois viu seu imposto imobiliário desaparecer em 1º de janeiro de 2010, devido a uma revogação do imposto estadual federal , e apesar da reintegração retroativa do imposto estadual federal, o imposto de Illinois não voltou automaticamente. No entanto, a legislatura de Illinois atuou rapidamente no início de 2011 para restabelecer o imposto estadual de Illinois para o ano fiscal de 2011 com uma isenção de US $ 2 000.No entanto, em dezembro de 2011, a legislatura de Illinois agiu para aumentar a isenção para US $ 3 500, 000 em 2012 e US $ 4 000, 000 em 2013 e em anos futuros.
- Havaí trouxe de volta seu imposto de propriedade estadual a partir de 1 de maio de 2010. Em maio de 2012, o Havaí ajustou suas leis tributárias imobiliárias para fornecer que a isenção do imposto estadual do Havaí esteja vinculada à isenção do imposto estadual federal para os decedentes morrendo após 25 de janeiro, 2012. O Havaí também é o único estado que atualmente reconhece a portabilidade de sua isenção entre casais.
- Em 2010, a Rhode Island aumentou a isenção do imposto imobiliário para US $ 850 000 para as mortes ocorridas nesse ano e, em seguida, a isenção foi ajustada pela inflação por óbitos ocorridos em 1º de janeiro de 2011 ou depois. Em junho de 2014, Rhode Island atuou para aumentar a isenção do imposto imobiliário para $ 1, 500, 000 para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2015, e a isenção continuará a ser ajustada anualmente pela inflação nos próximos anos.
- A isenção do imposto de propriedade de Vermont foi aumentada para US $ 2, 750 000, em vigor a partir de 1º de janeiro de 2011.
- Em 4 de maio de 2011, a isenção do imposto de propriedade de Connecticut foi reduzida retroativamente de US $ 3, 500 000 para US $ 2 000, 000 para mortes ocorrendo em ou após 1 de janeiro de 2011.
- Em 30 de junho de 2011, o governador de Ohio, John Kasich, assinou o orçamento 2012-2013 em lei, o que eliminou o imposto imobiliário de Ohio efetivo para óbitos ocorrendo em ou após 1º de janeiro. 2013.
- Em 1º de janeiro de 2012, o nome da taxa de morte de Oregon mudou de um "imposto de herança" para um "imposto de propriedade". Além disso, enquanto a isenção de imposto de propriedade de Oregon (ex-isenção de imposto sobre herança) permanece em US $ 1 000, 000 para 2012 e futuros, o imposto somente se aplicará ao valor de uma propriedade superior a US $ 1 000 000 (de acordo com o lei anterior uma vez que uma propriedade excedia $ 1 000, 000 o imposto aplicado a toda a propriedade). As taxas do imposto estadual também foram alteradas para 2012 e os anos futuros, de modo que a maioria dos imóveis avaliados entre US $ 1, 000, e US $ 2 000, 000 pagará um pouco menos em impostos e propriedades com valor superior a US $ 2 000, pagará um pouco mais em impostos. Observe que, em 6 de novembro de 2012, a Medida de Boletim de Oregon 84, que teria revogado o imposto imobiliário do Oregon até 2016, foi derrotada, por isso não parece que o imposto imobiliário do Oregon será revogado em breve.
- A partir de 1º de janeiro de 2013, a isenção do imposto de propriedade do Maine foi aumentada para US $ 2 000, 000 (acima de US $ 1 000 000 em anos anteriores) e a taxa do imposto sobre a propriedade foi reduzida.
- Em maio de 2012, o Tennessee revogou seu imposto estatal retroativo para 1º de janeiro de 2012. Além disso, o imposto estadual do Tennessee (referido como um imposto de sucessão nos estatutos do Tennessee, conforme mencionado acima) será completamente eliminado em 2016. < Em junho de 2013, Washington modificou suas leis tributárias estatais de várias maneiras que afetarão os estados de falantes que morrem em ou após 1º de janeiro de 2014. Em primeiro lugar, a isenção de US $ 2 000,00 será indexada pela inflação anual base. Em segundo lugar, as taxas de imposto estadual para os quatro principais parênteses aumentaram em um ponto percentual.Finalmente, certas empresas de propriedade familiar agora receberão uma isenção de imposto de propriedade de até US $ 2, 500, 000.
- Em uma jogada incomum, Minnesota promulgou um estado
- imposto de presente que entrou em vigor em 1 de julho , 2013. Além disso, Minnesota modificou suas leis fiscais imobiliárias, pois são aplicadas a não residentes que possuem imóveis em Minnesota. A nova legislação inclui a propriedade de Minnesota realizada em uma entidade passiva, como uma corporação S, uma parceria (incluindo uma LLC multi-membros tributada como uma parceria), uma LLC única ou entidade similar ou uma confiança na propriedade de um não residente . Mas em outro movimento incomum, a legislação foi assinada em 21 de março de 2014, que revogou o imposto estatal retroativamente . Além disso, a isenção do imposto sobre o estado foi retroativamente aumentou para US $ 1, 200 000 para todas as mortes de 2014 e a taxa do imposto sobre a propriedade foi ajustada para que os primeiros dólares sejam tributados a uma taxa de 9% que expira em 16%. A isenção do imposto imobiliário será aumentada em incrementos de US $ 200.000 até atingir US $ 2.000.000 até 2018. A nova lei também permite que os casados usem o planejamento da ABC Trust para adiar o pagamento de todos os impostos imobiliários até a morte da segunda esposa. Finalmente, a lei que taxou a participação de um decidente não residente em uma entidade passiva também foi modificada para excluir certas entidades negociadas publicamente, mas ainda se aplica a entidades tributadas como parcerias ou corporações S que possuem uma empresa, fazenda ou cabine fechada. Em maio de 2013, Indiana revogou seu imposto de herança estadual
- retroativamente de volta para 1 de janeiro de 2013. Em 1º de abril de 2014, Nova York fez mudanças significativas nas leis de imposto sobre propriedades ao aumentar o estado isenção de propriedade para US $ 2, 062, 500. A isenção continuará a aumentar anualmente até que corresponda à isenção do imposto estadual federal em 2019. Consulte Visão Geral das Alterações à Isenção Fiscal do Imposto de Nova York Entre 2014 e 2019 para um resumo da ajuste anual à isenção de Nova York que será feita nos anos futuros.
- Em 15 de maio de 2014, o governador de Maryland, Martin O'Malley, assinou o H. B. 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, em lei. Esta nova lei revoga e depois reage o imposto estadual de Maryland, de modo que a isenção do imposto imobiliário aumentará a partir de 2015 até que seja igual à isenção do imposto estadual federal em 2019. Além disso, a partir de 2019, Maryland reconhecerá a portabilidade de sua isenção de imposto imobiliário entre Casais. Consulte as Alterações do imposto sobre o estado de Maryland que entrarão em vigor em 2015 para obter mais informações sobre essas mudanças.
- Chave:
* Também coleta um imposto de presente estatal
** Referido como um "imposto de herança" nos estatutos estaduais, mas é realmente um imposto sobre imóveis
*** A isenção é ajustada pela inflação em uma base anual
**** A isenção é de US $ 2, 062, 500 antes de 1 de abril de 2015 e US $ 3, 125 000, em vigor em 1º de abril de 2015
2015 Taxa estadual e índice de patrimônio
Estado
| Tipo de Imposto de Morte | 2015 Isenção | 2015 Taxa de Imposto Superior | * Connecticut |
| Imposto estadual | $ 2 000 000 | 12% | *** Delaware |
| Imposto estadual | $ 5, 430, 000 | 16% | Distrito de Columbia |
| Imposto estadual | $ 1, 000, 000 | 16% | *** Havaí < Imposto estadual |
| $ 5, 430, 000 | 16% | Illinois | Imposto estadual |
| $ 4 000, 000 | 16% | Iowa | Imposto sobre heranças > $ 25, 000 |
| 15% | Kentucky | Imposto sobre heranças | Até $ 1 000 |
| 16% | Maine | Imposto estadual | $ 2 000 000 > 12% |
| Maryland | Imposto sobre o património, imposto sobre herança | $ 1, 500, 000, $ 0 | 16%, 10% |
| Massachusetts | Imposto estadual | $ 1 000, 000 | 16% |
| Minnesota | Imposto estadual | $ 1, 400, 000 | 16% |
| Nebraska | Imposto sobre heranças | Até $ 40 000 | 18% < Nova Jersey |
| Imposto estadual, Imposto sobre herança | $ 675, 000, até US $ 25 000 | 16%, 16% | Nova York |
| Imposto estadual | **** $ 2 , 062, 500 ou US $ 3, 125 000 | 16% | Oregon |
| Imposto estadual | $ 1, 000, 000 | 16% | Pensilvânia |
| Imposto sobre heranças | $ 3 500 | 15% | *** Rhode Island |
| Imposto estadual | $ 1, 500, 000 | 16% | ** Tennessee |
| Imposto estadual | $ 5 000 , 000 | 9.5% | Vermont |
| Imposto estadual | $ 2, 750, 000 | 16% | *** Washington |
| Imposto estadual | $ 2, 054 000 | 20% <
2014 Estado Taxa de Imposto de Mortes e Tabela de Taxas
Atualmente, apenas um punhado de estados coletar uma Imposto patrimonial ou patrimonial. Aqui você encontrará um gráfico das isenções de 2014 e as taxas mais elevadas. Quando apresentar o Formulário 706 do IRS para 2015 Mortes
Uma declaração de imposto de propriedade federal (Formulário 706 do IRS) só precisa ser arquivada em circunstâncias muito específicas. Saiba quando precisa ser preparado em 20156. Taxas de imposto de renda federais para as taxas de imposto de renda federal de 2014
Alteram periodicamente. Descubra o que eram em 2014 e como usá-los para calcular seu imposto de renda federal para esse ano. |