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NOTA: as leis estaduais mudam com freqüência e as seguintes informações podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações fiscais ou jurídicas atuais, consulte um contador ou um advogado, uma vez que as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os pareceres fiscais ou jurídicos.
A partir de 1 de janeiro de 2014 , 19 estados eo Distrito de Columbia coletam um imposto estadual sobre a morte.
Abaixo está um gráfico que lista quais estados coletam impostos estaduais sobre imóveis e / ou taxas de herança estadual, juntamente com a isenção de 2014 e a taxa máxima de imposto sobre a morte. Para ver as isenções fiscais de estado para 2009 até 2014, consulte o Gráfico de Imposto e de Isenção do Estado.
Impostos estaduais versus impostos de herança
Embora pareça ser semântica, há uma diferença real entre um imposto de propriedade e um imposto de herança:
- Um imposto de propriedade é imputado a toda a propriedade, independentemente de quem herda a propriedade .
- Um imposto de herança apenas é cobrado contra as ações de certos beneficiários que herdam uma propriedade.
Na verdade, a distinção entre um imposto de propriedade e um imposto de herança se torna muito relevante nos estados de Maryland e Nova Jersey , que coletam os dois tipos de impostos. E em Tennessee , o imposto estadual sobre a morte é referido em um " imposto de herança " nos estatutos do estado, mas é realmente um imposto de propriedade uma vez que é calculado com base no valor total da propriedade, não em quem herda a propriedade.
Resumo das alterações às leis fiscais estaduais e à legislação sobre o patrimônio estadual
Abaixo está um resumo das mudanças que entraram em vigor no que diz respeito ao imposto estadual estadual e às leis fiscais sobre herança nos últimos anos.
- Delaware decretou um imposto imobiliário estadual que deveria ser efetivo para mortes ocorrendo entre 1º de julho de 2009 e 30 de junho de 2013. No entanto, na primavera de 2013, a legislatura de Delaware atuou para eliminar o por do sol da imposto.
- Dois estados viram seu imposto estadual de propriedade desaparecer em 1 de janeiro de 2010, devido à ação legislativa estadual: Kansas e Oklahoma .
- Em 27 de junho de 2011, S. L. 2011-330 foi assinado em lei North Carolina Governador Beverly Perdue. Esta lei esclarece que o imposto imobiliário na Carolina do Norte não se aplicava às propriedades de deputados que morreram em 2010, mas aplicado às propriedades de falantes que morreram em ou após 1º de janeiro de 2011 com uma isenção de US $ 5 000 000, que deveria ser indexada para a inflação em 2012 e anos posteriores. No entanto, em julho de 2013, a Carolina do Norte retroativamente revogou seu imposto estatal de propriedade de volta para 1 de janeiro de 2013.
- Illinois viu o seu imposto imobiliário desaparecer em 1º de janeiro de 2010 devido à revogação do estado federal imposto e, apesar da reativação retroativa do imposto estadual federal, o imposto de Illinois não voltou automaticamente.No entanto, a legislatura de Illinois atuou rapidamente no início de 2011 para restabelecer o imposto estadual de Illinois para o ano fiscal de 2011 com uma isenção de US $ 2 000. No entanto, em dezembro de 2011, a legislatura de Illinois agiu para aumentar a isenção para US $ 3 500, 000 em 2012 e US $ 4 000, 000 em 2013 e em anos futuros.
- Hawaii trouxe de volta seu imposto de propriedade estatal a partir de 1º de maio de 2010. Em maio de 2012, o Havaí ajustou suas leis tributárias imobiliárias para fornecer que a isenção do imposto de propriedade do Havaí esteja vinculada à isenção do imposto estadual federal para os decedentes morrendo após 25 de janeiro de 2012.
- A isenção de imposto estadual Rhode Island foi aumentada para US $ 850 000 em 2010 e será ajustada por mortes ocorrendo em 1º de janeiro de 2011 ou após o aumento percentual do consumidor Índice de preços arredondado para o $ 5 mais próximo. 00.
- A isenção do imposto estadual da Vermont foi aumentada para US $ 2, 750 000, em vigor a partir de 1º de janeiro de 2011.
- Em 4 de maio de 2011, a isenção de imposto estadual Connecticut foi reduzida retroativamente de $ 3, 500, 000 de volta para US $ 2, 000, 000 para óbitos ocorrendo em ou após 1º de janeiro de 2011.
- Em 30 de junho de 2011, Ohio O governador John Kasich assinou o orçamento 2012-2013 lei, que eliminou o imposto estadual de Ohio efetivo para óbitos ocorrendo em ou após 1º de janeiro de 2013.
- Em 1º de janeiro de 2012, o nome da taxa de morte de de Oregon mudou de um "imposto de herança" para um "imposto de propriedade". Além disso, enquanto a isenção de imposto de propriedade de Oregon (anteriormente isenção de imposto de herança) permanecerá em US $ 1 000, 000 para 2012 e anos futuros, o imposto somente se aplicará ao valor de uma propriedade superior a US $ 1 000 (000) lei anterior uma vez que uma propriedade excedia $ 1 000, 000 o imposto aplicado a toda a propriedade). As taxas do imposto sobre a propriedade também foram alteradas para 2012 e os anos futuros, de modo que a maioria dos imóveis avaliados entre US $ 1 000 e US $ 2 000 000 pagará um pouco menos em impostos e propriedades com valor superior a US $ 2 000 000 pagará um pouco mais em impostos. Observe que, em 6 de novembro de 2012, a Medida de Boletim de Oregon 84, que teria revogado o imposto imobiliário do Oregon até 2016, foi derrotada, por isso não parece que o imposto imobiliário do Oregon será revogado em breve.
- A partir de 1º de janeiro de 2013, a isenção de imposto estadual de de Maine foi aumentada para US $ 2 000 (000 de US $ 1 000 000 em exercícios anteriores) e a taxa de tributação da propriedade foi reduzida.
- Em maio de 2012, o Tennessee revogou o imposto de presente estatal de forma retroactiva até 1º de janeiro de 2012. Além disso, o imposto de propriedade do Tennessee (referido como um imposto de herança nos estatutos do Tennessee como mencionado acima) serão eliminados até 2016.
- Em junho de 2013, Washington modificou suas leis fiscais estaduais de várias maneiras que afetarão os estados de falantes que morrem em ou após 1º de janeiro de 2014. Em primeiro lugar, a isenção de US $ 2 000 000 será indexada para a inflação em uma base anual, o que significa que, em 2014, a isenção ajustada pela inflação é de US $ 2, 012 000. Em segundo lugar, as taxas de imposto estadual para os quatro principais parênteses aumentaram em um ponto percentual.Finalmente, certas empresas de propriedade familiar agora receberão uma isenção de imposto de propriedade de até US $ 2, 500, 000.
- Em uma jogada incomum, Minnesota promulgou um imposto de presente que entrou em vigor em 1 de julho de 2013. Além disso, Minnesota ajustou suas leis tributárias de propriedade, pois são aplicadas a não residentes que possuem imóveis em Minnesota. A nova legislação inclui a propriedade de Minnesota realizada em uma entidade passiva, como uma corporação S, uma parceria (incluindo uma LLC multi-membros tributada como uma parceria), uma LLC única ou entidade similar ou uma confiança na propriedade de um não residente . Mas em outro movimento incomum, o governador Mark Dayton assinou legislação em 21 de março de 2014, que revogou retroativamente o imposto estatal sobre os presentes. Além disso, a isenção do imposto sobre o estado foi aumentada retroativamente para US $ 1, 200 000 para todas as mortes de 2014 e a taxa do imposto sobre o patrimônio foi ajustada para que os primeiros dólares sejam tributados em uma taxa de 9% que seja superior a 16%. A isenção do imposto sobre a propriedade será aumentada em incrementos de US $ 200.000, de modo que ele atinja US $ 2.000, 000 até 2018. A nova lei também permite que os casados usem o planejamento da ABC Trust para adiar o pagamento de todos os impostos estaduais até depois da morte do segundo cônjuge. Finalmente, a lei que taxou a participação de um decidente não residente em uma entidade passiva também foi modificada para excluir certas entidades negociadas publicamente, mas ainda se aplica a entidades tributadas como parcerias ou corporações S que possuem uma empresa, fazenda ou cabine fechada.
- Em maio de 2013, Indiana revogou seu imposto de herança estadual retroativamente de volta para 1 de janeiro de 2013.
- Em 1 de abril de 2014, Nova York fez alterações significativas às suas leis tributárias imobiliárias, aumentando a isenção de propriedade estadual para US $ 2, 062, 500. A isenção continuará a aumentar anualmente até que corresponda à isenção do imposto estadual federal em 2019.
- Em 15 de maio, 2014, Maryland O governador Martin O'Malley assinou o HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, em lei. Esta nova lei revoga e reimeterá o imposto imobiliário de Maryland, de modo que a isenção do imposto sobre o estado imobiliário aumentará a partir de 2015 até que seja igual à isenção do imposto estadual federal em 2019. Além disso, a partir de 2019, a isenção do imposto estadual de Maryland tornará-se portátil entre Casais. Consulte as Alterações do imposto sobre o estado de Maryland que entrarão em vigor em 2015 para obter mais informações sobre essas mudanças.
- Em junho de 2014, Rhode Island aumentou sua isenção de imposto estadual de US $ 921, 655 para US $ 1 500 para mortes ocorrendo em ou após 1º de janeiro de 2015. A isenção será indexada pela inflação em uma base anual.
Chave:
* Também coleta um imposto de presente estatal
** Referido como um "imposto de herança" nos estatutos estaduais, mas é realmente um imposto sobre imóveis
*** A isenção é ajustada pela inflação em uma base anual
**** A isenção é de US $ 1 000, 000 antes de 1 de abril de 2014 e US $ 2, 062, 500, em vigor em 1º de abril de 2014
2014, Patrimônio do Estado e índice de patrimônio
| Estado | Tipo de Imposto de Morte | 2014 Isenção | Taxa de Imposto Superior de 2014 |
| * Connecticut | Imposto sobre o Imposto | $ 2, 000, 000 | 12% |
| *** Delaware | Imposto estadual | $ 5, 340, 000 | 16% |
| Distrito de Columbia | Imposto estadual | $ 1 000 000 | 16% |
| *** Havaí < Imposto estadual | $ 5, 340, 000 | 16% | Illinois |
| Imposto estadual | $ 4, 000, 000 | 16% | Iowa |
| Imposto sobre heranças > $ 25, 000 | 15% | Kentucky | Imposto sobre heranças |
| Até $ 1 000 | 16% | Maine | Imposto estadual |
| $ 2 000 000 > 12% | Maryland | Imposto estadual, Imposto sobre herança | $ 1, 000, 000, $ 0 |
| 16%, 10% | Massachusetts | Imposto estadual | $ 1 000, 000 |
| 16% | Minnesota | Imposto estadual | $ 1, 200, 000 |
| 16% | Nebraska | Imposto sobre heranças | Até $ 40.000 |
| 18% < Nova Jersey | Imposto estadual, imposto sobre herança | $ 675, 000, até US $ 25 000 | 16%, 16% |
| Nova York | Imposto estadual | **** $ 1 , 000, 000 ou $ 2, 062, 500 | 16% |
| Oregon | Imposto estadual | $ 1, 000, 000 | 16% |
| Pensilvânia | Imposto sobre heranças | $ 3 500 | 15% |
| *** Rhode Island | Imposto estadual | $ 921, 655 | 16% |
| ** Tennessee | Imposto estadual | $ 2 000, 000 | 9.5% |
| Vermont | Imposto estadual | $ 2, 750, 000 | 16% |
| *** Washington | Imposto estadual | $ 2, 012 000 | 20% <
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