Uma Visão Geral do Crédito Tributário de Oportunidades Americanas

O American Credit Opportunity Tax Credit é um crédito semi-reembolsável para despesas de educação universitária de graduação. Ele fornece até US $ 2, 500 em créditos tributários nas primeiras $ 4 000 de despesas educacionais qualificadas.

Essa é a boa notícia. Infelizmente, este crédito tributário só está disponível apenas de 2009 a 2017, a menos que o Congresso o prorrogue para os próximos anos.

Detalhes do American Opportunity Credit

O crédito vale até US $ 2, 500 nas primeiras $ 4 000 de despesas qualitativas de educação, que incluem materiais de curso que são necessários para inscrição, bem como a taxa de matrícula.

É gradualmente reduzido - referido como "eliminação progressiva" - para pessoas com rendimentos brutos ajustados modificados de US $ 80 000 para US $ 90 000 ou US $ 160 000 para US $ 180 000 para contribuintes casados ​​que se apresentam em conjunto. O crédito fiscal não está disponível para aqueles com MAGIs acima da faixa de eliminação. Estes limiares de renda aplicam-se para a vida do crédito até 2017.

Até 40% do crédito é reembolsável. Isso significa que, se reivindicar o crédito reduz sua conta fiscal para zero, o governo reembolsará até 40% do valor do crédito para você até um limite máximo de US $ 1 000. Você pode receber um reembolso de até US $ 1 000 mesmo se a sua responsabilidade fiscal for zero. Isso torna o crédito da American Opportunity potencialmente mais valioso do que o crédito Lifetime Learning, que não é reembolsável.

Cálculo do montante do crédito tributário de oportunidades americanas

Use o formulário 8863 para calcular o valor do crédito tributário e anexá-lo ao seu Formulário 1040 ou Formulário 1040A.

O crédito fiscal americano Oportunidade desempenha em 100% dos primeiros $ 2,000 que você gasta em despesas de educação qualificadas, mais 25% dos próximos $ 2,000 que você gasta. O crédito máximo de US $ 2, 500 é baseado em US $ 4 000 em despesas qualificadas.

Qualificação para o American Opportunity Credit

Os contribuintes que não estão sujeitos à eliminação gradual podem reivindicar o American Opportunity Credit para si ou para seus dependentes se o aluno for matriculado pelo menos meio tempo em uma faculdade, universidade ou outra instituição de ensino pós-secundário credenciada.

Qualquer um que tenha sido condenado por uma infração de droga de crime não é elegível, no entanto.

está disponível para os primeiros quatro anos de ensino pós-secundário

O American Opportunity Credit está disponível para os primeiros quatro anos do ensino pós-secundário de um aluno - os anos de educação após o ensino médio. Os alunos que já completaram quatro anos de educação universitária ou aqueles para quem você já reivindicou o crédito da American Opportunity quatro vezes em declarações de impostos previamente arquivadas não são elegíveis.

O que é uma despesa de educação qualificada?

As despesas educacionais qualificadas incluem mensalidades, algumas taxas e material de curso relacionado. Em contrapartida, as "despesas de qualificação" são restritas unicamente à taxa de matrícula para o ajustamento de taxa de matrícula e de imposto de renda e dedução do imposto de renda e para o crédito de Vida útil. Outros materiais do curso, como livros, material de laboratório, software e outros materiais de classe, podem ser qualificados para o crédito fiscal da Oportunidade da América se eles forem requisitados pela escola para inscrição em um curso. Por exemplo, se um computador for necessário para fazer uma aula relacionada à tecnologia, você pode incluir esse custo, mas você não pode fazê-lo por um computador que você usará geralmente no curso de sua educação.

O quarto e o conselho não estão cobertos, nem as despesas que você pode pagar com assistência educacional gratuita.

Você não pode contar a mesma despesa duas vezes por mais de um crédito ou dedução.

Comparando o Crédito de Oportunidade Americano com Outras Taxas de Imposto

O Crédito de Vida útil está disponível para qualquer educação pós-secundária, incluindo pós-graduação ou educação de graduação além de quatro anos. Você pode reivindicá-lo para qualquer carga de curso - o aluno não precisa ser matriculado pelo menos meio tempo. Mas não é reembolsável - você não receberá devolução de dinheiro depois de apagar seu passivo fiscal. Por ser semi-reembolsável, o crédito American Opportunity pode ajudar a compensar o imposto mínimo alternativo e o imposto de trabalho independente. O crédito American Opportunity também possui uma definição expandida de despesas qualificadas para incluir suprimentos e materiais de curso, enquanto que o crédito para aprendizagem ao longo da vida está limitado apenas a propinas.

A dedução de taxa de matrícula e taxas estava disponível até o final de 2016. Você poderia reclamar essa dedução como um ajuste aos rendimentos na primeira página da sua declaração de imposto para qualquer taxa de ensino secundário até US $ 4 000 por ano por aluno. A dedução não se limitou aos primeiros quatro anos de educação pós-secundária, como o crédito da American Opportunity. Infelizmente, essa dedução foi eliminada pelas alterações da lei tributária efetivas em 2017, embora ainda seja possível que o Congresso possa renová-la como parte da reforma fiscal prometida pelo presidente Trump.