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Um SEP-IRA, ou uma Conta de Aposentadoria de Pensão de Empregado Simplificado, é um tipo especial de plano de aposentadoria que possui alguns benefícios importantes, incluindo a oportunidade de tirar proveito de limites de contribuição muito maiores do que os disponíveis para uso ordinário 401 (k) planos. Os planos SEP-IRA são discricionários, o que significa que é o empregador, e não o empregado, determinando o quanto é adicionado a cada conta de ano a ano; e. g. , em alguns anos, o empregador não pode contribuir com nada, enquanto que em outros, pode contribuir com o valor máximo permitido nos limites de contribuição em vigor para esse ano fiscal.
Os limites de contribuição SEP-IRA podem ser aproveitados até o último prazo de extensão de imposto aplicável do depósito do patrocinador (muitas vezes, setembro de outubro do ano seguinte ao ano fiscal, se a extensão máxima for solicitada).
Limites de contribuição SEP-IRA de 2005 a 2016
Especificamente, uma empresa que oferece um SEP-IRA pode contribuir entre 0% e 25% da remuneração de um empregado (20% para um trabalhador independente), desde que a contribuição O limite não excede os seguintes valores:
| Ano fiscal da Contribuição SEP-IRA | Limite Máximo de Contribuição SEP-IRA para Trabalhadores 49 Anos e Menores | Remuneração Total Considerada ao Determinar o Limite de Contribuição SEP-IRA para Pessoa Autônoma |
| 2005 | $ 42 000 | $ 210 000 |
| 2006 | $ 44 000 | $ 220 000 |
| 2007 | $ 45 000 | $ 225 000 > 2008 |
| $ 46 000 | $ 230 000 | 2009 |
| $ 49 000 | $ 245 000 | 2010 |
| $ 49 000 | $ 245 000 | 2011 |
| $ 49.000 | $ 245, 000 | 2012 |
| $ 50, 000 | $ 250, 000 | 2013 |
| $ 51 000 | $ 255, 000 | 2014 > $ 52, 000 |
| $ 260, 000 | 2015 | $ 53, 000 |
| $ 265, 000 | 2016 | $ 53, 000 |
| $ 265, 000 |
| Os limites de contribuição do SEP-IRA são adicionais aos limites de contribuição aplicáveis em vigor para um IRA tradicional ou Roth IRA |
Uma vantagem ou desvantagem percebida de usar um SEP-IRA, dependendo de seus valores e onde você se sente à mesa, é que a fórmula de financiamento selecionada pelo empregador deve ser aplicada comparativamente a todos os funcionários da reunião da empresa que a elegibilidade exige. Isso pode incluir empregados em outros
empresas de propriedade do acionista controlador, membro, sócio ou único titular (e.g. , se você possui uma planta de fabricação e uma lavagem de carro, ambas as empresas têm que oferecer pacotes de aposentadoria similares, caso contrário, você poderia jogar um jogo entre os dois, introduzir a renda em um deles e usá-lo para maximizar seu plano como o único empregado) . Isto é por design. O Congresso não queria que as famílias que possuem empresas, ou algumas pessoas ricas no topo de uma empresa, possam enriquecer-se através deste maravilhoso abrigo fiscal, enquanto negligenciam os secretários, os conselheiros e os trabalhadores do salário mínimo no fundo. O resultado é que menos negócios do que você poderia esperar para aproveitar o SEP-IRA, preferindo o SIMPLES IRA, que tem limites de contribuição mais baixos. Você é mais provável que veja o primeiro nos casos de um consultor altamente remunerado trabalhando sozinho, uma única pessoa ou casado operando uma pequena empresa sem empregados, ou uma empresa estreita, onde há um punhado de parceiros envolvidos em uma indústria onde as margens de lucro são obscenamente altas. Por exemplo, nas circunstâncias certas, um casal que opera uma empresa bem sucedida de desenvolvimento de software boutique que vendeu aplicativos poderia retirar US $ 106.000 por ano em seus SEP-IRAs entre eles, tendo uma grande taxa de write off, desfrutando potencialmente décadas de composição diferida de impostos, e protegendo-se em caso de falência. (SEP-IRAs tem proteção de falência ilimitada, o que pode tornar a recuperação de um desastre financeiro muito mais fácil. Você poderia sair do tribunal depois de ter liquidado sua vida inteira e encontrar-se ainda coletando dividendos em um portfólio de seis ou sete pontos mantido dentro de seus limites de proteção .)
Por favor, note que a fórmula para os trabalhadores independentes pode ser complicada, porque envolve o atraso de uma certa parte do imposto de trabalho por conta própria. Você pode querer consultar com um contador qualificado, pois não há necessidade de entrar na matemática aqui.
Os 3 Diferentes Tipos de Fórmulas de Limite de Contribuição SEP-IRA
Existem várias fórmulas que podem ser usadas para determinar a alocação de contribuições SEP-IRA, mas, novamente, elas devem ser aplicadas igualmente a todos os funcionários. Essas fórmulas de limite de contribuição são:
A Fórmula de limite de contribuição SEP-IRA de dólar plano
- Com esta fórmula, cada funcionário elegível recebe uma contribuição SEP-IRA do mesmo valor que todos os outros empregados. Por exemplo, se o patrocinador do plano decidiu depositar US $ 10 000 em cada conta do ano, cada funcionário deve receber os mesmos $ 10 000.
- A Fórmula Limite de Contribuição Pro Rata SEP-IRA - Uma porcentagem da remuneração , até 25% na maioria dos casos, é anunciado e o patrocinador SEP-IRA deposita o valor aplicável na conta de cada funcionário. Para ilustrar: Imagine que uma empresa tem três funcionários, Jane, John e James. Jane ganha US $ 30.000 por ano. John faz US $ 100.000 por ano. James ganha US $ 500.000 por ano. A empresa decide combinar 17% da remuneração do ano. Deve contribuir com US $ 5,00 para o SEP-IRA de Jane, US $ 17 000 para o SEP-IRA de John e $ 53,000 para o SEP-IRA de James (o motivo pelo qual James não pode receber $ 125 000 é porque ele bateu no limite superior de contribuição do SEP-IRA de US $ 53 000 para o ano fiscal de 2015).
- A fórmula de limite de contribuição SEP-IRA integrada - Este é um pouco doozy que trabalha para integrar a fórmula da Segurança Social nas decisões de alocação de contribuição, de modo que os funcionários com maior remuneração podem receber mais em SEP-IRAs. Não tente fazer isso sozinho. Tenha um contador respeitado e experiente, lide com isso, porque se você bagunça, seu SEP-IRA pode ser desqualificado e as conseqüências fiscais podem ser terríveis.
- Para mais informações, leia nosso Guia de Limites de Contribuição da Conta de Aposentadoria.
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