São presentes para seu cônjuge tributável? Depende

Os presentes são feitos ao seu cônjuge sujeito ao imposto de presente federal? Como muitas questões relacionadas à tributação, a resposta é: "Depende". Um presente para seu cônjuge pode ser tributável se ela não é um cidadão da U. S. e se não for um presente de "presente interesse".

Presentes para Cônjuges Cidadãos versus Cônjuges Não Cidadãos

A dedução conjugal ilimitada permite que você ofereça qualquer quantia de dinheiro ou propriedade para o seu cônjuge sem incorrer nem no imposto de presente federal ou em um imposto de presente estadual se você mora em um estado que impõe um.

Isso depende de que seja um cidadão dos E.U., no entanto.

Você tem outra opção se o seu cônjuge não for um cidadão da U. S.: a exclusão anual de impostos sobre presentes para presentes especificamente feitos a cônjuges não cidadãos. Esta exclusão anual foi de US $ 143.000 em 2013, aumentando para US $ 145.000 em 2014, US $ 147.000 em 2015 e US $ 148.000 em 2016. "Anual" é a palavra-chave. Você pode dar isso muito por ano sem incorrer no imposto sobre os presentes, o que pode aumentar substancialmente ao longo da vida, tornando efetivamente a cidadania sem problemas a longo prazo.

Presentes de interesse atual versus presentes de interesse futuro

Há outra captura além da cidadania. Um presente para seu cônjuge se qualifica para a dedução conjugal ilimitada somente se ela tiver um "interesse presente" na propriedade superdotada. Isso significa que você deve entregar a propriedade sobre ela inteiramente para seu uso, prazer e benefício, livre de quaisquer strings anexados. Ela tem o título exclusivo para o presente, se é propriedade real ou tangível.

Contraste isso com um presente de "interesse futuro". Um presente de interesse futuro é aquele que seu cônjuge não terá pleno uso e prazer de até algum momento no futuro. Um presente de interesse futuro não se qualifica para a dedução matrimonial ilimitada, a exclusão anual de $ 14 000 de impostos sobre presentes para presentes feitos a não cônjuges ou a exclusão anual de $ 148,000 de impostos de presentes por presentes feitos a não-cidadãos cônjuges.

Em outras palavras, é sempre tributável.

Se você reserva uma propriedade de vida para si mesmo em um imovel imobiliário que será totalmente adquirido ao seu cônjuge quando você morrer, este é um presente de interesse futuro - ela não se torna o dono cheio e investido da propriedade até naquele momento. Um presente feito para um fideicomisso em benefício do seu cônjuge é também um presente de interesse futuro - o seu cônjuge não tem o direito imediato de usar, aproveitar e beneficiar da propriedade porque a confiança é proprietária e controla. O presente inteiro é tributável para fins de imposto sobre presentes, independentemente de seu cônjuge ser um cidadão da U. S. e deve ser reportado ao IRS no Formulário 709, Declaração de Imposto de Presente dos Estados Unidos (e Geração-Salto).

Exceções Existentes

A legislação tributária inclui invariavelmente capturas e lacunas que podem mudar as regras conforme elas aparecem na superfície.Por exemplo, formar uma confiança doméstica qualificada para benefício de seu cônjuge pode permitir que você lhe passe um presente após sua morte sem tributação. Mas esses tipos de fideicomisso são complicados, então fale com um advogado de propriedade ou advogado fiscal para garantir que você compreenda todas as implicações e regras. Um profissional também pode ajudá-lo a explorar outras formas de potencialmente esquivar esse imposto.

NOTA: as leis locais e locais mudam com freqüência, e as informações acima podem não refletir as mudanças mais recentes. Por favor, consulte um contador ou um advogado para o conselho fiscal ou jurídico atual. A informação contida neste artigo não é um conselho fiscal ou jurídico e não é um substituto de assessoria fiscal ou jurídica.