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As pessoas que perderam suas casas através de encerramento ou que reestruturaram seus empréstimos hipotecários podem se qualificar para alívio de impostos sob a Lei de Alívio da Dívida de Perdão de Mortgage.
Destaques do alívio da dívida hipotecária
- Excluir até $ 2 milhões da dívida perdoada ou cancelada por um credor hipotecário em uma casa principal.
- Tanto a reestruturação hipotecária como as execuções hipotecárias se qualificam.
- Disponível para os anos de 2007 a 2016.
- Reivindique o alívio fiscal usando o Formulário 982 do IRS (PDF).
O que é a renda da dívida cancelada?
Sempre que um credor cancela, ou perdoa, sua dívida, que é considerado renda para o devedor. As leis fiscais consideram esse rendimento, e o devedor é tributado em dívidas perdidas a menos que uma exceção se aplique.
Dívida cancelada que é tributável
Sempre que um credor cancela ou perdoa dívidas, geralmente é um evento tributável. "Geralmente, se uma dívida que você deve é cancelada ou perdoada, além de um presente ou legado, você deve incluir o valor cancelado em sua renda ". (Fonte: Publicação 525.)
O credor da dívida é relatado pelo credor usando o Formulário 1099-C, cancelamento da dívida. Os indivíduos relatam a dívida perdoada no Formulário 1040, Linha 21 como outro rendimento.
As leis tributárias fornecem várias exceções ao tratamento tributário de dívidas perdidas. O tratamento gratuito da dívida hipotecária é o mais generoso e fácil de calcular.
Reestruturação de hipotecas e Foreclosures
Indivíduos que perderam suas casas por meio de execução hipotecária não terão de pagar imposto de renda sobre o valor da dívida hipotecária que foi perdoada ou cancelada.
O tratamento isento de impostos também está disponível para pessoas que reestruturaram seus empréstimos hipotecários para um menor saldo.
A exclusão isenta de impostos aplica-se à dívida hipotecária cancelada de até US $ 2 milhões (ou US $ 1 milhão é casado e apresenta uma declaração separada). Há detalhes adicionais a considerar para se qualificar para essa exclusão de impostos.
A casa deve ter sido usada como uma casa principal, o que significa que era o principal local de residência do devedor. Além disso, a dívida deve ter sido usada para comprar, construir ou fazer melhorias substanciais na residência.
Algumas dívidas hipotecárias não serão elegíveis para esta exclusão isenta de impostos e serão consideradas como resultado tributável. Os empréstimos hipotecários que não se qualificam incluem empréstimos de capital próprio, onde o produto não foi usado para comprar, construir ou melhorar a residência. Além disso, as hipotecas para casas secundárias e propriedades de aluguel não se qualificam para a exclusão. No entanto, algumas ou todas essas dívidas podem ser qualificadas para outras exclusões.
O IRS explica a cobrança de impostos desta forma:
"A Lei de Alívio da Dívida Hipoteca de 2007 geralmente permite que os contribuintes excluam os rendimentos da quitação da dívida em sua residência principal.A dívida reduzida através de reestruturação de hipotecas, bem como a dívida hipotecária perdoada em conexão com um encerramento, é qualificada para o alívio.
"Esta disposição aplica-se à dívida perdoada nos anos civis de 2007 até 2013. Até $ 2 milhões da dívida perdoada são elegíveis para essa exclusão (US $ 1 milhão se for casada separadamente). A exclusão não se aplica se a alta for devida a serviços realizado para o credor ou qualquer outro motivo não diretamente relacionado a uma queda no valor da casa ou a condição financeira do contribuinte ". (Fonte: A Lei de Alívio da Dívida do Perdão Hipotecário e Cancelamento da Dívida, IRS. Gov.)
As pessoas que se qualificam para obter este alívio fiscal precisarão usar o Formulário 982 para denunciar a dívida cancelada.
Outras Exclusões para Dívidas Canceladas
Além da provisão para hipotecas em residências principais, o código tributário fornece outras formas em que a dívida cancelada pode ser isenta de impostos. As dívidas canceladas não precisam ser incluídas na receita tributável se a dívida foi cancelada em caso de falência, se o indivíduo for insolvente ou se a dívida cancelada se destinasse a um presente. Certos negócios ou propriedades agrícolas também podem se qualificar para tratamento livre de impostos.
A exclusão da insolvência é particularmente relevante, já que provavelmente se aplicará aos mutuários com empréstimos hipotecários ou hipotecas em segundas residências e propriedades locativas.
Esta disposição de insolvência será útil para indivíduos que de outra forma não se qualificam para o alívio da dívida hipotecária. Para ser considerado insolvente, o passivo da pessoa deve exceder o valor justo de mercado de seus ativos.
Isto será especialmente verdadeiro para os devedores que as propriedades caíram em valor e que agora devem reestruturar seus empréstimos ou entregar suas propriedades através de encerramento.
"O devedor está insolvente quando, e na medida em que o passivo do devedor ultrapassa o valor da fatura dos ativos. Determine o passivo do devedor e a VME dos ativos imediatamente antes do cancelamento da dívida do devedor para determinar se o devedor ou não é insolvente e o montante pelo qual o devedor é insolvente ". (Fonte: Publicação 908.)
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