Capital Provisão de custo (Depreciação) Definição

Definição:

A Provisão de custo de capital (CCA) é "uma dedução fiscal que as leis tributárias canadenses permitem que uma empresa reivindique a perda de valor de bens de capital devido ao desgaste e à obsolescência "(Agência de Receita do Canadá (CRA)).

Então, se você comprar uma propriedade ou um equipamento para usar em sua empresa, não pode deduzir o custo total do seu imposto de renda para esse ano em particular. Em vez disso, você usa a Provisão de custo de capital para deduzir uma parcela calculada da despesa como uma dedução do imposto de renda e continuar fazendo isso durante um período de anos à medida que a propriedade ou o equipamento se depreciar.

Como o cálculo do custo do capital é calculado?

Quanto da Provisão de Custo de Capital que você pode reivindicar a cada ano depende de quando você adquiriu a propriedade e de qual classe CCA pertence. A Agência de Receita do Canadá atribuiu classes a tipos específicos de propriedades depreciáveis, e há taxas atribuídas para cada classe.

A CCA é calculada em declínio com base na taxa atribuída e no custo não depreciado do ativo nesse ano. Por exemplo, um veículo de negócios comprado por US $ 30, 000 pertence à classe CCA 10 e teria uma taxa CCA de 30%. No primeiro ano, a dedução do CCA seria de US $ 30 000 x 30% = $ 9000. No 2º ano, a dedução seria (US $ 30, 000 - US $ 9 000) x 30% = $ 6, 300, e assim por diante nos anos subseqüentes até o veículo se depreciar para zero ou será descartado.

Precisa de mais ajuda para descobrir o seu CCA? Veja meu artigo Como calcular a Provisão de custo de capital e como reivindicar a CCA (Provisão de custo de capital) em um veículo comprado para uso comercial.

Você inclui o GST / HST que pagou quando reivindicou a Provisão de custo de capital?

Esta é provavelmente a questão mais comum sobre reivindicar CCA no imposto de renda.

Sim, quando você está reivindicando Provisão de custo de capital e entrando primeiro o custo de capital de uma propriedade (edifícios, móveis ou equipamentos), você incluirá GST, HST ou qualquer imposto provincial de vendas que você pagou quando comprou o ativo.

Aqui estão as taxas PST, GST e HST para todas as diferentes províncias e territórios no Canadá.

Você também incluirá quaisquer taxas de entrega ou envio e manipulação, se aplicável.

Como a Agência de Receita do Canadá explica, "Geralmente, o custo de capital da propriedade é o que você paga".

Este montante é o número que você usará para calcular o Provisório de custo de capital da propriedade em questão no Formulário T2125, Demonstração de Negócios ou Atividades Profissionais.

Observe que, para a maioria das propriedades depreciáveis, quando você está calculando a Provisão de Custo de Capital, você só poderá reclamar metade do seu custo de capital no primeiro ano por causa da regra de meio ano.

Classes e taxas CCA comuns:

Classe CCA	Taxa CCA	Descrição
1	4%	A maioria dos edifícios adquiridos após 1987, a menos que pertença a outras classes. Também inclui encanamento, fiação, acessórios, equipamentos de aquecimento / ar condicionado, etc.
3	5%	A maioria dos edifícios adquiridos antes de 1988, a menos que pertença à classe 6. Inclui alterações até um valor máximo de US $ 500, 000 após 1987.
6	10%	Os edifícios de log, estuque, moldura ou metal adquiridos antes de 1979 ou utilizados para agricultura ou pesca ou sem bases - incluem estufas e cercas. Também inclui as primeiras $ 100 000 de alterações efetuadas após 1978.
8	20%	Propriedade não pertencente a outras classes, como móveis, eletrodomésticos, ferramentas, máquinas, equipamentos, etc. Inclui fotocopiadoras, fax máquinas e equipamentos de telefone.
10	30%	Veículos a motor
10. 1	30%	Veículos de passageiros comprados em 2015 e que custam mais de US $ 30 000 (veículos de passageiros têm um limite de US $ 30 000) CC
12	100%	China, talheres, roupas de cama, etc., ferramentas, software (exceto software de sistemas)
43	30%	Máquinas e equipamentos elegíveis para fabricação de produtos para venda
46	30%	Equipamentos de infra-estrutura de rede e software
50	55%	Equipamentos e software de sistemas eletrônicos de uso geral de dados que são principalmente para controle ou monitoramento eletrônico de processos, comunicações ou tratamento de dados. Inclui software de sistema.

Para obter mais detalhes sobre classes e taxas, consulte o Capítulo 4 - Guia para pequenas empresas canadenses e Classes de propriedade depreciável.

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Também Conhecido como: CCA

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