Como calcular a Provisão de custo de capital

A Provisão de Custo de Capital (CCA) é calculada usando a Área A no Formulário T2125 que está incluído com sua declaração de imposto de renda pessoal T1.

(As corporações canadenses calculam o CCA usando o Schedule 8, que é parte da declaração de imposto de renda T2. O procedimento de cálculo da CCA descrito abaixo funciona para empresas também.)

Quando você olha Área A < você verá que é uma tabela com oito colunas diferentes e um gráfico separado para o veículo a motor CCA.

Não se deixe intimidar. Basicamente, para calcular a Provisão de custo de capital, você lista todas as propriedades depreciáveis ​​adicionais que sua empresa comprou este ano, determine quanto do custo de compra de cada propriedade você pode reivindicar como uma dedução de imposto de renda ao ver a classe CCA em que cada tipo de propriedade está em , adicione isso tudo e, em seguida, aplique isso ao saldo de Provisão de custo de capital que você transferiu do ano passado (se houver).

Simples, certo?

Vamos dar uma olhada nas diferentes colunas da Área A no formulário T2125: Coluna 1 (Número da classe)

Aqui você grava os números da classe CCA da sua propriedade depreciável. (Precisa de uma revisão? A Agência de Receita do Canadá fornece uma lista de propriedades depreciáveis ​​comuns e suas classes de CCA em seu

T4002 - Guia de renda profissional e profissional. ) Logicamente, você não preencherá esta coluna até que você " Completou a coluna 3, Custo das adições.

Coluna 2 (Custo de capital não depreciado (UCC) no início do ano)

É aqui que você preencha seu saldo de execução para cada classe de CCA do ano passado.

Esta informação será na coluna 10 do formulário T2125 do seu ano anterior, ou, se você usou o software de imposto de renda para completar e arquivar seu imposto de renda no ano passado, já preenchido para você.

Você não colocará nada na coluna 2 se este for o seu primeiro ano de reivindicação de Provisão de custo de capital.

Coluna 3 (Custo de adições no ano)

Esta é a coluna onde você lista todas as propriedades depreciáveis ​​que você adquiriu durante o ano fiscal atual ou melhorou.

Note que antes de fazer isso, você precisará preencher a Área B - Detalhes de adições de equipamentos no ano e possivelmente Área C - Detalhes de adições de construção durante o ano também

, porque você não vai apenas liste sua propriedade depreciável na coluna 3 willy nilly; Tudo deve ser organizado pela classe de Subsídio de Custo de Capital. Quando você preencher a Área B, por exemplo, você não apenas listará os detalhes do equipamento que você adquiriu ou melhorou no ano passado (como o novo caminhão que você comprou), mas agrupando o equipamento na CCA apropriada classes e colocando cada classe em uma linha separada.

Coluna 4 (Produto das disposições no ano)

Este é o lugar para colocar o resumo de seus ganhos ou perdas de qualquer propriedade depreciável que você descartou no último ano fiscal.

Como a coluna 3, você não poderá preencher a coluna 4 até completar a Área D ou Área E do formulário T2125.

Na coluna 3 da Área D ou Área E (dependendo se você descartou equipamentos, um veículo a motor ou um prédio), você entrará o que for menor que esses valores:

seu produto de disposição menos despesas relacionadas; ou

• o custo de capital da propriedade.
• Em seguida, você preencherá as colunas Pessoal e Comercial da Área D ou E com as porcentagens apropriadas para seu uso.

Por exemplo, se você comprou um ventilador de neve para o seu negócio, mas também usá-lo para tirar neve do seu próprio caminho longo, você entraria 10% para pessoal e 90% para negócios nas colunas pessoais e empresariais relacionado a este equipamento.

Quando terminar de completar a Área D e / ou Área E, copie os números da coluna 5 para cada classe CCA para a coluna 4 da Área A para cada classe.

Coluna 5 (UCC após adições e disposições)

A coluna 5 é calculada adicionando as Colunas 2 e 3 juntas e subtraindo a Coluna 4.

Para cada classe, se a quantidade na Coluna 5 for negativa, adicione-a para o rendimento como uma recaptura na linha 8230, "Outras receitas", na Parte 3 na página 1. Se nenhuma propriedade é deixada na classe e há um valor positivo na coluna, deduza o valor do resultado como uma perda terminal na linha 9270, "Outras despesas", na Parte 5 na página 2.

Observe que a recaptação e a perda terminal não se aplicam a uma propriedade da classe 10. 1 (veículos de passageiros que custam mais de US $ 30.000). Para obter mais informações, consulte o Capítulo 4 do

Guia T4002, Renda profissional e profissional . Você também pode ler o Boletim de Interpretação Tributária IT-478R2 - Provisão de Custo de Capital, Recuperação e Perda de Terminal.

Coluna 6 (Ajuste para adições no ano corrente)

Esta coluna é usada para aplicar

a regra de meio ano . Na maioria dos casos, você só pode reivindicar a Provisão de custo de capital na metade de suas adições líquidas no ano em que você adquire ou faz adições a uma propriedade depreciável. Então, se, por exemplo, eu comprei uma nova máquina de lavar e secar roupa para meu negócio de cama e café da manhã, que custou US $ 6000, eu só poderia basear meu pedido de CCA na metade desse valor (US $ 3 000) no ano fiscal Eu comprei.

Se aplicável, subtraia a coluna 4 da coluna 3 e coloque o resultado na coluna 6, entrando um "0" se o número for negativo.

Coluna 7 (Valor da base para CCA)

A coluna 5 menos a coluna 6 lhe dará as entradas para esta coluna.

Coluna 8 (Taxa

%) Aqui você insere a taxa de porcentagem CCA apropriada para a classe. Por exemplo, um novo laptop pertenceria a CCA Classe 50 com uma taxa CCA de 55%. (Veja o

T4002 da Agência de Receita da Canadá - Guia de Negócios e Renda Profissional para uma listagem completa das classes CCA.) Coluna 9 (CCA para o ano)

Para esta coluna, você primeiro determina seu dedução máxima possível de custo de capital para cada classe, multiplicando o valor base para CCA (coluna 7) pela taxa CCA para essa classe (coluna 8).

Em seguida, insira o valor de CCA que você escolhe para deduzir este ano fiscal. Você pode escolher reivindicar tudo, nenhum ou qualquer montante no meio. Lembre-se que o CCA que você não usa este ano estará disponível para você no próximo ano.

O total de todos os montantes da coluna 9 é inserido na linha 9936 "Subsídio de custo de capital (CCA)", na parte 5 do formulário T2125.

Se este é o seu primeiro ano de negócios

e seu período fiscal é inferior a 365 dias, você deve prorratear sua reivindicação CCA, baseando sua reivindicação no número de dias em que você estava realmente operando durante o ano. Por exemplo, se você iniciou sua empresa em 1 de agosto e sua data de término do ano fiscal é 31 de dezembro, seu período fiscal real para o seu primeiro ano é 153 dias, em vez de 365.

Então, se você calculou originalmente seu CCA alegando ser $ 3, 800, você teria que prorratear seu pedido de acordo com 153 dias e só poderia reclamar $ 1, 592 naquele ano ($ 3, 800 x 153/365).

Coluna 10 (UUC no final do ano)

Digite o resultado de subtrair a Coluna 9 (seu valor de reivindicação CCA escolhido para o ano) da Coluna 5 (seu UCC após adições e disposições) para determinar quanto não desprezou O custo de capital é deixado em cada classe. Quando você calcula seu CCA no próximo ano fiscal, este é o número que entrará na coluna 2.

(Lembre-se de inserir "0" nesta coluna se você tiver uma perda terminal ou uma recaptura de CCA.)

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