Caixa Orçamento versus Demonstração dos Fluxos de Caixa

A gestão de caixa leva uma grande quantidade de tempo de proprietário de uma empresa, mas é necessário. Manter o controle do fluxo de caixa é essencial para a sobrevivência de sua pequena empresa. Às vezes, no entanto, os termos utilizados na descrição do gerenciamento de caixa podem ser um pouco confusos. Por exemplo, os contadores às vezes falam sobre a Demonstração dos Fluxos de Caixa eo Orçamento Financeiro. O que eles significam, exatamente, e como eles são diferentes?

Noções básicas de caixa

O orçamento de caixa é importante porque ajuda o proprietário da empresa a gerenciar o capital de giro líquido da empresa. Os proprietários de empresas normalmente preparam um orçamento de caixa mensalmente, embora alguns empresários optem por preparar o orçamento de caixa trimestralmente. Você pode pensar no orçamento de caixa como um instrumento financeiro de curto prazo; É menos formal do que uma declaração abrangente dos fluxos de caixa e, portanto, mais fácil e rápido de se preparar. Ele descreve quanto dinheiro sua empresa está recebendo e quanto dinheiro está tirando. O documento do orçamento de caixa, portanto, diz-lhe quanto dinheiro está disponível para a empresa no final de cada mês.

Se o orçamento de caixa mostrar um aumento no capital de giro líquido, você pode usar esse aumento para reduzir os custos operacionais - pagando dinheiro emprestado, por exemplo. Se o orçamento de caixa mostrar uma diminuição no capital de giro líquido, talvez seja necessário encontrar algum meio de aumentar o caixa disponível - desenhando em uma linha de crédito, retirando um empréstimo bancário ou com factoring.

O factoring, que é particularmente comum na indústria do vestuário, consiste em vender suas contas a receber com desconto para um terceiro. Como a parte de factoring assume a propriedade do recebível do proprietário da empresa, portanto, procura aos seus clientes em vez de sua empresa para pagamento, é uma boa maneira de obter capital quando seu status de crédito pode não suportar um empréstimo.

Exemplo de um orçamento em dinheiro

Veja o que é um documento de caixa simples:

Fontes de caixa
Dinheiro de início	$ 6 000
Vendas em dinheiro	$ 4 000
Vendas de ativos	$ 2 000 <
Contas a receber cobradas	$ 12 000
Total de caixa disponível	$ 24 000
de
Materiais	$ 4 000
Trabalho	$ 6 000
despesas gerais fixas	$ 3 000
Vendas e Administração	$ 3 000 > Compras de ativos
$ 2, 000	Total de caixa usado
$ 18, 000	Caixa líquido
$ 6 000 <	Neste exemplo, o caixa final disponível ($ 24 000) excede o encerrando o dinheiro utilizado (US $ 18.000) em US $ 6 000, o que representa o caixa líquido disponível e a posição de caixa inicial para o mês seguinte.

Demonstração dos Fluxos de Caixa

A Demonstração dos Fluxos de Caixa é uma declaração mais abrangente, elaborada juntamente com a Demonstração de Resultados e o Balanço Patrimonial.De um modo geral, a Demonstração dos fluxos de caixa é uma apresentação mais formal dos itens de crédito e débito apresentados no orçamento de caixa. Observa muitas das mesmas fontes e usos do dinheiro apresentado no documento do Orçamento de Caixa durante um período de tempo mais longo, normalmente no final do trimestre fiscal e novamente no final de um ano. Para obter uma explicação mais abrangente sobre como as demonstrações dos fluxos de caixa estão preparadas, leia Preparando uma Demonstração dos Fluxos de Caixa.

Diferenças entre os orçamentos de caixa e a demonstração dos fluxos de caixa

Uma das diferenças entre o orçamento de caixa e a demonstração dos fluxos de caixa é que, para as empresas públicas, a Demonstração dos fluxos de caixa faz parte da demonstração financeira exigida que deve ser preparados e apresentados de acordo com os padrões do FASB (o Conselho de Normas de Contabilidade Financeira).

Embora não seja legalmente exigido, a maioria das empresas de contabilidade que preparam demonstrações financeiras para empresas privadas aderem aos mesmos padrões do FASB.

Outra grande diferença entre o Orçamento de Caixa a Curto Prazo e o Demonstrativo de Fluxos de Caixa a longo prazo é que o último inclui depreciação. Embora a despesa de depreciação não altere a posição de caixa líquida de uma empresa, o valor real de uma empresa necessariamente é responsável pelo declínio do valor da maioria dos ativos da empresa ao longo do tempo.

Para gerenciar adequadamente uma empresa, o proprietário da pequena empresa deve preparar regularmente as demonstrações financeiras e analisá-las cuidadosamente.