Como preparar uma demonstração dos fluxos de caixa

A demonstração dos fluxos de caixa fornece informações valiosas sobre os pagamentos e recebimentos brutos de uma empresa e permite informações sobre suas necessidades de renda futura.

Os dados que você precisa para preparar uma demonstração dos fluxos de caixa

Para preparar uma demonstração dos fluxos de caixa, você deve analisar os balanços comparativos da empresa XYZ. A partir dos dois anos de dados do balanço e alguns dados da declaração de renda, você cria sua declaração de fluxos de caixa.

Exemplo de demonstração dos fluxos de caixa

No exemplo a seguir, assumiremos que o lucro líquido é de US $ 110, 500, a depreciação é de US $ 50 000 e a empresa paga dividendos no valor de US $ 65 000.

Declaração de Fluxos de Caixa da Companhia XYZ

Demonstração dos Fluxos de Caixa da XYZ
1. Lucro líquido	$ 110, 500
2. Depreciação	50, 000
3. Inc em Accts Rec	(30, 000)
4. Inc no Inventário	(20, 000)
5. Dec na Exp. Pré paga	10 000
6. Inc em Accounts Payable	35, 000
7. Dec em Accruals	(5, 000)
8. Fluxo de caixa líquido das atividades operacionais	$ 150, 500
9. Inc.	(30, 000
10. Inc em Plant & Equipment	(100, 000)
11. Flux de caixa líquido de atividades de investimento	(130, 000)
12. Inc no LT Bank Empréstimos	50, 000
13. Dividendos pagos	(65, 000)
14. Flux de caixa líquido de atividades de financiamento	(15 000)
15. Aumento líquido dos fluxos de caixa	$ 5, 500

Seção 1: Fluxos de caixa das operações

A Demonstração dos fluxos de caixa tem três seções. A primeira seção é Fluxo de caixa das atividades operacionais. A linha 1 desta seção é Lucro líquido.

Para a receita líquida, adicione a Linha 2, que é a depreciação. Após considerar o lucro líquido e a depreciação na seção para atividades operacionais, você considera quaisquer aumentos ou diminui em seu ativo atual e contas de passivos correntes entre os dois anos de informações do balanço fornecidos pelos balanços comparativos.

Olhando para os balanços, contas a receber, linha 3 , aumentou de US $ 170 000 para US $ 200, 0 00 para um aumento de US $ 30 000. Uma vez que esse aumento ocorreu no lado do patrimônio do balanço, ele é mostrado como um valor negativo. Por quê? Se a empresa expandisse US $ 30 mil em crédito para seus clientes, então usava US $ 30 mil. Do mesmo modo, o inventário, linha 4, aumentou em US $ 20 000. As despesas antecipadas, linha 5, diminuíram em US $ 10 000. Uma diminuição na conta de ativos, uma fonte de fundos para a empresa, é um número positivo. O dinheiro aumentou em US $ 35, 000, mas não está incluído na nossa análise inicial. Em breve, ficará claro por quê.

Agora, veja a seção de passivo do balanço patrimonial. A linha 6, contas a pagar, aumentou em US $ 35.000. Os empréstimos bancários de curto prazo não mudaram.As despesas acumuladas, a linha 7, como impostos e salários, diminuíram em US $ 5 000. Uma vez que esta é uma diminuição de uma conta de passivo, é um uso de fundos para a empresa e um número negativo.

A linha 8 é o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais, o resumo da primeira seção da demonstração dos fluxos de caixa. Quando você adiciona os ajustes ao lucro líquido e à depreciação, você recebe US $ 150, 500. A empresa está gerando um fluxo de caixa líquido positivo de suas atividades operacionais.

Fluxos de caixa das atividades de investimento

A próxima seção da Demonstração dos fluxos de caixa é o fluxo de caixa das atividades de investimento. Geralmente, esta seção inclui quaisquer investimentos de longo prazo que a empresa faça mais qualquer investimento em ativos fixos, como planta e equipamentos. A linha 9 mostra que a empresa investiu US $ 30 mil em investimentos de longo prazo em 2009. Isso aparece como um número negativo, pois era um uso de ativos. A empresa também gastou US $ 100.000 para mais instalações e equipamentos conforme indicado na linha 10.

A linha 11 é o fluxo de caixa líquido das atividades de investimento, o resumo da segunda seção da demonstração dos fluxos de caixa. É um valor negativo de US $ 130 000, uma vez que este foi o desembolso em 2009.

Fluxo de caixa das atividades de financiamento

A última seção da demonstração do fluxo de caixa é o fluxo de caixa das atividades de financiamento. Nesse caso, você financiou sua empresa com empréstimos bancários de longo prazo que aumentaram US $ 50.000, conforme indicado na Linha 12.

Dividendos para investidores no valor de US $ 65.000 também foram pagos, que é um caixa saída e um número negativo, conforme indicado na linha 13. Flux de caixa líquido das atividades de financiamento, linha 14, é negativo em US $ 15.000.

Fluxos de caixa líquidos: a linha inferior

Agora, combinamos as três seções do declaração de fluxo de caixa para ver onde a empresa é da perspectiva do fluxo de caixa. Quando você somar os fluxos de caixa líquidos de cada seção (linha 15), você obtém um positivo de US $ 5 500. Este é o aumento líquido dos fluxos de caixa ao longo do ano para a empresa. Olhando para a conta de caixa nos balanços comparativos, a análise está correta. O dinheiro aumentou em US $ 5,00, de ano para ano.