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Pergunta: Como altero meu final de ano fiscal?
Resposta:
Se você pode ou não mudar o final do ano fiscal depende da forma como o seu negócio está estruturado. As empresas individuais, os membros de uma parceria em que todos os parceiros são indivíduos e corporações são as únicas formas de negócios que podem ter um final de ano fiscal diferente de 31 de dezembro.
Estabelecimento do final do ano fiscal ao iniciar um negócio
Se você estiver iniciando um negócio, o processo de alteração do final do ano fiscal depende da forma como sua empresa está estruturada:
- Para empresas individuais e parcerias que você precisa para se inscrever na Agência de Receita do Canadá (CRA) para ter um final de ano fiscal diferente de 31 de dezembro. Você pode fazê-lo, arquivando o Formulário T1139, Reconciliação de Renda do Negócio para fins fiscais até a data requerida. O CRA irá rever o seu pedido e pode ou não conceder o seu pedido.
- Para empresas o seu final de ano fiscal é estabelecido quando você arquiva seu primeiro retorno de imposto corporativo (T2), no entanto, deve ser dentro de 53 semanas da data de incorporação.
Alterar o final do ano fiscal para um negócio estabelecido Requer permissão
- Para empresas individuais e parcerias o procedimento é o mesmo que para novos negócios - você precisa arquivar o Formulário T1139, Reconciliação do rendimento do negócio com fins fiscais junto à CRA. O CRA irá rever e aprovar ou rejeitar sua candidatura.
- Para corporações você deve enviar uma carta ao diretor do seu escritório local de serviços tributários solicitando uma alteração no final do ano fiscal e inclua uma explicação dos motivos do pedido. O CRA analisa todos esses pedidos e decide caso a caso quer permitir a alteração.
Quando as alterações ao final do ano fiscal não exigem permissão
Em algumas circunstâncias, mudanças no final do ano fiscal não requerem aprovação da Agência da Receita do Canadá, como quando:
- Alterações para o período do ano fiscal que ocorre porque o período do ano fiscal é "revisado por operação da lei". Assim, por exemplo, se o período do ano fiscal do seu negócio mudar porque um único proprietário morre ou vende o negócio, ou porque uma parceria deixa de existir.
- Uma corporação está sendo dissolvida. (Observe que uma empresa falida ainda deve solicitar aprovação para alterar o final do ano fiscal).
- Uma corporação fica isenta de imposto.
- Uma corporação se desloca para outro país (e não estará apresentando declarações fiscais canadenses no futuro).
- O negócio foi adquirido e o final do ano fiscal está sendo alterado para coincidir com o final do ano fiscal da outra empresa para facilitar a contabilidade.
Os pedidos de alterações ao final do ano fiscal não são aprovados automaticamente pela CRA
A CRA apenas aprovará alterações ao período do seu ano fiscal que considere serem feitas para "motivos comerciais sólidos".Exemplos de motivos empresariais aceitáveis incluem:
- O negócio é sazonal para que a empresa deseje alterar a data do fim do ano fiscal para coincidir com o período fora de temporada, permitindo assim mais tempo para o planejamento de negócios, orçamentação e preparação de declarações fiscais e relatórios financeiros. Os negócios sazonais geralmente reduzem a folha de pagamento durante certas épocas do ano, muitas vezes escolhem o final do ano fiscal para terminar quando os funcionários são demitidos para a temporada. Exemplos de negócios sazonais onde um final de ano fiscal diferente pode ser benéfico incluem lojas de varejo (que fazem a maioria de suas vendas no Natal), agências de viagens e negócios de construção e paisagismo.
- Uma corporação muda seu período fiscal de modo que a data de encerramento do exercício seja igual à da empresa-mãe.
O objetivo declarado da ARC para exigir a aprovação de alterações nos períodos fiscais é "impedir que os contribuintes reorganizem seus períodos fiscais principalmente para minimizar impostos". Se, na opinião da CRA, o pedido de alteração for obter um benefício fiscal ou estiver sendo feito para a conveniência pessoal do contribuinte, o pedido será negado.
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