Imposto de vendas provincial (PST) para negócios on-line

"Se eu estiver fazendo vendas on-line para pessoas em outras províncias, eu tenho que cobrar e remeter os impostos de vendas de outras províncias?" é uma das questões mais comuns sobre o comércio eletrônico canadense.

Este artigo explica como lidar com os impostos de vendas provinciais (PST) em suas vendas on-line.

Página 1 explica as regras tributárias básicas que regem o GST, o HST e a PST, com foco em aqueles que se aplicam quando sua empresa está enviando mercadorias ou fornecendo bens ou serviços fora da província.

Página 2 lista as taxas de HST e PST de todas as províncias e explica as regras de PST de cada província conforme elas se aplicam a empresas fora da província.

A resposta geral à questão na primeira frase é "Sim". As empresas on-line são tributadas apenas como off-line, empresas de tijolos e argamassa são, de modo geral, as mesmas regras se aplicam.

No entanto, como sempre no Canadá, a resposta é complicada por regras diferentes em diferentes províncias.

GST e HST

Não podemos falar sobre o imposto de vendas provincial (PST), porém, sem falar sobre o imposto sobre bens e serviços (GST). Geralmente, se você está vendendo bens e / ou serviços tributáveis ​​para pessoas no Canadá, você estará cobrando e enviando GST ao governo federal. (Você não cobrará o GST em bens e / ou serviços tributáveis ​​enviados para pessoas de outros países, como o U. S.)

Muitos proprietários de pequenas empresas estão conscientes de que você não precisa cobrar e remeter o GST se você for um pequeno fornecedor.

No entanto, parece haver um equívoco geral de que o conceito de ser um pequeno fornecedor também se aplica ao imposto de vendas provincial - o que não é imposto verdadeiro - o que não é verdade exceto na província de BC. Veja se sua empresa precisa se registrar no BC PST? (Observe que a Columbia Britânica voltou a um sistema provincial de imposto sobre vendas em 1º de abril de 2013.)

Em outras províncias, seja ou não obrigado a se registrar e receber a PST, não tem nada a ver com o tamanho de sua empresa ou o volume de sua vendas. É apenas uma questão de saber se você está ou não vendendo bens e / ou serviços tributáveis.

E como cinco províncias têm o imposto de vendas harmonizado (Ontário, Nova Escócia, Nova Brunswick, Prince Edward Island * e Terra Nova e Labrador), você quer se registrar voluntariamente no GST. (É também da sua vantagem fazê-lo porque, como registrante da TST, você poderá reivindicar Créditos Tributários de Entrada sobre os bens e serviços que você compra para uso em sua empresa.) Veja como se registrar no GST / HST.

* A Ilha do Príncipe Eduardo passou de um sistema PST para um sistema HST em 1º de abril de 2013; A taxa combinada de HST na PEI é de 14%, dos quais 5% representam a parte federal e 9% a parte provincial.

Regras Tributárias Gerais

As regras gerais para determinar quais os impostos a serem aplicados na sua venda canadense de comércio eletrônico são:

1) Se você estiver vendendo produtos ou serviços em sua própria província, as regras fiscais para o seu próprio província ou território. Então, por exemplo, se sua empresa opera em Ontário e você vende um item on-line para alguém em Ontário, você cobraria 13% de HST na venda.

2) se você estiver vendendo produtos ou serviços fora da província, você cobra a taxa de GST / HST com base em onde as mercadorias estão sendo enviadas. Então, por exemplo, se sua empresa opera em Ontário (HST 13%) e você vende um item on-line para alguém em Nova Scotia (HST 15%), você cobraria 15% de HST na venda.

3) Se você estiver vendendo produtos ou serviços fora da província para Alberta, Territórios do Noroeste, Nunavut ou Yukon, que não tem imposto de vendas provincial, você cobra apenas o GST (5%) na venda.

Observe que todos esses exemplos presumem que você está vendendo bens e serviços tributáveis.

Mas e se você vender algo online a alguém em BC, Manitoba, Saskatchewan ou Quebec? As quatro dessas províncias têm imposto de vendas provincial.

A Atitude geral da PST

O consenso parece ser que os vários governos provinciais querem que os fornecedores fora da província se inscrevam, coletem e remeterem os impostos de vendas provinciais aplicáveis ​​mesmo quando estão fazendo vendas on-line. Algumas províncias consagraram essa demanda na legislação, enquanto outros simplesmente pedem educadamente, apontando que seria uma conveniência para os consumidores nas províncias.

Vendas on-line no Canadá: quais impostos você coleta para cada província?

Como um revendedor online aceitando e enviando pedidos em todo o Canadá, a lista de impostos que você deve coletar e remeter em suas vendas on-line atualmente se parece com isto:

• BC - GST 5% e 7% PST (Isso entrou em vigor 1 de abril de 2013: veja se sua empresa precisa se inscrever para BC PST? Para mais informações.)
• Alberta - GST 5%
• Saskatchewan - GST 5% e PST 6% voluntariamente (a menos que seja província de origem) > Manitoba - GST 5% e PST 7%
• Ontário - HST - 13%
• Quebec - GST 5% e QST (imposto de vendas no Quebec) 9. 975% (Observe que, a partir de 1º de janeiro de 2013, a QST não é mais cobrada no GST.)
• Nova Brunswick - HST 13%
• Nova Escócia - HST 15%
• Terra Nova e Labrador - HST 13%
• Ilha do Príncipe Eduardo - HST 14% (observe isso entrou em vigor em 1º de abril de 2013).
• Territórios do Noroeste - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%
• (* Na sua província de origem, o registro para PST / RST é obrigatório se você estiver vendendo bens tributáveis ​​e / ou serviços.)

Isso significa que você deve se registrar como Fornecedor provincial de imposto de vendas com cada uma das províncias com as quais você estará fazendo negócios e deverá cobrar e remeter o imposto sobre vendas de acordo.

Imposto provincial de vendas (PST) e vendedores fora da província por província

Aqui está o que as províncias que têm imposto de vendas provincial têm a dizer sobre vendas on-line.

BC

Veja se sua empresa precisa se registrar no BC PST?

Manitoba

O imposto de vendas provincial é chamado de imposto sobre vendas no varejo (RST) em Manitoba.

As empresas fora da província que vendem / arrendam bens tributáveis ​​aos compradores de Manitoba devem ser registradas como um vendedor de acordo com a Lei e para cobrar o RST se todas as seguintes circunstâncias existirem:

"1) O vendedor solicita o pedido de venda em Manitoba, diretamente ou através de um agente, por publicidade ou qualquer outro meio, e.g. pessoalmente, por telefone, correio, e-mail, fax, cartazes, televisão ou jornal dirigido aos clientes de Manitoba,

2). O vendedor aceita pedidos originários de Manitoba para comprar bens pessoais tangíveis. A ordem pode ser originada por telefone, internet, e-mail, fax, carta ou qualquer outro meio, desde um local em Manitoba ao vendedor ou agente localizado dentro ou fora de Manitoba,

3). Os bens são adquiridos para consumo ou uso em Manitoba, eu. e. não para revenda e

4) O vendedor faz com que as mercadorias sejam entregues em Manitoba, i. e. , entregue pelo vendedor ou enviada pelo vendedor por transportador comum, seja ou não a mercadoria enviada a um custo específico para o cliente "(Boletim RST 004: Informações para Fornecedores).

Saskatchewan

Saskatchewan também leva uma visão de linha dura sobre vendas on-line. A resposta à pergunta, "Eu sou um vendedor não-residente que faz vendas na Província. Tenho que cobrar imposto nas minhas vendas? "É:

" Todas as pessoas que fazem vendas tributáveis ​​em Saskatchewan devem ser licenciadas e cobrar o imposto. As empresas não residentes devem considerar ser licenciadas como uma conveniência para seus clientes. Se as empresas não residentes não cobrar a PST no momento da venda, os seus clientes são obrigados a auto-avaliar e remeter o imposto "(perguntas comuns do imposto sobre vendas provinciais de Saskatchewan Finance).

Quebec

O governo de Quebec aparece para assumir que os fornecedores fora da província se registrarão e coletarão e remeterão o imposto sobre as vendas e que inclui pessoas que fazem vendas on-line. Existe uma referência na Lei de Vendas de Varejo do Québec para empresas fora da província registrando antes de vender bens tributáveis ​​aos residentes do Quebec (e, mais uma vez, se o vendedor não tiver cobrado o imposto sobre as vendas do Quebec, os compradores devem reportar e remeter o imposto).

Não é muita documentação extra?

Sim, é. E há não muito o que você pode fazer para contornar toda esta documentação adicional e contabilidade relacionada às suas vendas on-line. Alguns negócios em linha baseados em Canadá limitam as áreas que enviam. Um negócio com sede em Ontário, por exemplo, pode apenas aceitar pedidos e enviar para Clientes em Ontário. Outros apenas vendem bens e / ou serviços não tributáveis.

A imagem de vendas on-line é ainda mais complicada pelo fato de que bens e / ou serviços que podem ser isentos de impostos em uma província podem ser tratados de forma diferente em outro. Então, tome todas as informações acima como um guia apenas e certifique-se de verificar com os Ministérios de Finanças / Receita das províncias individuais para verificar se você tem ou não coletar e remeter imposto provincial quando você está enviando para os clientes que residem lá. Existem links para estes na seção de imposto de vendas provincial deste site. Quando se trata de impostos, você não pode se dar ao luxo de estar errado.