Provisões de recuperação para assistência COBRA

Em 2009, o Congresso aprovou a Lei Americana de Recuperação e Reinvestimento que forneceu subsídios governamentais para ajudar os trabalhadores desempregados e subempregados a pagar a continuação de seus benefícios de seguro de saúde sob COBRA. As pessoas que se classificaram para esta assistência premium COBRA pagaram apenas 35% dos prêmios de seguro médico da COBRA, e o governo federal pagou os 65% restantes através de créditos tributários entregues aos empregadores.

Algumas pessoas, no entanto, podem não ser elegíveis para seguro de saúde subsidiado devido à sua renda. Neste artigo, discutirei:

• limitações de renda para a assistência premium COBRA
• se a sua assistência premium COBRA é tributável e, em caso afirmativo, quanto
• como calcular qualquer recapitulação ou reembolso da assistência premium COBRA você recebeu
• como denunciar isso em sua declaração de imposto de renda federal,
• leis relevantes, folhas de cálculo de impostos e recursos do IRS.

Limitações de renda no COBRA Premium Assistance

Quero deixar claro que o reembolso do Tesouro dos EUA para os subsídios da COBRA é um procedimento de look-back. No momento de ser demitido ou ter reduzido suas horas, as pessoas podem ter qualificado para cobertura de seguro de saúde contínua sob COBRA. Todos os que se qualificaram para a continuação de seus benefícios de seguro foram autorizados a pagar apenas 35% de seus prémios. As pessoas que sabiam, de fato, que sua renda seria muito alta para se qualificarem para o subsídio, poderiam ter optado por subsídio e elegeram para pagar 100% de seus prêmios.

Muitas pessoas, no entanto, não saberiam até mais tarde se sua renda seria grande o suficiente para ser inelegível para a assistência premium COBRA. Olhando para o ano anterior, pode ficar claro que a renda de uma pessoa era muito alta. Talvez porque encontraram um novo emprego ou tiveram outras fontes de renda que não foram antecipadas.

Nesses casos, os indivíduos podem encontrar a necessidade de reembolsar ou recuperar a assistência premium da COBRA que receberam em sua declaração de imposto de renda federal.

Para contribuintes não casados ​​ e pessoas casadas que classificam separadamente , se o seu "rendimento bruto ajustado modificado" for inferior a US $ 125 000 para o ano, qualquer assistência premium da COBRA que receberam é totalmente isento de impostos e não é necessário recapturar. Se o seu rendimento bruto ajustado modificado for entre US $ 125 000 e abaixo de US $ 145 000 para o ano, a parte da assistência premium da COBRA durante esse mesmo ano deverá ser devolvida ao Tesouro. Se a renda bruta ajustada modificada for de US $ 145, 000 ou mais, então todo o subsídio COBRA precisará ser devolvido.

Para contribuintes casados ​​que apresentam um retorno conjunto , as limitações de renda são o dobro dos valores acima.Abaixo de US $ 250, 000 de renda, não é necessária uma recaptura COBRA. Entre US $ 250, 000 e menos de US $ 290 000, alguns dos subsídios COBRA devem ser reembolsados. A uma renda de US $ 290, 000 ou mais, todo o subsídio COBRA deve ser reembolsado.

O lucro bruto ajustado modificado para o cálculo da recaptura da assistência premium da COBRA é definido como a receita bruta ajustada mostrada na sua declaração de imposto para o ano, com as seguintes exclusões de imposto adicionadas de volta: rendimentos do trabalho estrangeiros e rendimentos de Guam, Samoa Americana, Ilhas Marianas do Norte e Porto Rico.

Cálculo da recaptura ou reembolso do auxílio premium da COBRA

O Manual de Receita Interna fornece a explicação mais sucinta de como o valor da recaptura é calculado: "Para determinar o montante do imposto adicional, divida a quantidade de modificação a renda bruta ajustada acima de US $ 125.000 em US $ 20.000, ou o valor acima de US $ 250.000 em US $ 40.000 para arquivadores conjuntos. A porcentagem calculada, multiplicada pelo montante da assistência premium, é o montante necessário para ser reembolsado. O Pub 502 também pode ser usado. " IRM 21. 6. 4. 4. 18. 1.

Quanto foi a sua assistência premium COBRA? Bem, você pode descobrir isso com seu antigo empregador ou você pode facilmente calcular você mesmo. Uma vez que os prémios de seguro COBRA que você pagou foram subsidiados, você pagou apenas 35% do valor total. O governo federal pagou os outros 65%.

Então, pegue o valor que você pagou e divida em 0. 35 para encontrar o valor que equivale a 100% dos seus prêmios de seguro e, em seguida, multiplique em 0. 65 para encontrar o valor que foi subsidiado pelo governo federal.

A partir daí, você pode calcular o valor da recaptura. Basicamente, o valor que é recapturado é uma proporção de sua renda em relação ao intervalo de eliminação gradual, e esse índice é então multiplicado pela quantidade da assistência premium COBRA para chegar ao valor que deve ser reembolsado ao governo federal. Você pode utilizar a "Ficha de trabalho F" na página 24 da publicação do IRS 502 para calcular o valor da recaptura.

Relatórios COBRA Recapture on Your Tax Return

Depois de calcular o montante de sua assistência premium COBRA que precisa ser devolvido, você denuncia esse valor diretamente no Formulário 1040. Se você estiver preparando seu retorno manualmente , na linha pontilhada ao lado da Linha 60, escreva em COBRA e o valor de recaptura, e adicione esse valor ao seu imposto total que é reportado na Linha 60.

Quando informar a COBRA Recapture

A assistência premium COBRA foi disponível por até nove meses, se uma pessoa se tornou desempregada ou subempregada entre 1 de setembro de 2008 e 31 de março de 2010. Consequentemente, a recaptura COBRA pode ser aplicada para exercícios fiscais 2008, 2009, 2010 e 2011.

Relevante Leis, planilhas fiscais e recursos do IRS

A provisão de recuperação para pessoas de renda mais alta foi legislada como parte da Lei Americana de Recuperação e Reinvestimento, especificamente na seção 3001 (b). Você pode encontrar o texto completo dessa lei que começa na página 351 do arquivo pdf para HR 1.

O IRS explica a assistência premium da COBRA e a provisão de recuperação e fornece a Planilha F para o cálculo do valor de recaptura na Publicação 502, página 24.