Regras de Propriedade da Comunidade para Declarações Fiscais Federais

Nove estados têm leis de propriedade da comunidade que regem a propriedade de renda e propriedade entre pessoas casadas: Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington e Wisconsin.

Pessoas casadas nesses estados precisarão seguir as leis de propriedade da comunidade de seu estado ao relatar sua renda e calcular seu imposto de renda federal. As leis de propriedade da comunidade também se aplicam aos cônjuges de mesmo gênero e aos parceiros domésticos registrados que residem na Califórnia, Nevada e Washington.

A lei federal geralmente seguirá a lei estadual sobre o que é considerado propriedade da comunidade.

Problemas de Status de Arquivamento

Os cônjuges podem escolher arquivar em conjunto ou separadamente, ou em determinadas circunstâncias como chefe de família.

Os sócios domésticos registrados e as pessoas em uma união civil podem apresentar-se como único ou chefe de família (se cumprirem os critérios). Os parceiros domésticos registrados não podem ser casados ​​(separados ou em conjunto) para fins fiscais federais, uma vez que não são considerados casados ​​de acordo com a lei estadual. (Veja, IRS. Gov, Respostas às Perguntas Freqüentes para Parentes Domiciliares Registrados e Pessoas em Uniões Civis.)

Renda Comunitária e Propriedade Comunitária em Geral

Nos estados de propriedade da comunidade, cada cônjuge possui legalmente um interesse indiviso na metade do rendimento total e propriedade da comunidade conjugal, além de sua própria separação renda e propriedade separada. As leis fiscais federais geralmente respeitam as leis estaduais para determinar se um item de renda é renda da comunidade e se a propriedade é uma comunidade ou propriedade separada.

Propriedade comunitária é propriedade adquirida quando casada e não pode ser identificada como propriedade separada. renda comunitária é a renda gerada por essa propriedade da comunidade.

Propriedade separada é propriedade que foi de propriedade separadamente antes do casamento, propriedade comprada com fundos separados ou trocada por propriedade separada e propriedade que ambos os cônjuges concordaram em converter de propriedade da comunidade para propriedade separada através de um contrato de cônjuge legalmente válido ( um processo chamado transmutação).

renda separada é renda gerada por essa propriedade separada.

Cada cônjuge reporta metade da renda total da comunidade e metade das deduções totais da comunidade em suas declarações fiscais separadas. Além disso, cada esposa relataria sua renda separada e deduções separadas. Esteja ciente de que esta regra geral pode não aplicar alguns tipos de renda e deduções.

Mais sobre: ​​

• Identificando renda comunitária e renda separada
• Identificando deduções comunitárias e deduções separadas

O que é estratégico sobre a propriedade comunitária

• Os cônjuges podem conseguir uma menor responsabilidade fiscal federal menor, arquivando separadamente em vez de em conjunto.
• Os cônjuges podem achar vantajoso executar acordos de propriedade separados para levar investimentos, imóveis e outros bens fora da comunidade matrimonial.

Você precisa usar regras de propriedade da comunidade?

Pessoas casadas onde pelo menos um dos cônjuges reside em um estado de propriedade da comunidade deve seguir as regras de propriedade da comunidade para alocar renda e deduções. No entanto, você pode ignorar as regras de propriedade da comunidade ou usar um conjunto modificado de regras de propriedade da comunidade se você estiver afastado de seu cônjuge.

• As regras de propriedade da comunidade são desconsideradas se o cônjuge não comunica a natureza e a quantidade de renda
• As regras de propriedade da comunidade são modificadas para os cônjuges que vivem separados um do outro durante todo o ano.

Para esses pontos, eu encaminhamos você para as páginas 7-9 da Publicação 555, Propriedade da Comunidade (pdf).

Regras de Propriedade Comunitária em Detalhe

• Alocações de Renda de Propriedade Comunitária
• Deduções de Propriedade Comunitária
• Retenção de Imposto e Pagamentos de Imposto Estimados de acordo com as Regras de Propriedade Comunitária
• Dicas para Preparar uma Declaração de Imposto usando Regras de Propriedade da Comunidade