Arrendamentos mercantis versus arrendamentos operacionais

Aluguéis de capital versus arrendamentos operacionais - Qual é a diferença? Qual devo usar para o arrendamento de equipamentos?

O equipamento de locação é uma alternativa comum à compra. Dos dois tipos de arrendamentos - arrendamentos mercantis e arrendamentos operacionais - cada um é usado para diferentes fins e resulta em diferentes tratamentos nos livros contábeis de uma empresa.

Leasing de capital

A arrendamento de capital é um arrendamento de equipamentos de negócios que representa a propriedade e é refletido no balanço da empresa como um ativo.

Um contrato de arrendamento mercantil, ao contrário de um arrendamento operacional, é tratado como uma compra do ponto de vista da pessoa que é locadora e como empréstimo do ponto de vista da pessoa que está oferecendo o arrendamento, para fins contábeis.

• Os arrendamentos de capital são utilizados para arrendamentos de longo prazo e para itens que não se tornam tecnicamente obsoletos, como muitos tipos de máquinas.
• As locações de capital dão ao arrendatário (a pessoa que está arrendando) os benefícios e desvantagens da propriedade, para que sejam considerados ativos e possam ser depreciados.
• Estes arrendamentos são considerados como dívidas do locatário.

Para ser considerado um contrato de arrendamento mercantil, o Financial Accounting Standards Board (FASB) exige que pelo menos uma dessas condições seja atendida:

• O título do equipamento passa automaticamente ao arrendatário até o final do prazo de arrendamento
• A locação contém uma opção para comprar o equipamento no final da locação por substancialmente menor do que o valor justo de mercado; às vezes isso é uma compra $ 1

• O termo da locação é superior a 75% da vida útil do equipamento
• O valor presente do valor do arrendamento é maior do que 90% do valor justo de mercado do equipamento.

Como você pode ver, com uma locação de capital você está pagando essencialmente o custo do carro durante o prazo do contrato de arrendamento.

Arrendamentos de Capital e Depreciação

Como eles são considerados ativos, os arrendamentos de capital podem ser elegíveis para depreciação.

Se você quer alugar, mas deseja obter o benefício de depreciar o ativo, verifique com o seu consultor fiscal antes de celebrar uma locação de capital, para se certificar de que satisfaz os critérios para serem depreciáveis. Alguns arrendamentos de capital podem não ser elegíveis para depreciação acelerada (depreciação de bônus ou deduções de seção 179).

Arrendamentos operacionais

Os arrendamentos operacionais, às vezes chamados arrendamentos de serviços, são usados ​​para arrendamento de curto prazo e, muitas vezes, para ativos de alta tecnologia ou em que a tecnologia muda frequentemente, como equipamentos de computador e escritório.

O arrendatário usa a propriedade, mas não assume os benefícios ou desvantagens da propriedade, que são mantidos pelo locador.

O custo de aluguel de uma locação operacional é considerado uma despesa operacional.

A opção de compra barata em locações

Uma locação de capital não deve incluir uma opção de compra de pechincha, enquanto as locações operacionais geralmente incluem essa opção. Uma opção de compra barata é exatamente como parece - uma opção para comprar o equipamento ou o veículo no final da locação a um preço de pechincha.

Qual é melhor, um contrato de arrendamento mercantil ou um contrato de arrendamento operacional?

Como de costume, depende. Se você estiver contratando um equipamento de alta tecnologia, você provavelmente terá um contrato de arrendamento operacional. Por exemplo, se você está alugando copiadoras para o seu escritório, você provavelmente possui um contrato de arrendamento operacional.

Se você está arrendando uma peça de maquinaria que você pretende usar por um longo período de tempo, provavelmente você possui um contrato de arrendamento mercantil.

Para arrendamentos de automóveis, muitas empresas usam arrendamentos operacionais porque os carros estão sendo usados ​​em grande quantidade e são entregues para novos modelos no final do contrato de arrendamento. Mas um contrato de arrendamento operacional não lhe dá a capacidade de depreciar o ativo.

Benefícios e desvantagens do arrendamento de equipamentos

Em geral, as empresas arrendam equipamentos para financiar seus negócios sem ter que financiar a compra de equipamentos. Por exemplo, uma empresa que usa vans ou caminhões para entregas pode alugar esses veículos sem ter que obter um empréstimo ou criar fundos para a compra.

As desvantagens para o arrendamento de equipamentos são que os arrendamentos geralmente são mais caros mensalmente e alguns arrendamentos não são elegíveis para amortizações de redução de impostos.

Leia mais sobre benefícios e desvantagens do arrendamento de equipamentos e não se esqueça de conversar com seu consultor fiscal antes de tomar uma decisão sobre locação ou compra de equipamentos e o tipo de arrendamento.

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