Que valor de um ativo é usado para fins fiscais imobiliários?

Avaliação patrimonial é o processo de cálculo do valor de uma propriedade bruta para fins de imposto estadual federal. O Internal Revenue Code fornece dois valores: o valor "data de morte" ou o valor da "data de avaliação alternativa".

A propriedade bruta é o valor de seus ativos e imóveis antes de impostos e as dívidas são deduzidas. Inclui todos os bens de propriedade do decedente ou em que ele tenha interesse, independentemente de os ativos estarem sujeitos a sucessão.

Usando a data da morte Avaliação patrimonial

A data da avaliação da propriedade da morte é o valor justo de mercado de cada ativo da propriedade a partir da data real do falecimento do falecido.

• Para contas bancárias, de investimento e de aposentadoria, este seria o valor da declaração na data da morte.
• Com as ações negociadas publicamente em uma conta de corretagem, a média dos preços altos e baixos na data da morte é multiplicada pelo número de ações que o deputado possuía. Se a morte ocorre no dia em que o mercado de ações estiver fechado, os preços médios do estoque nos dias de negociação imediatamente antes e após a data da morte são usados.
• O valor justo de mercado de efeitos pessoais, interesses comerciais e imóveis a partir da data da morte é tipicamente determinado por avaliação.

Usando a Data de Avaliação Alternativa

O valor da data de avaliação alternativa é o valor justo de mercado de todos os ativos incluídos no saldo bruto do falecido seis meses após a data do falecimento.

No âmbito do Internal Revenue Code, o representante pessoal é autorizado a escolher se deseja usar a data do valor da morte ou os valores da data de avaliação alternativa se a propriedade for substancial o suficiente para estar sujeita a impostos estaduais federais e se o uso da data alternativa reduzir o valor da propriedade bruta.

A partir de 2016, apenas propriedades com valores brutos de mais de US $ 5. 45 milhões estão sujeitos à tributação imobiliária.

Por que usar um ou outro?

Por que o representante pessoal escolheria os valores alternativos da data de avaliação em vez da opção de avaliação da data da morte? Porque se um ou mais ativos da propriedade perderam valor significativo durante os seis meses após a morte, a conta do imposto sobre a propriedade pode ser reduzida. Se os valores alternativos da data de avaliação forem utilizados, no entanto, todos os ativos da propriedade devem ser reavaliados, e não apenas aqueles que diminuíram o valor.

O que acontece se um bem for vendido durante os seis meses após a data da morte? Em seguida, o preço de venda do ativo deve ser usado.

A grande desvantagem para usar os valores alternativos da data de avaliação é que o aumento na base que os beneficiários recebem está bloqueado nos valores mais baixos. Isso pode afetar sua responsabilidade de ganhos de capital se eles mais tarde decidissem vender suas heranças.

Normalmente, a base do contribuinte seria o que ele pagou pelo bem, mais o custo das melhorias de capital. Ele paga o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre isso e o preço de venda. Sua base em propriedade herdada é seu valor a partir da data de avaliação para fins de imposto de propriedade, de modo que, quanto menor a avaliação, mais provável será que ele realizará ganhos de capital se ele vender.