Vídeo: Exclusão do FUSMA, é Ilegal, Marinha DGPM-303/2013 2026
Nem todos os que pagam impostos na U. S. vivem e trabalham em solo americano. Se você não fizer isso, você poderá excluir todo ou parte de seus salários de origem estrangeira e renda de trabalho independente do imposto de renda federal de U. S. O Internal Revenue Code prevê algo chamado de exclusão de renda do rendimento estrangeiro, mas várias regras se aplicam.
Você deve trabalhar e residir fora da U. S. e encontrar o teste Bona Fide Resident ou Physical Presence.
Se você fizer isso, você é elegível para excluir até US $ 102, 100 em renda salarial estrangeira no ano fiscal de 2017. A quantidade de exclusão muda a cada ano, muitas vezes aumentando.
O teste de residência Bona Fide
Você é considerado um "residente de boa-fé" de um país estrangeiro se você residir nesse país por "um período ininterrupto que inclui um ano fiscal inteiro". Um ano fiscal é de 1 de janeiro a 31 de dezembro, pelo que o período de qualificação para o teste de residência de boa fé deve incluir um ano civil completo.
Breves viagens ou férias fora do país estrangeiro não prejudicam seu status de residente de boa-fé, desde que as viagens sejam breves e você claramente pretende voltar para o país estrangeiro. Você pode até fazer visitas breves aos EUA
Você não é considerado um residente genuíno de um país estrangeiro se você enviou uma declaração a esse país indicando que você não é residente e que o governo determinou que você não está sujeito às suas leis fiscais.
Em outras palavras, não há mergulho duplo. Sua renda não pode ser excluída tanto no país estrangeiro quanto na U. S.
O tratamento especial da renda sob um tratado de imposto de renda não impede que você atenda ao teste de residência de boa fé.
O teste de presença física
Você está considerado fisicamente presente em um país estrangeiro se você reside lá por pelo menos 330 dias completos em qualquer período consecutivo de 12 meses.
Você pode viver e trabalhar em qualquer número de países estrangeiros, mas você deve estar fisicamente presente nesses países por pelo menos 330 dias completos. Um "dia inteiro" é de 24 horas, então os dias de chegada e saída de um país estrangeiro geralmente não contam para o teste de presença física.
O período de qualificação pode ocorrer em qualquer período consecutivo de 12 meses, portanto, esta regra é um pouco mais indulgente e pode ser mais fácil de se encontrar do que o Teste de Residência Bona Fide.
Você não precisa começar seu período de qualificação com seu primeiro dia em um país estrangeiro. Você pode escolher qual período de 12 meses usar. Isso lhe dá a liberdade de escolher um período de 12 meses que ofereça a maior exclusão de renda. Os dias de férias e os dias úteis no país estrangeiro contam para atingir o limite de 330 dias.As viagens fora do país geralmente não prejudicam o requisito de 330 dias.
Renúncia devido a condições adversas
Os requisitos mínimos de tempo para os testes de boa-fé e presença física podem ser renunciados, mas somente se você for forçado a sair do país estrangeiro por causa de "guerra, transtorno civil ou adversidade semelhante condições ". Você deve provar que você teria cumprido os requisitos de tempo se essas condições adversas não tivessem interrompido sua residência.
Tipos de renda a que a exclusão se aplica
A exclusão da renda do rendimento estrangeiro aplica-se apenas aos rendimentos resultantes da realização de serviços como empregado ou como contratado independente. O rendimento obtido significa salários, salários, honorários profissionais e outros montantes recebidos como compensação por serviços pessoais. A renda de trabalho independente pode ser qualificada para a exclusão de renda do rendimento estrangeiro.
De qual imposto é excluído o lucro?
A exclusão do rendimento do rendimento estrangeiro exclui o rendimento do imposto de renda federal. Outros tipos de renda não podem ser excluídos usando esta provisão. A exclusão não reduz o imposto de trabalho independente, o mecanismo pelo qual os trabalhadores independentes pagam em seus impostos da Segurança Social e do Medicare.
Como a Exclusão Impacta o Cálculo do Imposto?
Os contribuintes que reivindicam a exclusão do rendimento do rendimento estrangeiro pagarão o imposto à taxa que teria aplicado se não reivindicassem a exclusão.
Em outras palavras, o imposto de renda federal é calculado primeiro calculando o valor do imposto de renda sobre o seu rendimento total antes de tomar a exclusão de renda do rendimento estrangeiro. Então você pode subtrair o imposto calculado sobre o valor do rendimento do trabalho estrangeiro que está excluído. O resultado é o valor do seu passivo de imposto de renda federal. Você pode usar a Planilha de imposto de renda ganhadora estrangeira encontrada nas Instruções para o Formulário 1040 se precisar de ajuda.
A Exclusão Máxima
A quantidade de salários e salários estrangeiros que um contribuinte pode excluir a cada ano é limitada ao rendimento real do rendimento estrangeiro ou ao limite máximo anual do dólar, o que for menor. A exclusão de renda do rendimento estrangeiro foi ajustada anualmente pela inflação pelo Internal Revenue Service desde 2006. A exclusão é de US $ 102, 100 para o ano fiscal de 2017. Se você tem renda estrangeira de anos anteriores, os limites foram:
| Exclusão máxima de renda ganha estrangeira | ||
| Ano fiscal | Valor | Fonte |
|
2016 | $ 101, 300 | Procedimento de receita 2015 -53 (PDF) |
| 2015 | $ 100, 800 | Procedimento de receita 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99, 200 | Procedimento de receita 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97, 600 | Procedimento de receita 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95, 100 | Procedimento de receita 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92, 900 < Procedimento de receita 2010-40 (PDF) | 2010 |
| $ 91, 500 | Procedimento de receita 2009-50 (PDF) | 2009 |
| $ 91, 400 | Procedimento de receita 2008-66 ( PDF | 2008 |
| $ 87, 600 | Procedimento de receita 2007-66 (PDF) | 2007 |
| $ 85, 700 | Procedimento de receita 2006-53 (PDF) | 2006 > $ 82, 400 |
| Procedimento de receita 2006-51 (PDF) | 2002 a 2005 | $ 80, 000 |
| Código da Receita Interna seção 911 | 2001 | $ 78, 000 |
| Receita interna Código seção 911 | 2000 | $ 76, 000 |
| Código da Receita Interna seção 911 | 1999 < $ 74, 000 | Código da Receita Interna seção 911 |
| 1998 | $ 72 000 | Código da Receita Interna seção 911 |
| Exclusão Prorada | Escolhendo qualquer período consecutivo de 12 meses para se qualificar para a exclusão do rendimento do rendimento estrangeiro sob o teste de presença física cria a possibilidade de que o montante da exclusão possa ter que ser distribuído em dois exercícios fiscais.O montante da exclusão máxima em um ano pode ter que ser prorrateado. | Se você acha que deve fazer isso, use o número de dias em que esteve fisicamente presente no país estrangeiro durante o ano fiscal. A exclusão é calculada pela proporção do número de dias que você estava fisicamente presente no município estrangeiro - o numerador - para o número de dias do ano, que é o denominador. O valor de exclusão pro-avaliado não pode exceder a exclusão máxima permitida. |
Você também pode se qualificar para uma exclusão prorrateada se pretender cumprir todos os requisitos de tempo, mas você deixou o país devido a agitação civil.
Exclusão da habitação
Você também pode excluir os montantes pagos pelo empregador para a habitação. Isso inclui todos os valores pagos diretamente a você ou a outra pessoa em seu nome para habitação, aluguel, educação para seus filhos ou pagamentos de "compensação" de equalização fiscal. Você deve cumprir os mesmos requisitos de tempo no teste Bona Fide ou Physical Presence.
As seguintes despesas são elegíveis para a exclusão de habitação estrangeira:
Aluguel
Valor justo de aluguel da habitação fornecida pelo empregador
Reparos
- Utilitários que não sejam telefone
- Seguro de bens imóveis e de bens imóveis ( seguro de imóveis e locatários)
- Taxas de ocupação
- Depósitos de segurança não reembolsáveis ou pagamentos de arrendamento
- Aluguer de móveis
- Taxas de estacionamento residencial
- Você também pode excluir os montantes habitacionais pagos pelo empregador, incluindo: < Pagamentos de equalização de impostos pagos por seu empregador
- Despesas de educação para suas crianças a cargo
- As seguintes despesas
não
- são elegíveis para a exclusão de habitação estrangeira:
- Despesas luxuosas ou extravagantes, conforme determinado por uma circunstâncias da pessoa
Juros e impostos dedutíveis, tais como juros de hipoteca Custos de compra de imóveis, tais como pagamentos de principal em uma hipoteca Trabalho doméstico, como empregadas domésticas e jardineiros
- Televisão de pagamento
- Melhorias de casa
- Móveis comprados Depreciação de imóveis ou melhoramentos
- Para obter mais informações sobre como excluir as despesas de habitação fornecidas pelo empregador, consulte a seção de Exclusão e Dedução de Habitação Estrangeira da Publicação 54.
- Combinando as Exclusões
- Você pode reivindicar a exclusão de renda do rendimento estrangeiro , a exclusão da habitação estrangeira, ou ambos, mas a mesma renda não pode ser excluída duas vezes.
- Geralmente, é mais vantajoso usar a exclusão de habitação estrangeira se o rendimento do rendimento estrangeiro exceder o montante máximo do montante estrangeiro de exclusão do rendimento salarial. A exclusão da habitação é de 16 por cento do valor da exclusão do rendimento estrangeiro, ou US $ 16, 336 para 2017. Existem montantes máximos mais altos para locais estrangeiros selecionados. O IRS enumera os montantes de exclusão de habitação em um apêndice às Instruções para o Formulário 2555.
- Dedução de Habitação Estrangeira para Contribuintes Autônomos
Os trabalhadores independentes que trabalham no exterior não se qualificam para a exclusão da habitação estrangeira, mas podem deduzir despesas de habitação permitidas sob a dedução de habitação estrangeira.Esta dedução pode ser calculada no formulário 2555 Parte VI e IX do formulário IRS. A dedução da habitação estrangeira reduz o imposto de renda federal, mas não reduzirá seu imposto de trabalho independente.
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