Informações de crédito tributário estrangeiro

Se uma pessoa paga imposto de renda a um governo estrangeiro, esse imposto estrangeiro pode ser reivindicado como um crédito contra o imposto de renda federal dos EUA.

O objetivo do crédito de imposto estrangeiro é reduzir o impacto de ter o mesmo imposto de renda tanto pelos Estados Unidos quanto pelo país estrangeiro onde o rendimento foi obtido.

Como se qualificar para o crédito tributário estrangeiro

Nem todos os impostos pagos a um governo estrangeiro são elegíveis para o crédito de imposto estrangeiro.

Para analisar se um imposto estrangeiro é elegível para o crédito de imposto estrangeiro, faça-se as seguintes perguntas:

1. O imposto é imposto a você?
2. Você pagou ou acumulou o imposto?
3. O imposto é o passivo fiscal legal e real estrangeiro?
4. O imposto é um imposto de renda (ou um imposto em vez de um imposto de renda)?

Se você pode responder a cada uma dessas quatro perguntas, esses impostos podem ser incluídos no seu cálculo do crédito de imposto estrangeiro.

Por exemplo, , Jorge e Roberta possuem uma casa na Alemanha e pagam imposto sobre a propriedade a cada ano. Mesmo que o imposto sobre a propriedade seja um imposto imposto a Jorge e Roberta (questão 1), e eles realmente pagam este imposto (questão 2), e o valor pago é o valor legal e real de sua responsabilidade tributária (questão 3), este imposto não é um imposto de renda (pergunta 4). Assim, seus pagamentos de imposto de propriedade não são elegíveis para o crédito de imposto estrangeiro. No entanto, eles podem ser capazes de deduzir isso como uma dedução detalhada para impostos sobre imóveis.

(Para obter mais detalhes sobre os fatores qualificados, veja Publicação 514, Crédito tributário estrangeiro para pessoas físicas, especialmente a seção sobre Quais impostos estrangeiros são qualificados para o crédito?)

Qual a melhor maneira de reivindicar os pagamentos de impostos estrangeiros?

Você pode escolher entre deduzir impostos estrangeiros como uma dedução detalhada ou tomar o crédito de imposto estrangeiro.

Em geral, você pode calcular seu imposto nos EUA de ambos os modos (tomando uma dedução ou tomando o crédito tributário) e, em seguida, escolhendo o método que resultar na menor quantia de imposto.

A escolha de deduzir ou tomar um crédito pode ser feita a cada ano.

Para mais detalhes, veja Crédito de imposto estrangeiro - Escolhendo tomar o crédito ou a dedução no IRS. site do gov.

Ao reivindicar o crédito tributário, às vezes você pode ignorar o formulário 1116

O crédito de imposto estrangeiro é calculado usando o Formulário 1116. Este formulário calcula as várias limitações colocadas no valor do crédito tributário. "Se você usar o Formulário 1116 para figura o crédito ", explica o IRS no tópico fiscal 856," seu crédito de imposto estrangeiro será o menor do valor do imposto estrangeiro pago ou acumulado ou o valor do imposto dos Estados Unidos atribuível ao seu rendimento de origem estrangeira ".

Mas às vezes não precisamos usar o Formulário 1116 para reivindicar o crédito. Nesse caso, reivindicamos um crédito tributário pelo valor total dos impostos estrangeiros pagos diretamente no Formulário 1040 sem calcular as diversas limitações.Agora, podemos ignorar o Formulário 1116 somente se cada uma das seguintes afirmações for verdadeira:

1. Toda a sua receita bruta de fonte estrangeira era de juros e dividendos.
2. Todo esse rendimento e o imposto estrangeiro pago sobre ele foram relatados no Formulário 1099-INT, Formulário 1099-DIV ou Anexo K-1.
3. O total de seus impostos estrangeiros é igual ou inferior a US $ 300 ($ 600 se casado a ser arquivado conjuntamente).
4. Você realizou as ações ou títulos em que os dividendos ou juros foram pagos pelo menos 16 dias e não foram obrigados a pagar esses montantes a outra pessoa.
5. Você não está arquivando o Formulário 4563 ou excluindo receitas de fontes dentro de Porto Rico.
6. Todos os seus impostos estrangeiros foram legalmente devidos e não elegíveis para um reembolso ou uma taxa de imposto reduzida ao abrigo de um tratado tributário, e pagos a países reconhecidos pelos Estados Unidos e não apoiam o terrorismo.

Adaptado da seção de crédito de imposto estrangeiro das Instruções do Formulário 1040.

Nenhum benefício duplo se reivindicar a exclusão da renda ganha no exterior

As pessoas que trabalham em países estrangeiros e ganham salários ou renda de trabalho por conta própria geralmente pagarão impostos sobre essa renda para governos estrangeiros.

Tais pessoas podem excluir alguns ou todos os rendimentos do seu rendimento estrangeiro pelo imposto de renda federal dos EUA. Nessa situação, a pessoa não pode reivindicar tanto o crédito de imposto estrangeiro como a exclusão do rendimento do rendimento estrangeiro na mesma receita. "Você não pode tomar um crédito ou uma dedução para os impostos pagos ou acumulados no resultado que você exclui com a exclusão do rendimento no estrangeiro ou a exclusão da habitação estrangeira ", o IRS explica no tópico tributário 856.

No entanto, se apenas uma parte de seus salários ou renda não assalariada estiver excluída, o indivíduo pode reivindicar um crédito de imposto estrangeiro sobre o lucro que não foi excluído de imposto.

No IRS. site do gov

• Publicação 54, Guia de impostos para cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes no exterior
• Formulário 1116, Crédito tributário estrangeiro
• Crédito de imposto estrangeiro (breve visão geral)
• Escolhendo tomar crédito ou dedução
• O que Impostos estrangeiros qualificados para o crédito
• Como calcular o crédito
• Crédito de imposto estrangeiro - Questões especiais
• Dicas de conformidade de crédito de imposto estrangeiro