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A renda do jogo está sujeita ao imposto de renda federal.
A renda de jogo consiste nos seguintes tipos:
- Renda de apostas e apostas;
- Renda de loterias, sorteios e sorteios; e
- Receitas de prêmios, prêmios e concursos.
O valor total da renda do jogo, menos o custo da aposta vencedora, está incluído na declaração de imposto. "O valor da renda de uma aposta ou aposta vencedora é o valor total dos ganhos menos o custo de colocar essa vitória apostar ou apostar ", relata Robert McKenzie em seu artigo detalhado sobre" Gambling and Taxes ". O custo da perda de apostas é relatado em outro lugar na declaração de imposto como perdas de jogo.
Onde reportar renda de jogo
Pessoas que não são jogadores profissionais relatam qualquer renda de jogo como outros rendimentos no Formulário 1040, Linha 21.
Despesas de jogo
A despesa de apostas, as apostas, os bilhetes de loteria e as perdas semelhantes de jogo são deduzidas como uma dedução discriminada diversa no Anexo A. No entanto, "as perdas de transações de apostas só serão permitidas na medida dos ganhos de tais transações". (Código interno da receita seção 165 (d), veja também a seção 1. 165-10 do Regulamento do Tesouro.)
As perdas de jogo são relatadas na Tabela A como outras deduções diversas que não estão limitadas ao limite de renda bruta ajustado de 2%. No Schedule A do ano 2014, esta está localizada na linha 28.
Jogadores profissionais
"Um jogador é considerado envolvido no negócio de jogos de azar se ele joga em tempo integral para ganhar o sustento e não apenas como um passatempo ", afirma J. O imposto sobre o rendimento de K. Lasser .
Os jogadores profissionais relatam seus rendimentos de jogo e despesas relacionadas no Anexo C como renda por conta própria. A receita líquida da Tabela C está sujeita ao imposto de renda federal e ao imposto de trabalho independente, acrescido de qualquer imposto estadual sobre o rendimento.
Recordkeeping for Gambling Activities
O IRS espera que os jogadores mantenham registros de suas apostas e ganhos:
"Você deve manter um diário preciso ou registro semelhante de suas perdas e ganhos. Seu diário deve conter pelo menos o seguinte informações." Prova de ganhos e perdas. Além do seu diário, você também deve ter outra documentação. Você geralmente pode provar seus ganhos e perdas através do Formulário W-2G, Certas apostas, Formulário 5754, Declaração de Pessoa (s) Recebendo Ganho de Jogos, bilhetes de apostas, cheques cancelados, cheques de substituição, registros de crédito, levantamentos bancários e declarações de reais ganhos ou fichas de pagamento fornecidas pelo estabelecimento de jogo.
- "A data e o tipo de sua aposta específica ou atividade de apostas.
- "O nome e endereço ou localização do estabelecimento de jogo.
- " Os nomes de outras pessoas presentes com você no estabelecimento de apostas.
- "O montante (s) que você ganhou ou perdeu.
"Para transações de apostas específicas, você pode usar os seguintes itens para suportar seus ganhos e perdas …
" Keno. Cópias dos bilhetes de keno que você comprou que foram validados pelo estabelecimento de jogos de azar, cópias de seus registros de crédito do casino e cópias de seus registros de caixas de cheques de cassino.
"Máquinas de slots. Um registro do número da máquina e todos os ganhos por data e hora em que a máquina foi tocada.
" Jogos de mesa (vinte e um (blackjack), craps, poker, baccarat, roleta, roda da fortuna , etc.). O número da tabela em que você estava jogando. Dados do cartão de crédito do casino que indicam se o crédito foi emitido no poço ou na caixa da caixa.
"Bingo. Um registro do número de jogos jogados, do custo dos ingressos comprados e dos montantes coletados em ingressos vencedores. Os registros suplementares incluem quaisquer recibos do casino, salão, etc.
" Corrida (cavalo, arnês, cão, etc.). Um registro das corridas, montantes de apostas, montantes coletados em ingressos vencedores e montantes perdidos na perda de ingressos. Os registros suplementares incluem ingressos não devolvidos e registros de pagamento da pista de corrida.
"Loterias. Um registro de compras de bilhetes, datas, ganhos e perdas. Os registros suplementares incluem ingressos não resgatados, boletos de pagamento e declarações de ganhos."
(da Publicação 529, Deduções Diversas, IRS. Gov) >
Os ganhos de jogo estão sujeitos a retenção no imposto de renda federal a uma taxa de 25% nas seguintes circunstâncias. Para ganhos de jogo, onde a quantidade de ganhos menos as apostas é superior a US $ 5 000 e os ganhos são de
Sweepstakes,
- Pools de apostas,
- Loterias ou
- Outras transações de apostas se os ganhos forem Pelo menos 300 vezes a quantidade apostou. (Das Instruções para o Formulário W-2G)
-
Além de emitir um formulário W-2G quando a retenção for necessária, os casinos também emitirem um formulário W-2G quando a retenção não for necessária, especificamente para o seguinte tipo de ganhos:
$ 1, 200 ou mais em ganhos de máquinas caça-níqueis ou bingo,
- $ 1, 500 ou mais em ganhos de jogos de keno e
- $ 5,000 ou mais em ganhos de torneios de poker. (Das Instruções para o Formulário W-2G)
-
Se duas ou mais pessoas compartilhem os ganhos de jogo, devem preencher o formulário 5754 [pdf]. O cassino dividirá os ganhos entre os jogadores e subseqüentemente reportará os ganhos no Formulário W-2G ao IRS sob o nome de cada um dos vencedores.
Material de referência
Código interno da receita seção 165 parágrafo (d) lida com perdas de jogo. A seção de regulamentos do Tesouro relacionada 165-16 discute ainda mais as perdas de jogo.
- J. O Imposto de Renda de K. Lasser
- , capítulo 11, discute prêmios e prêmios, lotes e ganhos no sorteio e ganhos e perdas de jogos de azar.Este capítulo também discute as regras especiais para os jogadores profissionais. Publicação 17, capítulo 12, discute loterias e sorteios, formulário W2-G, e relatórios de ganhos de jogo e gravação.
- Tributo Tópico 419, Renda e Perdas de Jogos.
- Publicação 525, Renda tributável e não tributável, discute ganhos de jogo na seção sobre outros rendimentos.
- Publicação 529, Deduções diversas, discute deduções não sujeitas ao limite de 2%, incluindo perdas de jogo.
- Instruções para o Formulário W-2G e o Formulário 5754, discute as regras para a retenção de ganhos no jogo e para a emissão do Formulário W-2G.
- Publicação 505, retenção de impostos e imposto estimado, discute as regras de retenção em geral e tem uma seção especificamente discutindo ganhos de jogo.
- Instruções para o Formulário 1040 para a Linha 21.
- "Jogos e impostos" de Robert McKenzie.
- "Relatórios de ganhos de jogo" por Kay Bell.
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