Legislação de Imposto de 2014 - Uma Visão Geral

Após o grande debate e as ameaças de última hora, a Lei Americana de Alívio dos Contribuintes ("ATRA" para abreviar) foi assinada em lei pelo presidente Obama em 2 de janeiro de 2013. Esta nova lei faz as mudanças feitas por a Reautorização do Seguro de Desemprego e a Lei de Criação de Emprego ("TRUIRJCA" ou "TRA 2010") foi promulgada em dezembro de 2010 permanente em relação aos impostos estaduais federais, impostos sobre os presentes e taxas de transferência de faltas de geração, com uma notável exceção .

Abaixo você encontrará um resumo do que a ATRA fornece em relação a esses tipos de impostos federais para o ano fiscal de 2014.

Para obter uma visão geral completa das mudanças feitas pela ATRA para impostos sobre o rendimento, impostos sobre a propriedade, impostos sobre os presentes e taxas de transferência de faltas de geração, consulte as leis do Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre rendimentos para 2013.

2014 Alterações ao imposto imobiliário, imposto sobre os presentes e as leis de tributação de transferência de geração-ôntida

1. Imposto de imóveis novo e mais favorável, imposto sobre os presentes e isenções fiscais de transferência de impostos e taxas de imposto menos favoráveis entrou em vigor. De acordo com as disposições da ATRA, a isenção do imposto estadual federal foi indexada pela inflação e, portanto, aumentou para US $ 5. 12 milhões em 2012, US $ 5. 25 milhões em 2013 e $ 5. 34 milhões em 2014 , mas a taxa de imposto estadual para propriedades avaliadas sobre esse valor foi aumentada de 35% em 2012 para 40% em 2013 e anos futuros. Além disso, a isenção do imposto sobre os presentes ao longo da vida também foi indexada pela inflação e, portanto, aumentou para US $ 5. 12 milhões em 2012, US $ 5. 25 milhões em 2013 e $ 5. 34 milhões em 2014 , e a taxa máxima de imposto sobre os presentes foi aumentada de 35% em 2012 para 40% em 2013 e em anos futuros. Finalmente, a isenção de imposto de transferência de omissões de geração também foi indexada pela inflação e, portanto, aumentou para US $ 5. 12 milhões em 2012, US $ 5. 25 milhões em 2013 e $ 5. 34 milhões em 2014 , e a taxa máxima de imposto sobre transferência de omissões de geração foi aumentada de 35% em 2012 para 40% em 2013 e anos futuros. Essas isenções unificadas continuarão indexadas pela inflação em 2015 e em anos posteriores, mas a taxa de imposto permanecerá em 40%. Além disso, a exclusão anual de impostos sobre presentes permanecerá em $ 14 000 para 2014.

1. A "portabilidade" da isenção fiscal do imposto estadual de propriedade entre casais tornou-se permanente. Em 2009 e anos anteriores, os casais podem passar até duas vezes a isenção do imposto estadual federal, incluindo os "Fideicomisos AB" em seu plano imobiliário. A TRA 2010 eliminou a necessidade de planejamento da AB Trust para os impostos estaduais federais em 2011 e 2012, permitindo que casados ​​para adicionar qualquer parcela não utilizada da isenção do imposto imobiliário do primeiro cônjuge a morrer para a isenção do imposto de propriedade do cônjuge sobrevivente, que é comumente referido como "portabilidade da isenção do imposto imobiliário"."ATRA torna a portabilidade da isenção do imposto imobiliário entre casais permanentes para 2013 e além, o que significa que em 2014 um casal pode pagar US $ 10. 68 milhões a seus herdeiros isentos de impostos estaduais federais com absolutamente nenhum planejando. Note, no entanto, que mesmo que a propriedade do cônjuge falecido não seja tributável (ou seja, valoriza menos de $ 5. 34 milhões em 2014), o cônjuge sobrevivo será obrigado a apresentar o Formulário 706 do IRS, < Declaração de Imposto sobre os Imóveis dos Estados Unidos dos Estados Unidos (e da Geração-Salto) , para tirar proveito da isenção do imposto de propriedade não utilizado do cônjuge falecido, caso contrário, a isenção do cônjuge falecido será perdida. A "retirada" O imposto "não foi ressuscitado".
2. Em 2005, o "imposto de levantamento" foi eliminado de acordo com a lei federal. O imposto de retirada era um imposto de propriedade do estado que era igual a uma parcela da conta do imposto de propriedade federal e foi coletado pelo estado autoridades fiscais. Se as leis fiscais imobiliárias fossem autorizadas a volte para as leis que estavam em vigor em 2001, então o imposto de retirada teria repentinamente reaparecido em 2013, o que significaria que estados como a Califórnia, a Flórida e o Texas teriam mais uma vez cobrado um imposto de propriedade do estado sob a forma de um imposto de levantamento. Infelizmente, para os estados sem um imposto imobiliário independente, a ATRA não ressuscitou o imposto de retenção, por isso continua a permanecer adormecido e não reaparecerá em breve. Consulte o Gráfico de imposto e de isenção do estado do estado para a lista de estados que atualmente possuem um imposto sobre propriedades independentes. Será necessário um planejamento especial para os impostos estaduais sobre imóveis em alguns estados.
3. Até à data, apenas um estado, o Havaí, tornou a isenção de imposto de propriedade estatal portátil entre casais. Isso significa que, nos estados em que há uma diferença entre a isenção do imposto estadual e a isenção do imposto estadual federal (como em Maine, onde a isenção do imposto imobiliário de 2014 é de apenas US $ 2 milhões, o que deixa uma diferença de $ 3. 34 milhões entre o estado e isenções federais), os casais devem incluir um planejamento especial em seus documentos de planejamento imobiliário para tirar proveito das isenções de imposto de propriedade estatal dos cônjuges. Consulte o Gráfico de imposto e de isenção do estado do estado para a lista de estados que atualmente possuem um imposto sobre propriedades independentes. Será necessário um planejamento especial para os fundos de faltas de geração.
4. Embora, como mencionado acima, a isenção do imposto imobiliário tenha sido tornada portátil entre casais, a isenção de imposto de transferência de omissões de geração não. Isso significa que, para que os casados ​​aproveitem a geração de cônjuges ignorando as isenções fiscais de transferência, será necessário um planejamento especial nos documentos de planejamento imobiliário dos casados.