O Crédito Tributário para Cuidados de Saúde das Pequenas Empresas

A mera menção do Affordable Care Act pode fazer com que os empregadores se estremam, mas pode haver um revestimento de prata para alguns tecidos em seus termos. Uma das disposições da ACA é o pequeno crédito fiscal de cuidados de saúde do empregador. Ele permite que determinadas pequenas empresas reivindiquem um crédito quando pagam pelo menos metade dos prêmios de seguro de saúde para seus funcionários.

O crédito começou com um começo difícil. É um pouco difícil de calcular e alguns empregadores inicialmente descobriram que seus créditos eram minúsculos se eles conseguissem obter um.

Em seguida, o crédito máximo foi aumentado em 2014, tirando um pouco da força de trabalho sobre esses cálculos.

O crédito tributário para pequenos cuidados de saúde do empregador é igual a até 50% dos prémios de seguro de saúde pagos pelo empregador. O crédito tributário era apenas 35% dos prémios de seguro de saúde elegíveis de 2010 até 2013, e os empregadores sem fins lucrativos ainda podem reivindicar até 35%.

Tal como acontece com todos os créditos fiscais, existem outras regras e limitações também.

Qualificação para o Crédito Tributário para Cuidados de Saúde das Pequenas Empresas

Um teste de três pontos determina quais pequenas empresas podem se qualificar para o crédito fiscal de cuidados de saúde.

• O negócio deve ter menos de 25 funcionários equivalentes em tempo integral.
• O salário médio pago aos empregados deve ser inferior a US $ 51, 600 a partir do ano fiscal de 2016. Adicione o total que pagou em salários e divida-o pelo número de seus funcionários para encontrar a média.
• Os prémios de seguro de saúde devem ser pagos através de um "acordo de qualificação".

Nenhum crédito tributário para os proprietários da empresa

As pequenas empresas não podem tomar um crédito fiscal para os prémios de seguro pagos em nome dos seus proprietários. Isso inclui proprietários de empresas, parceiros em parcerias e proprietários únicos. Nenhum crédito tributário está disponível para funcionários que possuem 5% ou mais de uma empresa estruturada como C-corporação, e nenhum crédito fiscal está disponível para funcionários que possuem 2% ou mais de uma S-corporation.

Parceiros, membros de LLCs que são tratados como parcerias, proprietários de LLCs de um único membro, acionistas da S-corporation que possuem 2% ou mais de uma S-corporation, e os proprietários únicos são tratados como trabalhadores independentes por seguro de saúde propósitos. No entanto, eles não são inteiramente excluídos no frio. Eles são elegíveis para a dedução do seguro de saúde por conta própria em vez de este crédito de imposto.

Um "acordo de qualificação"

O Internal Revenue Service define um acordo qualificado como aquele que "geralmente é um acordo que exige que você pague uma porcentagem uniforme não inferior a 50% do custo premium para o seguro de saúde de cada trabalhador matriculado cobertura." O IRS esclareceu que esta regra de 50 por cento se aplica apenas à cobertura de saúde apenas para funcionários.Um cenário no qual o empregador paga metade da cobertura do empregado e o empregado paga todos os prêmios por cobrir seu cônjuge e as crianças ainda qualificam.

3 Limitações que podem reduzir o crédito tributário para cuidados de saúde

Alguns pequenos empregadores podem não se qualificar para o valor total do crédito. O valor de 50 por cento representa o crédito tributário máximo disponível. O crédito é reduzido ou eliminado nas seguintes circunstâncias:

• O número de empregados equivalentes em tempo integral excede 10.
• Os salários médios anuais excedem US $ 25, 800 por equivalente em tempo integral para os exercícios de 2015 e mais tarde.
• Os prémios reais de seguro de saúde excedem os prémios médios pagos pela cobertura de saúde na área geográfica do empregador.

Reivindicação do Crédito Fiscal de Saúde

O crédito fiscal de assistência médica pode ser calculado e reivindicado usando o Formulário 8941. O formulário deve ser anexado à declaração de imposto da empresa. O crédito, em seguida, reduz qualquer imposto de renda que o negócio deve. Não é reembolsável, no entanto, o máximo que pode fazer é reduzir qualquer imposto de renda devido a zero. A empresa não receberá um reembolso por nenhum crédito que resta. O crédito não pode compensar os impostos sobre a folha de pagamento ou os passivos fiscais por conta própria para os pequenos empresários.

As empresas podem fazer uma dedução para os prémios de seguro de saúde?

As pequenas empresas podem tomar uma dedução para os prémios de seguro de saúde e o crédito fiscal de cuidados de saúde, mas o montante da dedução é reduzido pelo montante do crédito fiscal.

Dicas de planejamento

As pequenas empresas devem revisar seus sistemas contábeis para garantir que eles estejam rastreando com precisão os prêmios de seguros de saúde pagos pelo empregado e pagos pelos empregados. Isso pode ser de vital importância porque os empregadores devem informar o valor dos benefícios do seguro de saúde nos formulários W-2 dos funcionários.

Os proprietários de empresas também podem querer analisar como eles estruturam seus benefícios para a saúde. Por exemplo, os proprietários podem querer rever a porcentagem de prémios de seguro de saúde que pagam para serem elegíveis para o crédito tributário. Isso pode ser compensado por ajustes no salário, particularmente para novas contratações.