Estatuto de Limitações para Dívidas Fiscais por Estado

De um modo geral, as pessoas devem manter suas declarações fiscais e documentos de suporte relacionados a suas declarações fiscais (como o formulário W-2 e os recibos de várias deduções fiscais) pelo menos desde que a agência estadual de impostos e / ou o Internal Revenue Service pode querer auditar a declaração de imposto. Para a maioria das pessoas, isso significa manter seus registros fiscais por pelo menos três anos a partir da data em que você arquivou sua declaração de imposto.

Alguns estados têm um estatuto de limitações mais longo. Nesse caso, você deve manter seus registros fiscais enquanto o estatuto de limitação ainda estiver aberto para uma declaração de imposto específica.

O prazo de prescrição dá ao IRS três anos para auditar sua declaração de imposto. A maioria dos estados segue esta regra federal de três anos, mas existem alguns estados que criaram seu próprio estatuto de limitações para auditorias fiscais.

Estatuto de Limitações por Estado

Estes estados têm um estatuto de restrições diferente das regras do IRS:

• Arizona, Califórnia, Kentucky, Michigan, Ohio e Wisconsin: > Geralmente quatro anos depois de um retorno ser arquivado ou exigido para ser arquivado, o que ocorrer mais tarde. Colorado:
• Este estado pode avaliar uma dívida tributária no prazo de um ano após o vencimento do estatuto de IRS (4 anos).

Kansas:

• Os impostos devem ser avaliados por três anos após o mais recente de: 1) a data em que o depósito original é arquivado; 2) a data em que o retorno original é devido; ou 3) a data em que o imposto devido no retorno é pago. Os impostos também podem ser avaliados até um ano após a declaração alterada ser arquivada se arquivada depois das datas acima. Louisiana e Novo México:
• Três anos após 31 de dezembro do ano em que o imposto é devido. Minnesota:
• Três anos e meio a partir da data em que o retorno é arquivado ou a data de devolução, o que ocorrer mais tarde. Montana:
• Cinco anos após a data em que o retorno é arquivado ou a data em que o retorno é devido, o que ocorrer mais tarde. Oregon:
• Três anos após a apresentação do retorno, independentemente de um retorno ser arquivado em ou após a data de vencimento. Se o retorno for arquivado cedo, o período de limitações terminará mais cedo. Tennessee:
• O estado normalmente tem três anos para avaliar os impostos, mas isso é prolongado para três anos e meio se você apresentou um pedido de reembolso e cinco anos se o IRS mudou seu retorno federal. Suas ações podem afetar o Estatuto das Limitações

O estatuto de limitação pode não abranger todas as situações e o estatuto de cada estado tem suas próprias advertências, mesmo aquelas que geralmente seguem as regras do IRS. Por exemplo, se você alterou seu retorno federal ou seu retorno federal foi ajustado pelo IRS, o estatuto de limitação para a declaração de imposto

pode ser reiniciado.Assinar qualquer tipo de acordo de pagamento ou oferecer compromissos com o estado também pode repor o estatuto de limitações. O estatuto de prestação

não aplica-se a fraude ou evasão de impostos. Além disso, geralmente não há nenhum estatuto de limitações por falha na apresentação de um retorno, por isso, para estar seguro, você pode querer manter as duas primeiras páginas de todas de suas declarações de imposto como prova de que você realmente arquivou. Fonte:

Larry Tunnell, Cindy Seipel e Ed Scribner, "Retenção de registro de imposto federal e estadual", O periódico CPA