Como cobrar o HST nos serviços

Você precisa cobrar o imposto de vendas harmonizado (HST) nos serviços que você fornece? Este artigo descreve e discute o local das regras de fornecimento para serviços que determinam se o HST precisa ou não ser cobrado.

Observe que, se as receitas da sua empresa não excederem o limite do Pequeno Fornecedor, você não precisa se registrar ou cobrar o HST. Existem também vários bens e serviços que estão isentos de impostos sobre o HST ou zero, o que significa que você não cobra o HST por eles.

Para obter uma lista das taxas de imposto de vendas para as várias províncias, consulte o PST (RST) para pequenas empresas.

HST em Serviços

O local das regras de abastecimento para os fornecimentos de serviços geralmente é baseado no endereço do destinatário obtido pelo fornecedor no curso normal dos negócios, embora existam exceções.

Os serviços de transporte de passageiros, serviços de transporte de mercadorias, serviços de entrega postal e de correio e serviços de telecomunicações são cobertos por regras específicas do local de fornecimento (explicado nas Seções 6 a 9 do Imposto de Vendas Harmonizado: Requisitos do local de fornecimento para determinando se um fornecimento é feito em uma província, Boletim Técnico do GST / HST B-103, Agência da Receita do Canadá).

Existem quatro locais gerais de regras de fornecimento para serviços que determinam a aplicação do HST:

1) O fornecimento de um serviço é proposto para ser feito em uma província se, no curso normal dos negócios, o fornecedor de um serviço obtenha um endereço do destinatário que está localizado na província.

2) Se a Regra 1 não considerar o fornecimento do serviço a ser feito em uma província e o elemento canadense do serviço é realizado principalmente (mais de 50%) nas províncias participantes, o fornecimento é … feito em a província participante em que é realizada a maior proporção do elemento canadense do serviço que é realizado nas províncias participantes.

(O elemento canadense do serviço refere-se à parte do serviço que é realizada no Canadá.)

3) Se a Regra 2 não considerar o fornecimento de um serviço a ser feito em uma província participante porque o serviço é realizado igualmente em duas ou mais províncias participantes, o serviço é … considerado fornecido na província participante entre as províncias que possuem a maior taxa do componente provincial do HST. Se duas ou mais das províncias participantes, neste caso, tiverem a mesma taxa para o componente provincial, o HST será obrigado a ser cobrado pelo fornecedor usando essa taxa específica.

4) Se a Regra 1 não considerar o fornecimento do serviço a ser feito em uma província eo elemento canadense do serviço não é realizado principalmente (50% ou menos) nas províncias participantes, O fornecimento é proposto para ser feito em uma província não participante (imposto de vendas harmonizado: regras do local de fornecimento para determinar se um fornecimento é feito em uma província, boletim técnico B-103 do GST / HST, Agência de Receita do Canadá, pp.25-27).

Os serviços pessoais não são abrangidos por estas regras gerais de fornecimento, exceto pelos serviços de consultoria, consultoria ou profissionais, abrangidos por essas regras gerais, a menos que uma outra regra específica se aplique a elas.

Geralmente, quando você presta serviços pessoais, se você executar "substancialmente todos (90% ou mais)" de um serviço pessoal na presença do indivíduo a quem é prestado principalmente (mais de 50%) nas províncias participantes , você cobra HST com base na província participante na qual a maior parte do serviço é realizada.

Se o serviço pessoal for realizado igualmente em duas ou mais províncias participantes, você cobra o HST com base na província participante que possui a maior taxa de imposto.

Se substancialmente todos (90% ou mais) de um serviço pessoal forem realizados na presença do indivíduo a quem é prestado (50% ou menos) nas províncias participantes, "o fornecimento é proposto para ser feito em um província não participante "e você cobra apenas o GST.

HST em Serviços Relacionados ao Propriedade Pessoal Tangível

A aplicação do HST depende se a propriedade pessoal tangível permanece ou não na mesma (s) província (s) enquanto o serviço é executado.

Por exemplo, se você fornecer serviços de reparo de automóveis em Ontário, os veículos ficam em Ontário enquanto faz os reparos e estão sujeitos a HST a uma taxa de 13%.

Se duas ou mais províncias participantes estiverem envolvidas, o serviço é considerado fornecido na província participante entre as províncias para as quais a taxa do componente provincial do HST é a mais alta (Ibid., P. 29).

Se o imóvel pessoal tangível não permanecer nas mesmas províncias enquanto o serviço for realizado, o HST deve ser cobrado se:

• a propriedade estiver situada principalmente (mais de 50%) nas províncias participantes em qualquer momento do elemento canadense do serviço é realizado,
• o serviço é realizado principalmente (mais de 50%) nas províncias participantes e
• a maior proporção do desempenho do serviço, que é realizado nas províncias participantes, é executado nessa província participante.

Se o bem pessoal tangível estiver situado, exceto principalmente (50% ou menos) nas províncias participantes (por exemplo, situado principalmente em províncias não participantes ou situado igualmente em províncias participantes e não participantes) em qualquer momento, o elemento canadense de o serviço é executado ou o serviço é realizado de outra forma que não seja principalmente (50% ou menos) nas províncias participantes, o fornecimento do serviço é proposto para ser feito em uma província não participante e o IVA não será cobrado (Ibid., p. 29).

HST em serviços relacionados a um evento específico de local

Os serviços que se relacionam com um evento específico de local são uma exceção às regras gerais de abastecimento. Os serviços relacionados a eventos como uma apresentação, festival, cerimônia, convenção, conferência, simpósio ou evento similar que serão principalmente (mais de 50%) realizados no local do evento em uma província são propostos para serem feitos nessa província.Então, se você estivesse prestando serviços a um festival em Ontário, você cobraria o HST a uma taxa de 13%.

O imposto de vendas harmonizado da Agência de Receita da Receita Federal: regras do local de fornecimento para determinar se um fornecimento é feito em uma província, o Boletim Técnico B-103 do GST / HST abrange as regras do local de fornecimento para alguns outros tópicos, como reparo e serviços de manutenção, serviços informáticos e acesso à Internet e serviços de corretagem alfandegária, consulte o Boletim se precisar de detalhes sobre estes.

Veja também:

Iniciando um Negócio: Registre-se para o GST / HST

HST e Propriedade Pessoal Intangível no Canadá

Cobrando Impostos de Vendas Provinciais em Vendas Online

Uma Amostra de Fatura com Taxa de Vendas Harmonizada ( HST)