Pagamento individual de responsabilidade compartilhada

Desde 1 de janeiro de 2014, os indivíduos são obrigados a comprar um seguro de saúde para si e para os seus dependentes. Os indivíduos que não têm seguro de saúde por um ou mais meses durante o ano podem ter que pagar um imposto adicional, chamado pagamento de responsabilidade compartilhada individual . Este pagamento essencialmente penaliza as pessoas por não ter seguro de saúde.

As perguntas a serem feitas:

• Tenho o tipo certo de seguro de saúde? O termo-chave a ser conhecido é uma cobertura mínima e essencial.
• Quanto é o pagamento de responsabilidade compartilhada e como é calculado?
• Como pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada e o que fazer se não puder pagar a totalidade?

Para quais indivíduos o pagamento de responsabilidade compartilhada se aplica?

O pagamento de responsabilidade compartilhada individual aplica-se a todos os indivíduos que são cidadãos ou estrangeiros residentes dos Estados Unidos. No entanto, existem algumas exceções notáveis. Os americanos que residem em países estrangeiros ou nos territórios americanos, por exemplo, não são obrigados a obter seguro de saúde. Existem 12 exceções ao pagamento de responsabilidade compartilhada.

O pagamento de responsabilidade compartilhada aplica-se quando um indivíduo, ou qualquer pessoa em sua família de responsabilidade compartilhada, não possui o tipo de cobertura de seguro de saúde exigida por pelo menos um dia durante qualquer mês do ano , a menos que uma exceção se aplique. A penalidade é calculada por cada mês que uma pessoa não possui cobertura de seguro de saúde.

A expressão " família de responsabilidade compartilhada " significa todas as pessoas para quem um contribuinte é elegível para reivindicar uma isenção pessoal. Este seria o contribuinte ele mesmo, mais o cônjuge do contribuinte (se casado e eles arquivam em conjunto), além de quaisquer dependentes, o contribuinte é elegível para reivindicar sob a criança qualificada ou as regras relativas qualificadas.

Uma pessoa é responsável por pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada por um dependente, mesmo que a pessoa opte por não reivindicar um dependente. Uma pessoa é responsável por pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada por um cônjuge se eles forem arquivados em conjunto.

O Tipo de Seguro de Saúde Necessário: Cobertura Mínima Essencial

Uma pessoa precisa ter um seguro de saúde que ofereça cobertura mínima essencial. Os seguintes tipos de seguro de saúde fornecem cobertura mínima e essencial. Então, se você tem um dos seguintes tipos de seguro de saúde, o pagamento de responsabilidade compartilhada não se aplica a você. No entanto, se uma pessoa não tem um dos seguintes tipos de seguro de saúde, então essa pessoa precisa pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada ou indicar que uma exceção se aplica.

• Programa de seguro de saúde infantil (CHIP)
• Cobrança de COBRA
• Departamento de Defesa Programa de Benefícios de Saúde não aprovados
• Cobertura de seguro de saúde de grupo através de seu empregador
• Cobertura de saúde fornecida aos voluntários do Corpo da Paz > Cobertura de cuidados de saúde através do Departamento de Assuntos de Veteranos
• Seguro comprado individualmente
• Seguro através de um plano de saúde de estudante na faculdade ou universidade
• Planos de Medicaid (exceto planos de cobertura limitada)
• Planos Medicare Advantage
• Medicare Parte A
• Assistência Médica de Refugiados
• Cobertura de aposentados através do seu antigo empregador
• Grupos de seguro de saúde de alto risco estaduais (apenas para 2014, estamos esperando para ver se esses programas serão qualificados para 2015 e anos posteriores) < Planos TRICARE (exceto planos de cobertura limitada)
• Os seguintes planos Medicaid e TRICARE de cobertura limitada são permitidos como uma exceção apenas para 2014.Esse seguro não será qualificado como cobertura mínima essencial para 2015 ou anos posteriores:
• Serviços de planejamento familiar Medicaid

Serviços relacionados à tuberculose Medicaid

• Medicaid relacionado à gravidez
• Condições médicas de emergência Medicaid
• Cobertura autorizada sob seção 1115 da Lei de Segurança Social
• Medicaid para a cobertura do medicamento TRICARE
• medicamente necessitada para atendimento disponível no espaço
• Cobertura do TRICARE para cuidados de linha de atendimento com benefício limitado
• Como o Pagamento de Responsabilidade Compartilhada é Calculado
• Proceduralmente, o pagamento de responsabilidade compartilhada individual é calculado da seguinte forma:

a.

Calcule o

valor em dólares aplicável para cada pessoa no domicílio que não possuía cobertura de seguro de saúde por qualquer mês. Calcule o montante em dólares aplicável por cada mês para cada pessoa, e adicione-os. Isso é chamado a soma dos valores em dólares aplicáveis. b. Multiplique o montante em dólar aplicável para um adulto por três.

c. Qualquer número é menor (a ou b), é chamado de

montante total em dólar . d. Calcular o

montante da renda excedente , que é baseado em uma porcentagem da renda familiar. e. Qualquer número é maior (c ou d), é o montante de penalidade mensal

. f. Procure o prémio médio nacional

para a cobertura de nível de bronze. Um gráfico está abaixo. g. Qualquer número é menor (e ou f) é o

pagamento de responsabilidade compartilhada para o ano. Agora que entendemos o procedimento geral, digamos como executar cada cálculo. Montante do dólar aplicável

Ano

Montante do dólar aplicável

Montante do dólar aplicável para pessoas com menos de 18 anos	(metade do valor do adulto)	2014 $ 95
$ 47. 50	2015	$ 325
$ 162. 50	2016	$ 695
$ 347. 50	Posteriormente	indexado para inflação
	Fonte:	Seção de Código de Receita Interno 5000A.

Os montantes em dólares aplicáveis ​​são utilizados para calcular o montante em dólar total. Estes são montantes anuais e são convertidos em valores mensais ao calcular os Montantes mensais de penalidade (ver abaixo). Utilizamos estes valores em dólares aplicáveis ​​de duas maneiras. Primeiro, para calcular a soma dos valores em dólares aplicáveis ​​(com o número

a

na nossa lista acima). Nós fazemos isso adicionando valores em dólares aplicáveis ​​para cada pessoa que não possuía seguro de saúde. Se um adulto não tivesse seguro, usamos o valor total. Se uma criança não tivesse seguro, usamos o valor da criança, que é metade do valor adulto. Em segundo lugar, multiplicamos o valor em dólares aplicável por três. (Número b

na nossa lista acima.) Aqui, ignoramos o menor valor em dólares aplicável para crianças. Nós simplesmente multiplicamos $ 95 por 3, o que é $ 285 (para 2014). Qualquer número é menor ( a

ou b ) é o montante total em dólar ( c na nossa lista acima). O montante do dólar plano O valor do dólar plano

é o menor dos dois cálculos a seguir: A soma dos valores em dólares aplicáveis ​​para todos os indivíduos incluídos no compartilhado de uma pessoa família de responsabilidade

• , ou Três vezes os valores em dólares aplicáveis ​​para o ano para um adulto. Agora que temos uma visão geral dos valores em dólares aplicáveis ​​e do valor em dólares planos, vejamos como isso funciona em um exemplo.
• Exemplo.

Henry e Jane são casados ​​com três dependentes: Katie (21 anos), Luann (15 anos) e Marcus (10 anos). Porque Katie, Luann e Marcus são dependentes de Henry e Jane, as cinco pessoas formam uma família de responsabilidade compartilhada. Para calcular seu valor em dólar, primeiro calculamos os valores em dólares aplicáveis ​​para cada pessoa na família de responsabilidade compartilhada e, em seguida, adicione-os para encontrar o total. Há três pessoas com 18 anos ou mais (Henry, Jane e Katie) e duas pessoas com menos de 18 anos (Luann e Marcus). Para 2014, seus valores em dólares aplicáveis ​​seriam:

3 adultos 3 × 95

$ 285	2 crianças	2 × 47. 50
$ 95	Soma do dólar aplicável valores	$ 380
Assim, o primeiro cálculo, a soma dos valores em dólares aplicáveis, é de US $ 380.	O segundo cálculo é tomar três vezes o montante em dólar aplicável, ou 3 × $ 95 = $ 285.

Comparamos esses dois números. O montante total em dólar é o

menor

dos dois números. O número mais baixo é $ 285. Este é o valor total em dólares do ano. (Este exemplo continua abaixo.) Montante do rendimento excedente Depois de calcular o valor do dólar total, passamos para calcular o valor da renda excedente

. O valor do excesso de renda é calculado como uma porcentagem da renda do agregado familiar que exceda o valor do limiar de arquivamento relevante. A renda familiar é a

renda bruta ajustada modificada para cada pessoa da família de responsabilidade compartilhada que é obrigada a apresentar uma declaração de imposto. Por outro lado, (Rendimento do agregado familiar - limiar de depósito) × Percentual de renda Proveito bruto ajustado modificado (MAGI)

significa renda bruta ajustada (AGI) com os seguintes valores adicionados: exclusão do rendimento no exterior, juros isentos de impostos e a parte isenta de impostos dos benefícios da Previdência Social.

As percentagens de rendimento variam de acordo com o ano: Ano

Percentagem de rendimento

2013	1%
2014	1%
2015	2%
2016 e depois disso	2. 5%
Exemplo, continuação.	Para calcular o valor do excesso de renda para Henry e Jane para 2014, precisaremos conhecer o seu lote de renda e limiar familiar. Para 2014, o limiar de depósito para um casal que apresenta em conjunto é de US $ 20, 300. Suponhamos que seus dependentes (Katie, Luann e Marcus) não ganhem rendimentos suficientes para serem obrigados a apresentar uma declaração de imposto. Portanto, apenas a renda familiar desta família inclui apenas a renda bruta ajustada modificada de Henry e Jane. Vamos supor que tenham renda familiar de US $ 100.000. Para o ano de 2014, a porcentagem de renda é de 1%. Agora, temos todas as informações necessárias para calcular o seu valor de renda excedente:

Valor de renda excedente (Rendimento do agregado familiar - limiar de arquivo) × Percentagem de renda

= ($ 100, 000 - $ 20, 300) × 1% < = 79, 700 × 1%

= $ 797

Henry e Jane têm um valor de renda excedente de $ 797.(Exemplo continua abaixo.)

Montante de penalidade mensal

O montante de penalidade mensal

é um décimo segundo (1/12) do

maior de o dólar plano montante ou o montante da renda excedente . Estes mensalmente multas são então multiplicados pelo número de meses para os quais uma pessoa não está coberta pelo seguro de saúde ou se qualifica para uma exceção. Exemplo, continuação . Henry e Jane têm um montante em dólares planos de US $ 285 e um valor de renda excedente de US $ 797. O maior desses dois números é de US $ 797 (o valor do excesso de renda). O valor da penalidade mensal é de um quarto do valor de US $ 797 ou US $ 66. 42. Em seguida, multiplicamos isso pelo número de meses para os quais eles não tinham cobertura de seguro de saúde ou se qualificavam para uma exceção. Vamos assumir que ninguém é qualificado para uma exceção, e ninguém tinha seguro de saúde durante o ano. Então, multiplicamos o valor do pagamento mensal ($ 66.42) por 12 meses (o número de meses sem seguro de saúde), que é de US $ 797. Esta é a soma dos montantes de penalidade mensais de Henry e Jane. (Exemplo continua abaixo.) Prêmio médio nacional para cobertura de seguro de saúde de nível de bronze

O prémio de média nacional para cobertura de nível de bronze

refere-se ao prêmio médio anual disponível através de uma bolsa de cuidados de saúde para cobertura de seguro de saúde em nível de bronze para a família. A cobertura de nível de bronze é um dos tipos de cobertura de seguro de saúde oferecida através das bolsas de seguro de saúde.

Prêmio médio nacional para planos de nível de bronze para 2014 Mensal Anual

$ 204 por pessoa
$ 2, 448 por pessoa	$ 1, 020 por família com cinco ou mais membros
$ 12, 240 por família com cinco ou mais membros	Fonte:
Procedimento de receita 2014-46 (pdf), IRS. gov.	Nota:

o prémio médio nacional para a cobertura de nível de bronze para 2014 é de US $ 204 por pessoa por mês. Esse valor atinge um máximo de US $ 1, 020 por mês para famílias de responsabilidade compartilhada com cinco ou mais membros. Exemplo, continuação.

Henry e Jane têm uma quantia de penalidade de $ 797, calculada como os montantes de penalidade mensais multiplicados por cada mês, não foram cobertos pelo seguro de saúde ou se qualificam para uma exceção. Para calcular o pagamento de responsabilidade compartilhada, comparamos a soma de seus montantes de penalidade mensais com o prêmio médio nacional para a cobertura de nível de bronze para sua família de cinco; o pagamento de responsabilidade compartilhada é o menor

desses dois valores. Para 2014 para uma família com cinco ou mais membros, o prémio anual para a cobertura de nível de bronze é de US $ 12,40. Comparamos US $ 797 a US $ 12, 240 e o número mais baixo é de US $ 797. Neste exemplo, Henry e Jane têm um pagamento de responsabilidade compartilhada de US $ 797 para o ano. Esse valor é reportado em sua declaração de imposto anual (linha 61 da versão 2014 do Formulário 1040). Este montante reduz o reembolso de impostos ou aumenta o saldo devido. (Fim do Exemplo.) Como Pagar o Pagamento de Responsabilidade Compartilhada Os pagamentos de responsabilidade compartilhada são devidos no dia 15 de abril após o final do ano.Os pagamentos de responsabilidade compartilhada são pagos através de retenção, pagamentos estimados, pagamentos feitos com uma extensão ou remessa de pagamentos quando o retorno é arquivado. É certamente possível que uma pessoa tenha pago em impostos suficientes através de retenção, estimativa e créditos fiscais reembolsáveis ​​de que não precisariam fazer pagamentos adicionais especificamente para o pagamento de responsabilidade compartilhada. Nesse caso, o contribuinte receberá um reembolso menor devido que o pagamento de responsabilidade compartilhada seja adicionado ao seu passivo fiscal total.

Em alguns casos, no entanto, o pagamento de responsabilidade compartilhada pode transformar o que de outra forma seria um reembolso em um saldo devido, ou pode aumentar o saldo devido. Nessa situação, a pessoa paga o saldo devido no prazo de 15 de abril. A pessoa também pode querer rever e ajustar a retenção na fonte ou os pagamentos estimados para o ano atual para evitar que haja um saldo devedor no período fiscal no próximo ano.

Se uma pessoa não pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada, o IRS enviará uma série de avisos para solicitar o pagamento. Os juros serão acumulados em pagamentos de responsabilidade compartilhada não pagos a partir da data de vencimento do pagamento. No entanto, o IRS não está autorizado a avaliar as penalidades de atraso de pagamento, a emitir um aviso de garantia fiscal federal ou a cobrar o salário de uma pessoa ou uma conta bancária por quaisquer pagamentos de responsabilidade compartilhada não pagos. O IRS pode e reduzirá os reembolsos de impostos futuros devido ao contribuinte para pagar o pagamento da responsabilidade compartilhada não paga. O IRS tem dez anos a partir da data de apresentação de um retorno para cobrar quaisquer pagamentos de responsabilidade compartilhada não pagos.

Se uma pessoa não pode pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada na íntegra, o melhor curso de ação seria consultar um profissional de impostos ou chamar o IRS para verificar quais opções estão disponíveis. Uma opção seria configurar um plano de pagamento mensal.

Material de referência

Instruções para o formulário 8965 contém planilhas para calcular o pagamento de responsabilidade compartilhada.

O pagamento de responsabilidade compartilhada, se houver, é relatado na linha 61 da versão de 2014 do Formulário 1040

O pagamento de responsabilidade compartilhada individual - Visão geral (IRS. Gov)

• Perguntas e respostas sobre a responsabilidade individual compartilhada Provisão (IRS. Gov)
• Publicação 5185, fatos sobre como fazer um pagamento de responsabilidade compartilhado (pdf, IRS. Gov)
• Código da Receita Interna seção 5000A (Instituto de Informação Jurídica da Faculdade de Direito da Universidade de Cornell)
• Seções do Regulamento do Tesouro 1. 5000A-1, 1. 5000A-2, 1. 5000A-3, 1. 5000A-4 e 1. 5000A-5 (Instituto de Informação Jurídica da Faculdade de Direito da Universidade de Cornell)