Aprenda sobre a lei tributária do estado federal de 2015

Depois de muito debate e adeus de última hora, o American Tributário Relief Act ("ATRA" para abreviar) foi assinado em lei em 2 de janeiro de 2013. Esta nova lei faz as mudanças feitas pelo Auxílio Fiscal Reautorização do Seguro de Desemprego e Lei de Criação de Emprego ("TRUIRJCA" ou "TRA 2010"), que foi promulgada em dezembro de 2010 permanente em relação aos impostos estaduais federais, impostos sobre os presentes e taxas de transferência de faltas de geração, com uma notável exceção.

Abaixo você encontrará um resumo do que a ATRA fornece em relação a esses tipos de impostos federais para o ano fiscal de 2015.

Para obter uma visão geral completa das mudanças feitas pela ATRA para impostos sobre o rendimento, impostos sobre a propriedade, impostos sobre os presentes e taxas de transferência de faltas de geração, consulte as leis do Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre o Imposto sobre rendimentos para 2013.

2015 Alterações ao imposto imobiliário, imposto sobre os presentes e à geração - Saltitando as leis fiscais

1. Novo e imposto de propriedade mais favorável, imposto sobre os presentes e isenções de impostos de transferência de omissões de geração e menos favoráveis as taxas de imposto entraram em vigor. De acordo com as disposições da ATRA, a isenção do imposto estadual federal foi indexada pela inflação e, portanto, aumentou para US $ 5. 12 milhões em 2012, US $ 5. 25 milhões em 2013, US $ 5. 34 milhões em 2014 e US $ 5. 43 milhões em 2015. No entanto, a taxa de imposto estadual para propriedades avaliadas sobre esse valor foi aumentada de 35% em 2012 para 40% em 2013 e em anos futuros. Além disso, a isenção do imposto sobre os presentes ao longo da vida também foi indexada pela inflação e, portanto, aumentou para US $ 5. 12 milhões em 2012, US $ 5. 25 milhões em 2013, US $ 5. 34 milhões em 2014 e US $ 5. 43 milhões em 2015 e a taxa máxima de imposto sobre os presentes foi aumentada de 35% em 2012 para 40% em 2013 e em anos futuros. Finalmente, a isenção de imposto de transferência de omissões de geração também foi indexada pela inflação e, portanto, aumentou para US $ 5. 12 milhões em 2012, US $ 5. 25 milhões em 2013, US $ 5. 34 milhões em 2014 e US $ 5. 43 milhões em 2015, e a taxa de imposto de transferência de omissões de geração máxima aumentou de 35% em 2012 para 40% em 2013 e em anos futuros. Essas isenções unificadas continuarão indexadas pela inflação em 2016 e anos posteriores, mas a taxa de imposto permanecerá em 40%. Além disso, a exclusão anual dos impostos sobre os presentes permanecerá em US $ 14 000 para 2015.

1. A "Portabilidade" da isenção de imposto de propriedade federal entre casais tornou-se permanente. Em 2009 e anos anteriores, os casais podem passar até duas vezes a isenção do imposto estadual federal, incluindo os "Fideicomisos AB" em seu plano imobiliário. A TRA 2010 eliminou a necessidade de planejamento da AB Trust para os impostos estaduais federais em 2011 e 2012, permitindo que casados ​​para adicionar qualquer parcela não utilizada da isenção do imposto imobiliário do primeiro cônjuge a morrer para a isenção do imposto de propriedade do cônjuge sobrevivente, que é comumente referido como "portabilidade da isenção do imposto imobiliário"."ATRA torna a portabilidade da isenção do imposto imobiliário entre casais permanentes para 2013 e além, o que significa que em 2015 um casal pode pagar US $ 10. 86 milhões para seus herdeiros isentos de impostos estaduais federais com absolutamente nenhum planejando. Note, no entanto, que, mesmo que a propriedade do cônjuge falecido não seja tributável (em outras palavras, é valorizada menos de $ 5. 43 milhões em 2015), o cônjuge sobrevivo deve apresentar o Formulário 706 do IRS, Estados Unidos Declaração de Imposto dos Estados Unidos (e Transferência de Geração) , para tirar proveito da isenção de imposto de propriedade não utilizada do cônjuge falecido, caso contrário, a isenção do cônjuge falecido será perdida.
2. O "imposto de levantamento" não foi ressuscitado. Em 2005, o "imposto de levantamento" foi eliminado de acordo com a lei federal. O imposto de retenção era um imposto de propriedade estadual que era igual a uma parcela da conta do imposto estadual federal e foi cobrado pelas autoridades fiscais estaduais. as leis tributárias imobiliárias foram autorizadas a reverter as leis em vigor em 2001, então o imposto de retirada teria repentinamente reaparecido em 2013, o que significaria que estados como a Califórnia, a Flórida e o Texas teriam mais uma vez cobrado um imposto de propriedade do estado sob a forma de um imposto de levantamento. Infelizmente para os estados sem um imposto imobiliário independente, a ATRA não ressuscitou o imposto de retenção, por isso continua a permanecer adormecido e não reaparecerá em breve. Consulte o Gráfico de imposto e de isenção do estado do estado para a lista de estados que atualmente possuem um imposto sobre propriedades independentes.
3. Será necessário um planejamento especial para os impostos estaduais sobre imóveis em alguns estados. Até à data, apenas um estado, o Havaí, tornou a isenção do imposto sobre o estado da propriedade portátil entre casais (Maryland reconhecerá a portabilidade, mas não até 2019). Isso significa que, nos estados em que há uma diferença entre a isenção do imposto sobre o estado e a isenção do imposto estadual federal (como no Maine, onde a isenção do imposto imobiliário de 2015 é de apenas US $ 2 milhões, o que deixa uma diferença de $ 3.43 milhões entre o estado e isenções federais), os casais terão de incluir o planejamento especial da ABC Trust em seus documentos de planejamento imobiliário, a fim de tirar proveito das isenções fiscais estaduais dos cônjuges (se esse tipo de planejamento for permitido de acordo com a lei estadual aplicável). Consulte o Gráfico de imposto e de isenção do estado do estado para a lista de estados que atualmente possuem um imposto sobre propriedades independentes.
4. Um planejamento especial pode ser necessário para fundos de faltas de geração. Embora, como mencionado acima, a isenção do imposto de propriedade federal tenha sido tornada portátil entre casais, a isenção de imposto de transferência de omissões de geração não é. Assim, para que os casados ​​aproveitem a geração de cônjuges que ignorem as isenções de imposto de transferência, um planejamento especial pode ser exigido nos documentos de planejamento imobiliário dos casados.