Visão geral das leis tributárias de herança de Indiana - 2013

NOTA: as leis estaduais mudam com freqüência e as seguintes informações podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações fiscais ou jurídicas atuais, consulte um contador ou um advogado, uma vez que as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os pareceres fiscais ou jurídicos.

Indiana não impõe um imposto de propriedade separado devido a mudanças nas leis federais do imposto imobiliário que eliminaram o imposto de levantamento do estado a partir de 1º de janeiro de 2005.

No entanto, Indiana está atualmente entre apenas sete estados que avaliam um imposto de herança separado em certas propriedades pertencentes a um residente de Indiana e imóveis e bens pessoais tangíveis localizados em Indiana que é de propriedade de um não residente . Mas em 2022 isso mudará devido a uma nova lei promulgada em março de 2012, o que resultará na revogação completa do imposto de herança de Indiana efetivo para mortes ocorrendo em ou após 1º de janeiro de 2022. Além disso, esta nova lei fez alterações retroativas à isenção do imposto de herança de Indiana disponível para certos beneficiários para óbitos ocorridos em ou após 1º de janeiro de 2012.

Este artigo resume as leis fiscais de herança de Indiana que estão em vigor para os óbitos ocorridos em ou após 1 de janeiro de 2013. Consulte Visão geral das Leis do Imposto sobre Herança de Indiana - 2011 e Anos anteriores para aprender sobre as leis que estavam em vigor para as mortes ocorridas no dia 31 de dezembro de 2011 e Visão Geral das Leis do Imposto sobre Herança da Indiana - 2012 para conhecer as leis que estavam em vigor para as mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2012 e em ou antes de 31 de dezembro de 2012.

Você também deve saber que, a partir de 2013, a nova lei prevê que o imposto de herança de Indiana será reduzido em 10% ao ano, o que, como mencionado acima, eliminará efetivamente o imposto para mortes ocorrendo em ou após 1 de janeiro de 2022.

Impostos estaduais versus impostos de herança - Qual é a diferença?

Embora pareça ser semântica, há uma diferença real entre um imposto de propriedade e um imposto de herança:

• Um imposto de propriedade é cobrado contra toda a propriedade, independentemente de quem os beneficiários de a propriedade pode ser.
• Um imposto de herança só é cobrado contra as ações de certos beneficiários de uma propriedade.

Quais beneficiários estão sujeitos ao imposto de herança de Indiana?

Cada beneficiário de uma propriedade de Indiana recebe uma isenção do imposto de herança com base no grau de relacionamento do beneficiário com o decedente. Aqui estão as isenções do imposto sobre herança que estão disponíveis de acordo com a lei de Indiana para os óbitos ocorridos em ou após 1º de janeiro de 2012:

• Os cônjuges sobreviventes e instituições de caridade são totalmente isentos do imposto de herança.Isso é consistente com as leis dos outros seis estados que coletam uma herança, já que todos os seis também estão isentos de propriedade passando para um cônjuge sobrevivente.
• Os beneficiários de classe A incluem pais, filhos, bisbilhotéis, avós, netos , outros ancestradores lineares , descendentes lineares e cônjuges de crianças ou enteados . Cada tipo de beneficiário da Classe A tem direito a receber uma isenção de $ 250, 000 . Nota: Dos outros seis estados que cobram um imposto sobre herança, quatro estados isentam completamente os filhos e netos do imposto.
• Os beneficiários de Classe B incluem irmãos, irmãs, e descendentes lineares de irmãos ou irmãs (que significam sobrinhas e sobrinhos e seus descendentes) . Cada tipo de beneficiário da Classe B só tem direito a receber uma isenção de $ 500 .
• Os beneficiários de Classe C incluem qualquer pessoa não mencionada acima, como tias, tios, primos, sobrinhas e sobrinhos por casamento, amigos e corporações . Cada tipo de beneficiário da Classe C tem direito a receber uma isenção de $ 100 .

O seguro de vida está incluído em um estado de Indiana?

O seguro de vida que é pagável à propriedade do falecido é incluído no valor da propriedade, enquanto o seguro de vida que é pagável a um beneficiário vivo não é.

Quais despesas podem ser deduzidas do valor de um estado de Indiana?

Certas despesas podem ser deduzidas do valor de uma propriedade de Indiana, incluindo:

• Despesas de funeral
• Taxas de advogados
• Taxas de representante pessoal e de administrador
• Dívidas legais devidas pelo falecido, incluindo hipotecas que são Obrigações contra imóveis situados em Indiana
• Impostos de renda individual não pagos, tanto federais quanto estaduais, sobre a renda do falecido até a data da morte

O que é a Taxa de Imposto sobre Herança de Indiana?

As taxas de taxas de herança de Indiana são as seguintes:

• Class An taxa de imposto de herança variam de 1% a 10%
• Classe B taxas de herança variam de 7% a 15%
• As taxas de tributação de herança de classe C variam de 10% a 20%

No entanto, como mencionado acima, o imposto de herança de Indiana será eliminado em 2022, aplicando um crédito de 10% por ano a partir de 2013. Para um gráfico que mostra os montantes da taxa de imposto de herança, consulte a página 3 das Instruções Gerais para a Declaração do Imposto sobre Herança de Indiana (Formulário IH-6) e consulte a página 7 das instruções para um gráfico que mostra o crédito de eliminação do imposto de herança por ano - veja mais neste formulário abaixo.

O que os formulários do imposto de herança de Indiana devem ser arquivados e quando eles são devidos?

Para residentes de Indiana , um Formulário de Imposto sobre Herança de Indiana, Formulário IH-6, deve ser arquivado no prazo de nove meses após a morte do falecido e o imposto sobre herança deve ser pago no prazo de doze meses a partir da data de morte, caso contrário, os juros começarão a decorrer a partir da data da morte. Se o imposto de herança for pago no prazo de nove meses, um desconto de 5% será aplicado.

Para não residentes que possuem imóveis e / ou bens imóveis tangíveis localizados em Indiana, um Formulário de Imposto sobre Herança de Indiana para um Decente não residente, o Formulário IH-12, deve ser arquivado no prazo de nove meses da data de falecimento do falecido e o imposto de herança deve ser pago no prazo de doze meses após a data da morte, caso contrário, os juros começarão a decorrer a partir da data do falecimento.Se o imposto de herança for pago no prazo de nove meses, um desconto de 5% será aplicado.

Onde os Formulários de Imposto sobre Herança de Indiana devem ser arquivados?

A declaração de imposto de sucessão de um residente (formulário IH-6) deve ser arquivada junto ao tribunal de sucessões do município de Indiana em que o decedente residiu no momento da morte ou com o tribunal de sucessão em que a propriedade de sucessão do decedente está sendo administrado.

A declaração de imposto de sucessão para um não residente (formulário IH-12) deve ser arquivada no tribunal de sucessão em que a propriedade de sucessão do decedente está sendo administrada. Se não houver uma propriedade de sucessão a ser administrada, o retorno deve ser arquivado no município onde o falecido não residente possui imóveis ou bens pessoais tangíveis.

Onde são feitos os pagamentos de impostos de herança de Indiana?

Os pagamentos de impostos de herança para a propriedade de um residente de Indiana são pagos ao tesoureiro do condado do condado de residência do decedente.

Os pagamentos de impostos de herança para a propriedade de um não residente são pagos diretamente à Seção de Impostos de Herança do Departamento de Estado do Estado de Indiana, 100 N. Senate Avenue, Sala N248, Indianapolis, Indiana 46204-2253. Os cheques devem ser feitos a pagar ao Departamento de Estado de Indiana da Receita.

Onde você pode encontrar informações adicionais sobre os impostos de herança de Indiana?

Para obter mais informações sobre os impostos de herança de Indiana, consulte o site do Departamento de Receita da Indiana.