Visão geral das leis tributárias da herança da Pensilvânia

NOTA: as leis estaduais mudam com freqüência e as seguintes informações podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações fiscais ou jurídicas atuais, consulte um contador ou um advogado, uma vez que as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os pareceres fiscais ou jurídicos.

A Pensilvânia não impõe um imposto separado sobre a propriedade do estado devido a mudanças nas leis federais do imposto imobiliário que eliminaram o imposto de retirada do estado efetivo para óbitos ocorrendo em ou após 1º de janeiro de 2005.

No entanto, a Pensilvânia está entre um dos seis estados que recolhem um imposto de herança estatal separado em certas propriedades pertencentes a um residente da Pensilvânia e imobiliário e propriedade pessoal tangível localizada na Pensilvânia que é de propriedade de um não residente.

Impostos estaduais versus impostos de herança - Qual a diferença?

Embora pareça ser semântica, há uma diferença real entre um imposto de propriedade e um imposto de herança:

• Um imposto de propriedade é cobrado contra toda a propriedade independentemente de quem os beneficiários da propriedade podem ser.
• Um imposto de herança só é cobrado contra as ações de certos beneficiários de uma propriedade.

Quais beneficiários estão sujeitos ao imposto sobre herança da Pensilvânia?

Cada beneficiário de uma propriedade da Pensilvânia recebe, ou não recebe, uma isenção do imposto de herança da Pensilvânia com base no grau de relacionamento do beneficiário com o decedente. Aqui estão as categorias de beneficiários e suas isenções aplicáveis, ou a falta delas, que estão disponíveis sob a lei da Pensilvânia:

• Casais sobreviventes - Para os óbitos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 1995, as transferências para um cônjuge sobrevivente são totalmente isentos do imposto de herança da Pensilvânia.
• Crianças menores - Para os óbitos ocorridos em ou após 1 de julho de 2000, as transferências da propriedade de uma criança de 21 anos ou menos para o pai natural de criança, o padrasto , ou pai adoptivo são totalmente isentos do imposto de herança da Pensilvânia. Beneficiários de caridade
• - Transferências para organizações de caridade isentas, instituições isentas e entidades governamentais são totalmente isentas do imposto de herança da Pensilvânia. Classe A
• - Esta classe inclui avós, pais, descendentes (incluindo descendentes naturais, descendentes adotados e descendentes) e um cônjuge não aposentado de uma criança . Esta classe recebe uma $ 3, 500 isenção familiar do imposto de herança da Pensilvânia. Classe A1
• - Esta classe inclui irmãos, meio-irmãos, irmãs, meio-irmãs e pessoas com pelo menos um dos pais em comum com o falecido, seja por sangue ou por adoção .Os beneficiários de Classe A1 não recebem qualquer isenção do imposto de herança da Pensilvânia. Classe B
• - Esta classe inclui todos os outros beneficiários . Os beneficiários de classe B não recebem qualquer isenção do imposto de herança da Pensilvânia. As fazendas familiares estão isentas do imposto sobre a herança da Pensilvânia

Para as mortes ocorrendo em 30 de junho de 2012 ou após, as fazendas familiares trabalhadoras e algumas commodities agrícolas relacionadas estão isentas do imposto de herança da Pensilvânia. Aqui está um resumo das novas regras:

A transferência da terra da fazenda deve ser entre membros da mesma família.

1. A terra da fazenda deve continuar a ser dedicada aos negócios da agricultura por pelo menos sete anos além da data da morte do cedente.
2. A terra da fazenda deve produzir uma renda bruta anual de pelo menos US $ 2 000.
3. Se algum terreno da fazenda inicialmente isento do imposto de herança da Pensilvânia não for mais dedicado aos negócios da agricultura dentro de sete anos além a data de morte do cedente, então o imposto será recapturado no valor que teria sido pago acrescido de juros.
4. Além da terra usada para o negócio da agricultura, a transferência de uma mercadoria agrícola, servidão de conservação agrícola, reserva agrícola, propriedade de uso agrícola ou uma reserva florestal para descendentes lineares ou irmãos está isenta do imposto de herança da Pensilvânia.
5. O seguro de vida está incluído em uma propriedade da Pensilvânia?

Os pagamentos recebidos de um contrato de seguro de vida estão isentos do imposto de herança da Pensilvânia se eles são pagos à propriedade ou a algum outro beneficiário.

Quais despesas podem ser deduzidas do valor de uma propriedade da Pensilvânia?

Certas despesas podem ser deduzidas do valor de uma propriedade da Pensilvânia, incluindo:

Despesas de funeral

• Taxas de advogados
• Taxas de representante pessoal e de administrador
• Dívidas legais devidas pelo falecido, incluindo hipotecas > Certos impostos não pagos
• Quais são as taxas de imposto de herança da Pensilvânia?
• As taxas de imposto de herança da Pensilvânia são as seguintes:

beneficiários da Classe A, taxa de imposto linear

: os beneficiários da Classe A estão sujeitos a um

• 4. 5% imposto de herança. beneficiários da classe A1, taxa de imposto de irmãos : os beneficiários da classe A1 estão sujeitos a uma taxa de tributação
• 12% . beneficiários da Classe B, taxa de garantia : os beneficiários da Classe B estão sujeitos a uma taxa de tributação
• 15% . O que os formulários do imposto sobre a herança da Pensilvânia devem ser arquivados e quando eles são devidos? Os estados dos residentes da Pensilvânia precisam apresentar um Declaração de Imposto sobre Herança da Pensilvânia, Formulário REV-1500, no prazo de nove meses após a data da morte do decedente. O imposto de herança também deve ser pago dentro do mesmo prazo, caso contrário, os juros começarão a ser acumulados.

As propriedades de não residentes que possuem imóveis e / ou bens imóveis tangíveis localizados na Pensilvânia precisam apresentar um Decreto não residente do imposto sobre o registro de herança, formulário REV-1737A, no prazo de nove meses após a data do falecimento do falecido.O imposto de herança também deve ser pago dentro do mesmo prazo, caso contrário, os juros começarão a ser acumulados.

Se o imposto de herança da Pensilvânia for pago dentro de três meses da data da morte, um desconto de 5% será aplicado.

Uma extensão de tempo para arquivar uma declaração de imposto de herança pode ser solicitada antes da data de vencimento, mas a concessão de uma prorrogação não liberará a propriedade do pagamento de juros que será acumulado no início de nove meses e um dia da morte do falecido em qualquer imposto em última instância seja devido e não pago em tempo hábil. Envie o pedido de uma extensão ao Departamento de Receita da PA, Bureau of Individual Taxes, Divisão de Impostos sobre Herança - Ext, P. O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Onde os Formulários do Imposto sobre Herança da Pensilvânia devem ser arquivados?

Arquivar o retorno completo para um residente em duplicado com o Registro de Testamentos do município em que o falecido era residente no momento da morte.

Registre o retorno completo para um não residente com o Departamento de Receita da PA, Bureau of Individual Taxes, Divisão de Impostos sobre Herança - Não residente, P. O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Onde posso encontrar informações adicionais sobre os impostos de herança da Pensilvânia?

Para obter mais informações sobre os impostos de herança da Pensilvânia, consulte o site do Departamento de Receita da Pensilvânia.

Os formulários e instruções de herança da Pensilvânia podem ser encontrados no site do Departamento de Receita, seguindo este link: Formulários e Instruções de Impostos sobre Herança da Pensilvânia.