Visão geral de Impostos que afetam uma propriedade

NOTA: as leis tributárias mudam e as seguintes informações podem não refletir mudanças recentes nessas leis. Para obter informações fiscais ou jurídicas atuais, consulte um contador ou um advogado, uma vez que as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os pareceres fiscais ou jurídicos.

Ao preparar ou atualizar seu plano imobiliário, você precisará ter uma compreensão básica dos diferentes tipos de impostos que podem afetar sua propriedade - impostos de presentes, impostos sobre a propriedade, impostos de herança, impostos de transferência de faltas de geração (ou GST) e impostos sobre o rendimento.

Impostos de presentes

O imposto de presente é provavelmente o imposto mais ignorado que pode afetar uma propriedade. Atualmente, o código tributário federal isenta até $ 14 000 por ano em presentes feitos por qualquer indivíduo para qualquer número de outros indivíduos - isto é referido como a exclusão anual de impostos de presente. Uma vez que você faça um presente com mais de US $ 14.000 em qualquer ano para a mesma pessoa, você estará fazendo um presente tributável e você terá um imposto de presente. No entanto, em vez de pagar o imposto imediatamente, atualmente, o código tributário federal dá-lhe uma isenção de imposto de presente de vida de US $ 5,340,000 que pode ser usada para compensar seus presentes tributáveis. Pense na isenção do imposto de presente como um "cupom de $ 5, 340, 000" contra a aplicação do imposto sobre os presentes.

Por exemplo, vamos assumir que este ano você decide doar US $ 114.000 para o seu filho por um pagamento inicial em uma casa. Para fins de impostos sobre os presentes, os primeiros $ 14 000 não terão consequências, mas os próximos $ 100 000 serão considerados um presente tributável.

Assim, uma vez que o presente é feito, em vez de ter um cupom de imposto de $ 5, 340, 000 presente, você terá um cupom de $ 5, 240, 000 restantes.

Os presentes tributáveis ​​realizados no decorrer do ano devem ser reportados no Formulário 709 do IRS, Declaração de Imposto de Presente dos Estados Unidos (e Geração-Salto), que deve ser arquivado em 15 de abril do ano seguinte ao ano em que o O presente foi feito.

Um estado atualmente impõe seus próprios impostos de presente, além do imposto de presente federal: Connecticut. Louisiana aboliu seu imposto de presente a partir de 1 de julho de 2008, a Carolina do Norte aboliu seu imposto de presente a partir de 1º de janeiro de 2009 e o Tennessee aboliu seu imposto de presente a partir de 1º de janeiro de 2012. Minnesota promulgou um imposto de presente em 2013, mas depois o revogou retroativamente .

Impostos imobiliários - Impostos estaduais federais e impostos imobiliários estaduais

Para os decedentes que morrem durante 2014, o imposto estadual federal aplica-se a imóveis com valor superior a US $ 5,340,000, que é referido como o estado federal isenção de imposto. A lei atual prevê que a isenção do imposto estadual federal continuará indexada pela inflação nos anos futuros.

A partir de 1º de janeiro de 2014, o Distrito de Columbia e os seguintes estados impõem um imposto de propriedade estatal separado: Connecticut, Delaware, Havaí, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nova Jersey, Nova York, Oregon, Rhode Ilha, Tennessee, Vermont e Washington.Note-se que o imposto imobiliário do Tennessee deveria ser eliminado até 1 de janeiro de 2016.

Para obter mais informações sobre os impostos estaduais sobre imóveis, consulte o Gráfico estadual de tributação e isenção estadual.

Impostos de herança estadual

A partir de 1º de janeiro de 2014, existem seis estados que cobram um imposto separado sobre herança, que é um imposto estadual imposto a certos beneficiários que recebem a propriedade de uma pessoa falecida: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska , New Jersey e Pensilvânia.

Em todos esses estados, os bens que passam para o cônjuge e a instituição de carência sobreviventes da pessoa falecida estão isentos do imposto sobre herança, enquanto em vários desses estados - Iowa, Kentucky, Maryland e Nova Jersey - os ativos que passam para os descendentes da pessoa falecida são também isento. Note-se que atualmente Maryland e New Jersey são os únicos dois estados que avaliam os impostos estatais e os impostos estatais sobre herança.

Para obter mais informações sobre taxas de herança de estado, consulte o gráfico de imposto estadual de herança.

As leis estaduais mudam com freqüência, por isso é melhor consultar um advogado de planejamento imobiliário qualificado em seu estado para determinar se seus ativos estarão sujeitos a um imposto estatal ou a um imposto estatal após a morte. Além disso, se você possui efeitos pessoais ou imobiliários fora do seu estado de origem e o outro estado tem um imposto de propriedade ou um imposto de herança, então pode haver um imposto de propriedade ou um imposto de herança devido em seu imóvel fora do estado após a sua morte.

Impostos de transferência saltitante de geração

Para os mortos morrendo depois de 2014, o imposto de transferência de faltas de geração (GST) aplica-se a transferências de mais de US $ 5,340,000 que "ignoram" uma ou mais gerações. "Skip" refere-se a uma transferência que é feita para um parente que é duas ou mais gerações abaixo da sua geração (por exemplo, um avô para um neto) ou para um não familiar que é mais de 37 anos e meio menos do que você . A lei atual prevê que a isenção do GST será indexada pela inflação nos próximos anos.

A maioria dos estados que ainda impõem seu próprio imposto de propriedade do estado separado também avaliam um imposto de pular de geração separada. No entanto, como com os impostos estatais e os impostos sobre herança, é melhor consultar um advogado de planejamento imobiliário qualificado em seu estado de residência para determinar se o seu estado tem seu próprio imposto de omissão.

Imposto de renda

Para os óbitos ocorridos em 2010, os herdeiros do decedente tiveram a opção de submeter a propriedade a tributos estaduais federais ou aplicar o regime de transição modificado. Qual a base de reporte modificado significa que, em vez dos beneficiários de uma propriedade ou de uma fidedignidade recebendo um ativo com um aumento total em base ao valor de mercado justo da morte, os beneficiários receberam o menor valor justo de mercado do imóvel ou do falecido base original que poderia ser ajustada de acordo com regras de ajuste de base específicas. Dependendo da base de transição modificada de um ativo, os beneficiários podem devolver impostos sobre ganhos de capital quando o ativo herdado é posteriormente vendido.

Para os óbitos ocorridos em qualquer ano, durante a liquidação de uma propriedade ou confiança após alguém morrer, os ativos de propriedade ou de fiança, sem dúvida, ganhará juros até que possam ser distribuídos fora da propriedade ou confiança para os beneficiários finais e se certos tipos de ativos são vendidos (como ações e títulos), a venda pode resultar em um ganho de capital mesmo após ter levado em consideração o aumento na base. Além disso, certos tipos de contas têm contribuições de imposto de renda incorporadas, referidas como "renda em relação a um falecido" (ou IRD) quando o proprietário morre, como não Roth IRAs, 401 (k) s e anuidades . Assim, enquanto muitas propriedades e fideicultores não podem ser afetados pelo presente, pelo patrimônio, pela herança ou pela geração de impostos de transferência, a maioria será afetada de alguma forma por impostos sobre o rendimento. O rendimento obtido por uma propriedade ou confiança é reportado no Formulário 1041, U do IRS. S. Declaração de imposto de renda para propriedades e fideicomissos , para fins de imposto de renda federal, e a propriedade ou o fideicomisso também podem precisar apresentar uma declaração de imposto de renda estadual para estados e fideicomisso.