Alegando isenções pessoais sobre impostos federais de renda

As isenções pessoais atuam exatamente como uma dedução fiscal. As isenções pessoais reduzem o lucro tributável, o que, por sua vez, diminui o imposto de renda.

Quem é elegível

Um indivíduo pode reivindicar uma isenção pessoal para si mesmo mais uma isenção para cada reivindicação de pessoa como dependente.

As pessoas casadas que se apresentam conjuntamente podem reivindicar duas isenções pessoais (uma para cada cônjuge), além de isenções para cada um de seus dependentes.

Se arquivar separadamente, um cônjuge pode reivindicar a isenção pessoal do outro cônjuge apenas em circunstâncias limitadas.

Os dependentes não podem reivindicar sua própria isenção pessoal.

Quanto é a isenção pessoal

O montante da isenção pessoal é indexado anualmente pela inflação. Para o ano fiscal de 2016, o montante da isenção pessoal é de US $ 4, 050.

Isenções pessoais
Ano	Valor
2016	$ 4, 050
2015	$ 4 000
2014	$ 3, 950 < 2013
$ 3, 900	2012
$ 3, 800	2011
$ 3, 700	2010
$ 3, 650	2009
$ 3, 650 < 2008	$ 3, 500
2007	$ 3, 400
2006	$ 3, 300
2005	$ 3, 200
2004	$ 3, 100 < 2003
$ 3, 050	2002
$ 3 000	2001
$ 2, 900	2000
$ 2, 800	1999
$ 2, 750 <
Valor de isenção pessoal reduzido com base na renda	As isenções pessoais estão sujeitas a limites de eliminação, denominados eliminação de isenção pessoal (ou PEP).

A isenção pessoal diminui, ou reduz-se gradualmente, em 2% por cada $ 2, 500 (ou porção fracionária de US $ 2 500), pelo qual a renda bruta ajustada de

para o ano excede um valor limiar . Para as pessoas que usam o status de separação casada separada, a isenção pessoal termina em 2 por cento para cada $ 1, 250 de renda bruta ajustada sobre o limite.

Faixa de eliminação para isenções pessoais para 2016 Estado de arquivamento Inicialização começa

Fases de eliminação

Arquivo casado
$ 311, 300	$ 433, 800	Qualificação Viúva (er)
311, 300	433, 800	Chefe de casa
285, 350	407, 850	Único
259, 400	381, 900	Arquivo casado separadamente
155, 650	216, 900	(Fonte: IRS, Revenue Procedure 2015-53, pdf)
	Escopo de eliminação para isenções pessoais para 2015	Estado de arquivo
Inicialização começa

Fases de eliminação

Arquivo casado Em conjunto
$ 309, 900	$ 432, 400	Viúva qualificada (er)
309, 900	432, 400	Chefe de casa
284, 050	406, 550	Único
258, 250	380, 750	Arquivo casado separadamente
154, 950	216 200	(Fonte: IRS, Revenue Procedure 2014-61, pdf)
	Por exemplo:	Darla ajustou a receita bruta de US $ 300.000 em 2016. Ela é registrada como chefe de família e reivindicações Duas isenções pessoais: uma para ela mais uma para a filha dela.O limite relevante para 2016 é de US $ 285, 350 para os arquivadores da chefe de família. A receita bruta ajustada de Darla de US $ 300.000 excede o limite de US $ 285, 350 em US $ 14.650. Levamos esse montante em excesso e dividimos em US $ 2 500, o que é de 5. 86. Reduzimos suas isenções pessoais em dois por cento por cada US $ 2, 500 ou parte fracionária de US $ 2, 500, que seriam seis reduções de 2% (cinco multiplicidades completas de US $ 2, 500 mais uma fração de US $ 2, 500). Darla reduz suas isenções pessoais em 12%. Para 2016, as isenções pessoais de Darla são reduzidas em ($ 4, 050 + $ 4, 050) x 12%, ou US $ 972. Assim, as duas isenções pessoais de Darla (que totalizam US $ 8, 100 antes da redução) valem apenas US $ 7, 128 após o limite de eliminação.
A redução das isenções pessoais pode ser calculada usando a Planilha 3 na Publicação 501.

Os limites de eliminação não se aplicaram para os anos de 2010, 2011 ou 2012. As limitações de isenções pessoais estão vigentes para 2013 e posterior anos.

Como reivindicar isenções pessoais As isenções pessoais apresentam dois lugares na declaração de imposto.

O primeiro lugar que as isenções pessoais aparecem é na primeira página da declaração de imposto.

A Linha 6 do Form 1040 tem espaço para indicar se uma pessoa está reivindicando isenções pessoais para si, para o cônjuge e para os dependentes.

Em segundo lugar, o montante dedutível das isenções pessoais aparece na segunda página (Formulário 1040 Linha 42 e Forma 1040A Linha 26).

Para as pessoas que apresentam o formulário 1040EZ, as isenções pessoais aparecem em apenas um lugar: linha 5.

Efeito sobre o imposto mínimo alternativo

As isenções pessoais reduzem apenas o imposto de renda federal. As isenções pessoais não reduzem o imposto mínimo alternativo (AMT). Isso ocorre porque o lucro tributável para fins de AMT é calculado sem considerar isenções pessoais.

Material de referência

Seção do Código da Receita Interna 151

Regulamento 1.º do Regulamento do Imposto sobre o Rendimento 151-1 Deduções para isenções pessoais

Regulamento da Revisão do Imposto seção 1. 151-2 Isenções adicionais para dependentes

Imposto de renda Seção de regulamentos 1. 151-3 Definições

• Publicação 17, Seu imposto de renda federal, Capítulo 3, Isenções pessoais e dependentes
• Publicação 501, Isenções, Dedução Padrão e Informação de arquivamento