Pros e Contras de Fideicomissos de Residência Pessoal Qualificados

NOTA: as leis estaduais e federais mudam com freqüência e as seguintes informações podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações fiscais ou jurídicas atuais, consulte um contador ou um advogado, uma vez que as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os pareceres fiscais ou jurídicos.

Uma Fiduciária de Residência Pessoal Qualificada, ou QPRT para abreviar, é um tipo especial de confiança irrevogável que é projetado para remover o valor de sua residência principal ou uma segunda casa de sua propriedade tributável com uma taxa reduzida para imposto e propriedade de presentes federais razões fiscais.

Como a criação de um QPRT e, em seguida, transferir a propriedade de sua residência para a confiança é, para todos os efeitos, uma transação que não pode ser facilmente desfeita, você precisará entender todos os profissionais e contras associados com o uso de um QPRT antes de decidir se você deve incluir um como parte de seu plano de imposto de propriedade.

Benefícios de usar um QPRT

1. Remove o valor de sua residência principal ou secundária e toda a valorização futura, de sua propriedade tributável a cêntimos no dólar. Por exemplo, se uma casa vale US $ 500, 000, dependendo da idade do proprietário, das taxas de juros e do período de renda retida escolhido para o QPRT, o proprietário pode usar apenas US $ 100.000 da sua vida isenção de imposto de presente para remover um bem de US $ 500.000 de sua propriedade tributável. Este é realmente um grande golpe pelo dólar, particularmente se o valor da casa aumenta significativamente, digamos, para US $ 800.000, ou mesmo $ 1, 000, 000, quando o proprietário morrer. E com os valores de casa depressivos de hoje, agora é um bom momento para considerar o estabelecimento de um QPRT.

1. Permite o uso contínuo da residência e benefícios fiscais. Durante o período de renda retida do QPRT, o proprietário pode continuar a viver na residência sem aluguel e poderá tomar todas as deduções fiscais aplicáveis.
2. Hedges contra possíveis reduções na isenção de imposto de presente de vida e isenção de imposto de propriedade. Se o valor de sua casa for significativo, a isenção de imposto de presente de vida atual de $ 5, 340 000, permitirá que você estabeleça um QPRT sem ter que pagar impostos de presente. E se, no futuro, a isenção do imposto imobiliário for reduzida de forma significativa, diga abaixo de US $ 1 000, 000, então você terá bloqueado o valor de sua residência para fins de impostos sobre donativos e propriedades e não terá que se preocupar com o quanto A casa apreciará em valor ou qual será a isenção do imposto imobiliário no momento da sua morte.
3. Cria um legado para sua família. Se a sua casa é do tipo que deseja que a sua família aguante nas gerações futuras, como um condomínio à beira-mar, uma casa de campo em um lago ou um alojamento de esqui nas montanhas, então, usar um QPRT permitirá que você transmita a residência aos seus herdeiros de tal maneira que os encoraje a querer se apossar disso.
4. Pagar aluguel no final do período de renda retida ajudará a reduzir ainda mais sua propriedade tributável. Quando o período de renda retida do QPRT termina, você terá que pagar aluguel de mercado justo aos seus herdeiros para poder continuar a usar a residência. Embora isso possa parecer um dos prejuízos associados ao uso de um QPRT, ele realmente permitirá que você dê mais aos seus herdeiros sem ter que usar presentes de exclusão anual ou qualquer mais da sua isenção de imposto de presente de vida.

Riscos associados com o uso de um QPRT

1. A venda de uma casa pertencente a um QPRT pode ser difícil. O que acontece se suas circunstâncias mudarem e você quer vender a residência de propriedade do QPRT? Vender uma casa de propriedade de um QPRT pode ser complicado - você terá que investir o produto da venda em uma nova casa ou, se não quiser substituir a residência, pegue os pagamentos do produto da venda sob a forma de um anuidade.
2. Os herdeiros herdarão a residência com sua base de imposto de renda no momento do presente no QPRT. Isso significa que, se os herdeiros se virarem e venderem a casa depois que o período de renda retida terminar, então eles devem impostos de ganhos de capital com base na diferença entre sua base de imposto de renda no momento do presente no QPRT e o preço para o qual a casa é vendida. É por isso que um QPRT é ideal para uma residência que os herdeiros planejam manter na família por muitas gerações. Mas tenha em mente que, com a taxa de imposto estadual atualmente em 40% e a maior taxa de ganhos de capital atualmente em 20%, o impacto dos ganhos de capital pode ser significativamente menor que o impacto do imposto sobre o patrimônio.
3. Quando o período de renda retida terminar, você terá que pagar aluguel para usar a residência. Uma vez que o período de renda retida termina, a propriedade da residência passará para seus herdeiros, e assim você não terá mais o direito de ocupar e viver na residência sem aluguel. Em vez disso, você terá que pagar seus herdeiros no mercado justo se você quiser continuar a viver na residência ou usá-lo por qualquer período prolongado de tempo. Mas, como mencionado acima, essa desvantagem potencial pode ser transformada em um benefício, permitindo que você dê mais aos seus herdeiros de forma livre de impostos.
4. Quando o período de renda retida termina, você pode perder benefícios fiscais de propriedade. Uma vez que o período de renda retida termina, pode haver conseqüências negativas do imposto sobre a propriedade, como fazer com que a casa seja reavaliada no seu valor de mercado justo atual para fins de imposto de imóveis e perder quaisquer benefícios fiscais de propriedade associados a possuir e ocupar o imóvel como sua residência principal. Na Flórida, a casa pode perder seu status de propriedade tanto para proteção de credores como para fins de imposto de propriedade, a menos que um ou mais dos herdeiros decidam fazer sua residência principal residir.
5. Se você morrer antes do período de renda retida terminar, a transação QPRT será completamente desfeita. Se você morrer antes do período de renda retida terminar, então toda a transação QPRT será desfeita e o valor da residência será incluído em sua propriedade tributável ao seu valor justo de mercado justo na data de sua morte.(Note-se que a isenção de imposto sobre o presente de vida que foi usada ao estabelecer o QPRT será completamente restaurada.) É por isso que configurar um QPRT é realmente uma aposta - quanto mais você decidir fazer o período de renda retida, mais baixo você fará o valor do presente tributável que você estará fazendo, mas você deve sobreviver ao período de renda retida para que a transação funcione. No final, mesmo se você escolher seu período de renda retida sabiamente com base em sua saúde atual e saúde futura esperada, a vida é realmente imprevisível e pode desfazer até os planos mais bem definidos.