Entretenimento e despesas de refeições (imposto de renda canadense)

O mundo não seria um lugar bonito se, como empresários, pudéssemos deduzir 100% de todas as nossas despesas comerciais em nossos impostos?

Infelizmente, isso não é o caso e pior, quando se trata de refeições potenciais e despesas de entretenimento e refeições no nosso imposto de renda canadense, uma dedução de 100% é rara.

Este guia explica tanto as regras gerais que regem as despesas de alimentos, bebidas e entretenimento e as situações especiais em que uma dedução de 100% pode ser reivindicada.

(Mais informações sobre deduções fiscais para pequenas empresas.)

Quando você pode reivindicar gastos de entretenimento e refeições?

Os trabalhadores independentes podem reivindicar despesas de alimentos, bebidas e entretenimento quando essas despesas são incorridas com a finalidade de ganhar renda de uma empresa ou propriedade. Saiba mais sobre o que é e não é considerado uma despesa comercial.)

Qual é a regra de 50 por cento?

"O valor máximo que você pode reivindicar para alimentos, bebidas e despesas de entretenimento é de 50% do valor que você incorre ou um valor razoável nas circunstâncias, o que for menor " (negrito do autor ) de acordo com a Agência da Receita do Canadá (CRA).

Este limite de 50 por cento aplica-se mesmo quando os montantes gastos em alimentos, bebidas ou entretenimento são:

• de outra forma dedutíveis como despesas;
• maiúsculas (por exemplo, incluídas no custo da terra ou propriedade depreciável); ou
• incluídos no custo do inventário, pesquisa científica e despesas de desenvolvimento experimental, despesas de exploração e desenvolvimento ou outros custos.

E, enquanto este artigo trata de despesas de alimentação e entretenimento, que se aplicam a pessoas de negócios e profissionais, o limite de 50 por cento também se aplica às despesas de alimentação e entretenimento dos funcionários, como as despesas dos vendedores da comissão e as despesas de viagem dos funcionários normalmente obrigado a trabalhar longe do local de trabalho do empregador.

O que sobre impostos e dicas?

O imposto de renda, impostos e dicas estão incluídos no custo de alimentos e bebidas e também estão sujeitos à regra de 50%. Então, se, por exemplo, você tratou um cliente para almoçar em um restaurante e a conta era:

$ 40 de alimentos
$ 5. 20 HST (Ontário - 13%)

Ao qual você adiciona uma dica de US $ 6, o valor total de US $ 51. 20 está sujeito à regra de 50 por cento e você pode reivindicar $ 25. 60 como uma despesa comercial.

Você pode reivindicar 100 por cento de suas despesas de entretenimento e refeições se:

1) Você fatua seu cliente ou cliente pelos custos de comida e entretenimento e mostra esses custos na conta. A Agência da Receita do Canadá diz:

"Por exemplo, um trabalhador independente paga um valor razoável para as refeições enquanto estiver fora de casa.Esse valor é faturado em última instância para um cliente e é identificado na conta enviada ao cliente como uma despesa relacionada a refeições. O trabalhador independente teria o direito de deduzir totalmente as despesas de refeição. A limitação de 50%, no entanto, se aplica ao cliente. "

2) Você está viajando de avião, trem ou ônibus e o custo das refeições, bebidas e entretenimento está incluído na taxa de viagem.

É diferente caso você esteja viajando de barco, barco ou ferry, no entanto, você só pode reivindicar 50 por cento de qualquer alimento, bebida e / ou entretenimento.

3) Você inclui o valor das despesas de entretenimento e refeições na renda de um empregado ou inclui-los se o empregado não trabalhou em um local de trabalho remoto ou especial.

4) Você incorre em despesas de refeição e entretenimento para uma festa de Natal ou evento similar e você convida todos os seus funcionários de um determinado localização.

Observe que o evento não precisa ser mantido no seu local de atuação, se você hospedar um evento para todos os funcionários em um restaurante, salão alugado ou outro local, você ainda pode deduzir 100% de sua comida e despesas de entretenimento.

No entanto, a lista de convidados tem que ser democrática. Se, por exemplo, você Sua festa ou evento está disponível apenas para proprietários, parceiros, gerentes ou acionistas e / ou funcionários selecionados, suas deduções de despesas são limitadas a 50%.

Note, também, que você só pode reclamar despesas por seis desses eventos por ano.

5) Você incorrer em despesas de refeição e entretenimento para um evento de angariação de fundos que foi principalmente em benefício de uma instituição de caridade registrada.

Mas seja cauteloso; você só pode reivindicar 100% dessas despesas se o evento for um evento de angariação de fundos, e não se o evento for "parte das atividades regulares de uma instituição de caridade registrada para atingir seus objetivos".

E as Convenções e Seminários?

1) A primeira coisa que você precisa saber sobre as despesas de alimentos e bebidas relacionadas a convenções e seminários que você assiste para fins comerciais é que alimentos e bebidas incidentais não contam. Em outras palavras, você não consegue reclamar o custo das donuts, muffins, suco, café ou qualquer outro alimento ou bebida "incidental" fornecido a você.

2) O segundo é que, se você participar de uma convenção, conferência ou seminário, onde você recebe refeições ou entretenimento, e nenhuma quantia da taxa que você paga é especificamente destinada aos custos desses alimentos, refeições ou entretenimento, < você deve reivindicar $ 50 por dia como despesa de entretenimento e refeições - mas isso está sujeito ao limite de 50 por cento, então, na realidade, você só pode reclamar metade desse valor, ou US $ 25, a cada dia. E note que "a taxa para a conferência, convenção, seminário ou evento similar é considerada a taxa real paga ou a pagar menos o montante considerado como pago ou a pagar por alimentos, bebidas e entretenimento" (CRA) o que significa que sua reivindicação de alimentos e entretenimento deve ser deduzida da taxa da conferência.

Por exemplo, suponha

que você paga $ 1, 200 para participar de uma conferência de gerenciamento de negócios de dois dias.Não há referência específica ao custo de alimentos ou entretenimento em sua taxa de inscrição, mas você recebe café da manhã, almoço e jantar todos os dias. Para reclamar a dedução de sua empresa para a conferência, você deve deduzir $ 50 considerados pagos por alimentos, bebidas e entretenimento a cada dia da taxa da conferência:

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100

Em Além disso, você pode reivindicar 50% dos US $ 100 como uma despesa de refeição e entretenimento (US $ 50).

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - sua dedução máxima para a despesa da conferência.

3) A terceira coisa que você precisa saber sobre as despesas relacionadas a conferências e seminários é que

você só pode reclamar despesas por dois por ano . Algumas empresas têm regras especiais de dedução de refeições e comidas

As empresas que fornecem alimentos, bebidas ou entretenimento regularmente para compensação, como restaurantes ou hotéis, estão isentas da regra de 50% e podem reclamar deduções de 100%

para tais despesas. (Note-se, no entanto, que esta isenção aplica-se apenas a alimentos, bebidas e entretenimento fornecidos no curso normal de negócios. Por exemplo, se você executar uma adega e levar um cliente para o almoço, você só pode reclamar 50% de suas despesas de refeição .) Os caminhoneiros de longa distância podem reclamar 80%

dos alimentos e bebidas que consomem durante períodos de viagem elegíveis (período de pelo menos 24 horas contínuas de distância de onde vivem e transporte mercadorias a pelo menos 160 km) . Os mensageiros e os motoristas de bicicletas e piquetes autônomos podem reivindicar 100%

dos alimentos e bebidas extra que eles precisam consumir em um dia normal de trabalho de oito horas (ou, para os exercícios fiscais de 2006 e posteriores, um apartamento diário taxa de US $ 17. 50). O que conta como entretenimento?

Todos os tipos de coisas. A Lei do Imposto de Renda inclui diversão, recreação e "diversão de entretenimento" como entretenimento.

Algumas despesas que se qualificariam como despesas de entretenimento são óbvias: os custos de bilhetes para apresentações ou eventos esportivos, ou o custo de alugar uma suíte de hospitalidade.

Alguns são menos óbvios, mas ainda são reivindicáveis, como o custo de fornecer uma escolta de segurança ou um guia turístico para um cliente comercial.

Todos estão sujeitos à regra de 50 por cento, incluindo despesas relacionadas, como impostos, dicas e cobranças

, conforme explicado anteriormente na seção Taxas e Dicas deste artigo. Todas essas despesas precisam ser completamente documentadas

para que você possa provar que a despesa estava diretamente relacionada ao lucro. A Agência de Receita do Canadá recomenda isso; "Devem ser mantidos os registros dos nomes e endereços comerciais dos clientes ou outras pessoas entretidas, juntamente com os locais, datas, horários e montantes correspondentes suportados por tais cheques que são razoavelmente obtidos".

Para mais informações nas Despesas de Alimentos, Bebidas e Entretenimento, veja o Boletim de Interpretação de Imposto de Renda da Agência de Receita do Canadá, IT-518R.

Você também pode se referir às suas despesas de convenção IT131R2.

Como reivindicar despesas de refeições e de entretenimento

Se você estiver operando seu negócio como empresa unipessoal ou parceiro, reivindicar suas despesas comerciais é parte do preenchimento do Formulário T2125, Demonstração de Negócios ou Renda Profissional como parte do seu imposto de renda T1 Retorna.

Para obter mais informações sobre o imposto de renda para os proprietários e parcerias individuais canadenses, consulte:

Imposto de renda canadense e seu imposto sobre pequenas empresas

• Perguntas frequentes sobre o imposto de renda canadense para pequenas empresas
• Como preencher o Formulário T1 de imposto de renda canadense como uma empresa
• Como calcular a Provisão de custo de capital
• Se você estiver operando sua empresa como corporação, você irá reclamar refeições e despesas de entretenimento sob despesas operacionais (8523) quando estiver usando o Índice Geral de Informações Financeiras (GIFI) para completar seu extrato de informações financeiras na sua declaração de imposto de renda de T2.

Para obter mais informações sobre o imposto sobre o rendimento das empresas canadenses, consulte:

Perguntas frequentes do imposto de renda canadense para pequenas empresas

• Guia do imposto de renda para empresas canadenses
• Créditos de imposto de investimento para pequenas empresas canadenses
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