Como Deduzir refeições comerciais e despesas de entretenimento

Tirar clientes, fornecedores ou potenciais funcionários para uma refeição e algum entretenimento é uma ótima maneira de construir seu negócio. E as refeições e o entretenimento para fins comerciais são uma dedução legítima do imposto sobre os negócios, mas existem limites sobre o que você pode deduzir.

Tomar essas deduções para refeições e entretenimento é um processo de três etapas:

Primeiro, você deve verificar que essas despesas são despesas comerciais legítimas.

Algumas dessas despesas são dedutíveis, enquanto outras não podem ser. Vou explicar mais sobre o que é dedutível e o que não é.

Em segundo lugar, você deve ter documentos para respaldar a dedução. Você não precisa incluir esses documentos na declaração de imposto de negócios, mas você precisará deles em caso de auditoria.

Finalmente, você deve determinar se você pode tomar o valor total como uma dedução ou se os valores estão sujeitos à "regra de 50%", que limita a dedução para 50 %.

Aqui estão os detalhes:

Como deduzir as despesas de refeições

Você pode deduzir 50% de custos para refeições de negócios, quer você esteja apenas a almoçar com um cliente ou a viajar fora de Cidade. As duas maneiras de determinar os custos das refeições são:

• Custos reais para as refeições
• Use o subsídio de refeição IRS padrão

Com qualquer método, você ainda deve manter os recibos e acompanhar os custos reais. Você pode encontrar o subsídio de refeição padrão (chamado de "Taxa de refeições e despesas incidentais" (M & IE) para a maioria das principais cidades dos EUA na publicação 1542 do IRS (Taxas por Diem) (PDF)

Como reduzir as despesas de entretenimento

Se você entretém clientes ou clientes, você pode deduzir até 50% desses custos. Certifique-se de manter bons registros sobre quem estava presente, as datas e horários e os motivos do entretenimento e discussões comerciais que ocorreram.

Mais Diretrizes Dedução de refeições e despesas de entretenimento

• As despesas devem ser despesas comerciais "normais e necessárias"
• As despesas devem atender a um dos dois testes:
  • O teste diretamente relacionado se aplica se você pode mostrar que o objetivo principal da atividade era o negócio. Por exemplo, se você estiver encontrando clientes no seu escritório, as despesas de refeição durante a reunião provavelmente atenderiam o teste "diretamente relacionado".
  • O teste associado aplica-se se a despesa estiver associada (juntamente com, em conjunto com) uma "substância antial "discussão comercial. Por exemplo, se você teve uma reunião com clientes em um restaurante e depois leva os clientes ao teatro, isso pode satisfazer o teste "associado".

Despesas de refeições e de entretenimento NÃO sujeitas ao limite de 50%

Você pode deduzir refeições fornecidas aos funcionários. Se os alimentos ou bebidas que você fornece aos empregados se qualificam como um benefício de minimis (ou seja, são pequenas quantidades fornecidas ocasionalmente), você não está limitado aos 50%. Você pode deduzir o custo total. Exemplos de de minimis alimentos e bebidas para funcionários podem ser café e rosquinhas em uma reunião de pessoal ou uma pizza ocasional se os funcionários devem trabalhar horas extras. O limite de dedução nas refeições é discutido no capítulo 2 da publicação 535 do IRS - Despesas de negócios. Se as despesas não forem consideradas de minimis , elas estão sujeitas à regra de 50%.

Algumas despesas com refeições e entretenimento podem ser totalmente deduzidas. Ou seja, a sua dedução não deve limitar-se a 50% nessas atividades:

• Em um evento de promover a boa vontade na comunidade , como patrocinar um evento comunitário.
• Em um evento no qual o prossegue para uma organização de caridade (verifique se a instituição de caridade atende as qualificações do IRS)
• Se a refeição ou o entretenimento for uma parte essencial do , como com um crítico de restaurantes, blogueiro de alimentos ou repórter de esportes.
• Para refeições para funcionários na conveniência do empregador (como no caso em que os funcionários devem trabalhar horas extras), ou para um evento ocasional, como o piquenique anual de funcionários.

Comidas e Despesas de Entretenimento, NÃO PODE Deduzir

Você não pode deduzir os custos de refeições e entretenimento por motivos pessoais durante a viagem. Se a viagem for "principalmente" comercial, a maioria das despesas será considerada como despesa de negócios.

Se a viagem é "principalmente" pessoal e você realiza algum negócio mínimo, apenas os custos diretamente relacionados ao negócio que você conduz podem ser dedutíveis.

Onde mostrar essas despesas no seu retorno de imposto de negócios

• Para proprietários únicos e LLCs de um único membro, mostre essas despesas na seção "Despesas" do Cronograma C. A linha 24b é o local para inserir refeições dedivíveis e despesas de entretenimento . Insira o valor de 50% aqui.
• Para parcerias e LLCs de múltiplos membros, mostre essas despesas na seção "Deduções" do Formulário 1065
• Para empresas, mostre essas despesas na seção "Deduções" do Formulário 1120.
• Você pode usar diariamente taxas para calcular as despesas de viagem dentro dos EUA, com base na publicação 1542-Per Diem do IRS. Esta publicação lista as taxas diárias para a maioria das principais cidades da U. S. e atualiza essas taxas periodicamente.
• Observe que a limitação de 50% também se aplica ao subsídio de refeição padrão Quando você lista todos os custos de refeições na linha apropriada no Cronograma C, por exemplo, o limite de 50% é aplicado, de modo que o total de todos os custos de refeições seja reduzido em 50%.

Para obter mais informações sobre despesas de alimentação e entretenimento, consulte a publicação do IRS 463, Capítulo 2.

Manter registros em refeições comerciais e despesas de entretenimento

Como essas despesas geralmente ocorrem durante a viagem, pode ser difícil mantenha bons registros, mas é importante registrar todos os detalhes sobre o propósito comercial dessas despesas.Observe o objetivo comercial em recibos, use um aplicativo ou tire fotos de recibos, e arquive todos os recibos para que você possa mostrar, em caso de auditoria.

Disclaimer Este artigo apresenta informações gerais e não se destina a ser um conselho fiscal ou jurídico. Consulte as publicações do IRS e discuta possíveis deduções fiscais com o seu preparador de impostos.