Perguntas e Respostas de Impostos de Membro Único

Você tem um negócio como LLC com você como o único proprietário? Como você paga seus impostos de negócios é um pouco complicado e esse tipo de negócio parece ser confuso para muitos, então aqui estão algumas respostas para as questões mais comuns sobre depósito de impostos e pagamento.

O que é um LLC de membro único?

Uma empresa de responsabilidade limitada com apenas um proprietário é chamada LLC Single-member (SMLLC). A LLC é uma entidade comercial que separa o negócio do proprietário, oferecendo alguma proteção de responsabilidade.

É também uma entidade passiva passiva que permite ao proprietário pagar os impostos sobre o rendimento da empresa na sua declaração de imposto pessoal.

Como um LLC de membro único obtém um número de identificação fiscal?

A maioria das empresas precisa do que se chama (bastante confuso) um número de identificação do empregador (EIN). Este número é usado como um número de segurança social para uma empresa. Mesmo as empresas sem funcionários geralmente precisam de um número de identificação do empregador. Uma LLC precisa de um EIN, mesmo sem funcionários.

Para se inscrever para um EIN, você precisa preencher o Formulário SS-4. Este aplicativo pode ser preenchido on-line ou por telefone e você pode receber seu EIN imediatamente.

Como um Single-member LLC completa o Formulário W-9?

Os proprietários do SMLLC que trabalham como contratados independentes podem receber um formulário W-9 que solicite informações de identificação fiscal. Este formulário é usado para verificar a ID do imposto de negócios para a preparação do Formulário 1099-MISC para impostos sobre o rendimento, da mesma forma que um W-2 está preparado para funcionários.

O IRS diz que o ID de imposto do proprietário (número de segurança social ou outro) deve ser usado ao preencher o formulário W-9 e não o EIN da LLC.

Uma LLC de membro único é considerada uma entidade desconsiderada na maioria das circunstâncias (veja este artigo sobre as implicações fiscais e legais da entidade desconsiderada), para que esta seção se aplique.

Como os Impostos sobre o Emprego e os Impostos sobre consumos específicos são reportados por uma LLC de membro único?

Para relatar impostos de emprego, um SMLLC deve obter um EIN e reportar impostos de emprego usando o EIN da LLC. Este requisito é necessário porque é o negócio, e não o proprietário individual, quem é responsável por informar e pagar esses impostos.

Os impostos sobre o emprego estão relacionados aos empregados e incluem impostos federais sobre o rendimento retidos, impostos FICA (impostos da Segurança Social e Medicare) retidos e a pagar e impostos federais sobre o desemprego.

Os impostos especiais de consumo pagos pela LLC também devem ser pagos usando o EIN da LLC, não do proprietário individual.

Quando um SMLLC não precisa de um Número de identificação fiscal?

Uma LLC de membro único que é uma entidade desconsiderada que não tem empregados e não possui uma taxa de imposto especial de consumo não precisa de um EIN. Deve usar o nome e o TIN do proprietário de um único membro para fins fiscais federais.No entanto, se um sócio LLC, cujo lucro e perda tributável será reportado pelo proprietário de um único membro, no entanto, precisa de um EIN para abrir uma conta bancária ou se a lei de imposto estadual exige que a LLC de um só membro tenha um EIN federal, então A LLC pode solicitar e obter um EIN.

Para mais informações, veja este artigo do IRS sobre LLC Single-member.

Aviso: As informações contidas neste artigo e neste site devem ser gerais e não consideradas como conselhos fiscais ou jurídicos. Cada situação comercial é diferente, e as leis e regulamentos fiscais estão mudando constantemente. Verifique com seu profissional de impostos ou advogado se você tiver uma pergunta sobre qualquer uma dessas questões ou antes de tomar uma decisão de negócios.