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Um único membro LLC (SMLLC) é um híbrido único no mundo dos tipos de negócios. O SMLLC tem a estrutura e proteção de responsabilidade de uma empresa de responsabilidade limitada (LLC), mas pode pagar impostos como um único proprietário. Essa estrutura fiscal é chamada de entidade desconsiderada.
Mas há alguma confusão sobre como o SMLLC paga impostos sobre o emprego - os impostos retidos do salário dos empregados. Especificamente, a questão é qual o número de identificação do empregador que o SMLLC deve usar para esse propósito.
SMLLC's como Empregadores
A LLC de membro único tem a vantagem de estar em uma forma comercial específica chamada companhia de responsabilidade limitada, que é separada do proprietário da empresa para fins legais e de responsabilidade. Mas o membro do SMLLC registra impostos de renda como um único proprietário.
Como um Single-Member LLC paga impostos sobre o emprego?
Como uma LLC de um só membro é desconsiderada como uma entidade para fins fiscais, há muita confusão sobre como a LLC de um só membro paga impostos sobre o emprego. O membro é responsável pelo pagamento desses impostos através do número de Seguro Social do proprietário, ou a empresa paga estes impostos através do EIN da entidade?
Quando um SMLLC e proprietário precisam de um EIN? Ambos precisam de EINs?
Esta é uma questão confusa. Um EiN é um número de identificação do empregador, e é usado para empresas que possuem empregados, para fins de imposto sobre o emprego. Um EIN também pode ser necessário para outros fins, como a abertura de uma conta bancária de negócios.
O problema vem com o conceito de precisar de um EIN. As empresas precisam do EIN por dois motivos:
- Por terem funcionários, para fins de imposto sobre o emprego.
- Para fins de registro com bancos e outros negócios, para mostrar que eles são um negócio legítimo.
Para uma LLC de membro único, para fins fiscais, o SMLLC precisa de um EIN.
Se o SMLLC tiver empregados, tanto o proprietário único como o SMLLC precisarão de um EIN (dois EIN's). O IRS avisa:
Estes números não devem ser usados de forma intercambiável. Isso resultará em problemas complicados que podem exigir que os recursos do contribuinte, do praticante e do IRS corram .
Atualização sobre os regulamentos do IRS
Após 1 de janeiro de 2009, os regulamentos anteriores do IRS tornaram-se obsoletos e o IRS declarou que as LLCs de membro único serão responsáveis por cobrar, relatar e pagar obrigações de imposto de emprego usando o nome e EIN atribuído à LLC .
O IRS tentou esclarecer como uma empresa de responsabilidade limitada de um só membro (LLC) paga impostos sobre o emprego (retenção de imposto de renda federal, impostos FICA e impostos federais sobre o desemprego).
SMLLC como Entidade desconsiderada
O IRS afirma que uma LLC de membro único pode optar por ser uma entidade desconsiderada.Basicamente, isso significa apenas que o LLC de membro único arquiva seus impostos como uma empresa unipessoal.
Nesse caso, se o SMLLC tiver empregados , a empresa possui duas opções para informar e pagar impostos sobre o emprego:
- Usando o nome e número de identificação do empregador (EIN) atribuído à LLC, ou
- Usando o nome e EIN do proprietário de um único membro.
Uma LLC de membro único que é uma entidade desconsiderada que se o SMLLC não tem empregados e não tem uma obrigação por imposto especial de consumo não precisa de um EIN.
Deve usar o nome e o TIN do proprietário de um só membro para fins fiscais federais.
Quem tem a responsabilidade pelo pagamento de impostos sobre o emprego?
O IRS diz:
Mesmo que as obrigações fiscais para o emprego sejam relatadas usando o nome do SMLLC e o número de identificação do empregador federal (EIN), o proprietário de um único membro mantém a responsabilidade final de coletar, reportar e pagar os impostos sobre o emprego.
Para mais informações: Artigo do IRS sobre LLCs de um único membro e impostos sobre o emprego
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