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Definição:
O limite de negócios refere-se às deduções de imposto de renda disponíveis para empresas canadenses ao arquivar o imposto corporativo canadense junto à Agência de Receita do Canadá (CRA). O limite de negócios é um valor em dólar estabelecido que cai o montante da Dedução de Pequenas Empresas (SBD) que uma corporação canadense pode receber.
Atualmente, o limite máximo de negócios permitido é de US $ 500.000. A taxa é rateada com base no número de dias em cada ano civil para exercícios fiscais (exercícios fiscais) que se estendem a um ano civil.
A Dedução de Pequenas Empresas reduz o imposto de renda da Parte I que a empresa teria de pagar de outra forma.
Para receber a Dedução de Pequenas Empresas, uma empresa deve ser uma Corporação Privada com controle canadense (CCPC). Para essas empresas, a taxa de Dedução de Pequenas Empresas para 2017 é de 17,5%, dando uma taxa de imposto de pequenas empresas de 10,5%.
(O SBD foi aumentado para 17. 5% em 2016 e está programado para permanecer nesse nível para os anos subsequentes no momento da redação.)
Como calcular a dedução de pequenas empresas > O limite de negócios é um dos fatores usados para determinar o quanto de uma Dedução de Pequenas Empresas a que um CCPC tem direito.
"A Dedução de Pequena Empresa (SBD) é calculada multiplicando a taxa de SBD
pelo menos dos seguintes valores:
- o lucro tributável (linha 405);
- o limite de negócios (linha 410) ou
- o limite reduzido de negócios (linha 425) "(Capítulo 4 da T4012) :
- T2 Corporation - Guia de Imposto de Renda , Agência de Receita do Canadá). Lembre-se, como mencionado anteriormente, de que
se seu ano de imposto corporativo se aproximar de um ano civil (ou seja, o ano fiscal de sua corporação é inferior a 51 semanas), você deve prorratear o limite de negócios dividindo o número de dias no ano fiscal de sua corporação até 365 antes de inseri-lo na linha 410. Observe também que:
"CCPCs que estão associados a uma ou mais empresas durante o ano fiscal
devem arquivar o Anexo 23, Acordo entre Sociedades privadas controladas canadenses associadas para atribuir o limite de negócios. Nesta programação, uma porcentagem do limite de negócios é alocada para cada corporação e o total de todas as porcentagens não pode ser superior a 100%. Para obter mais informações sobre esta programação, consulte Programação 23 "(Agência de Receita do Canadá). Qualificação para a Dedução de Pequenas Empresas
O limite de negócios reduzido na explicação do
T2 Guia de Imposto de Renda da Companhia acima refere-se ao fato de que, uma vez que grandes empresas privadas controladas pelo Canadá (CCPCs) o capital tributável empregado no Canadá de US $ 15 milhões ou mais não se qualifica para a Dedução de Pequenas Empresas, o limite de negócios é reduzido linearmente para CCPCs que possuem capital tributável empregado no Canadá entre US $ 10 milhões e US $ 15 milhões no ano anterior . Observe que a renda refere-se a
renda comercial ativa . O rendimento que não se qualifica como receita comercial ativa inclui: Investimento
- Renda de um
- investimento especificado , que é uma empresa que obtém renda de propriedade sob a forma de rendas, arrendamentos, royalties , etc. , a menos que o negócio tenha mais de cinco funcionários a tempo inteiro . Renda de um
- negócio de serviços pessoais . Um negócio de serviços pessoais é um negócio que existe unicamente para fornecer serviços a outra entidade. O indivíduo que realiza os serviços é conhecido como um empregado incorporado . Parentes do empregado incorporado também se qualificam. Os serviços prestados normalmente seriam realizados por um funcionário ou funcionário da outra entidade. Este tipo de arranjo (onde toda a receita de negócios geralmente vem de um único cliente) está mais próximo de um relacionamento empregador / empregado do que um negócio para empresa. Ser classificado como um negócio de serviços pessoais pode ser evitado se o negócio tiver mais de cinco funcionários. Deduções / Taxas Provinciais de Pequenas Empresas
As províncias e territórios possuem taxas de imposto reduzidas para pequenas empresas qualificadas.
Os limites de dedução das pequenas empresas são os mesmos que os limites federais com poucas exceções:
Limites / Taxas de Dedução de Pequenas Empresas (2016)
| Limite de usabilidade Small B | Taxa% | Combined Fed / Prov. Taxa | % Federal |
| $ 500, 000 | 11. 00 | Provincial | |
| Alberta | |||
| $ 500, 000 | 3. 00 | 13. 50 | Colúmbia Britânica |
| $ 500, 000 | 2. 50 | 13. 00 | Manitoba |
| $ 425, 000 | 0. 00 | 10. 50 | Nova Brunswick |
| $ 500, 000 | 4. 00 | 14. 50 | Terra Nova e Labrador |
| $ 500, 000 | 3. 00 | 13. 50 | Territórios do Noroeste |
| $ 500, 000 | 4. 00 | 14. 50 | Nova Escócia |
| $ 350, 000 | 3. 00 | 13. 50 | Nunavut |
| $ 500, 000 | 4. 00 | 14. 50 | Ontário |
| $ 500, 000 | 4. 50 | 15. 00 | Ilha do Príncipe Eduardo |
| $ 500, 000 | 4. 50 | 15. 00 | Quebec |
| $ 500, 000 | Sem MPP * | ||
| 8. 00 | 18. 50 | MPP * | |
| 4. 00 | 14. 50 | Saskatchewan | |
| $ 500, 000 | 2. 00 | 13. 00 | Yukon |
| $ 500, 000 | Sem MPP * | ||
| 3. 00 | 13. 50 | MPP * | |
| 1. 50 | 12. 00 |
* Crédito tributário de lucros de produção e processamento
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