A Dedução de Imposto de Renda Estadual e Local em Impostos Federais

Vantagens óbvias derivam de poder deduzir o custo total dos impostos estaduais e locais que você tem que pagar todos os anos. Quem quer pagar impostos sobre mais renda do que ele tem? Menos óbvias são algumas estratégias que os profissionais usam para mitigar a responsabilidade fiscal que você pode ter de um ano para o outro.

Despesas elegíveis para a dedução do imposto de renda do Estado

Todos os impostos sobre o rendimento que são impostas pelas jurisdições estaduais, locais ou estrangeiras podem ser deduzidos sujeito a algumas regras.

Primeiro, você deve detalhar suas deduções no Schedule A para reivindicá-las. Isso significa renunciar à dedução padrão, que é muitas vezes superior ao total das deduções detalhadas de um contribuinte para o ano fiscal. Não seja penny sábio e libra tolice e dê ao Internal Revenue Service mais dinheiro do que você precisa. Certifique-se de que suas deduções detalhadas totais excedam a dedução padrão para seu status de arquivamento, portanto, detalhar vale o seu tempo.

O imposto também deve ser imposto a você pessoalmente. Você não pode reivindicar uma dedução de impostos sobre o rendimento, uma de suas dependentes - e em alguns casos, seu cônjuge - pode ter pago. Você deve ter pagado durante o ano fiscal para o qual você está arquivando.

Despesas elegíveis que podem ser deduzidas, pois os impostos estaduais e locais de renda incluem:

• Retenção de impostos estaduais e locais de renda, conforme indicado no Formulário W-2 ou no Formulário 1099
• Pagamentos de impostos estimados pagos durante o ano
• Pagamentos de impostos de extensão pagos durante o ano

• Pagamentos efetuados durante o ano por impostos que surgiram em um ano anterior
• Contribuições obrigatórias para fundos de benefícios estatais

Documentos Você precisará apoiar sua dedução

Pagamentos de estado e Os impostos sobre o rendimento local podem aparecer em vários documentos diferentes. Se você pagar os impostos estimados para o seu estado ou município, mantenha cópias dos seus cheques ou seus extratos bancários que mostrem os débitos da sua conta.

Os impostos estaduais também podem aparecer em vários documentos relacionados à retenção de impostos. Manter um registro de toda esta documentação irá ajudá-lo a manter uma conta do quanto você pode deduzir. Aqui está uma pequena lista de documentos que devem indicar o quanto você pagou o imposto estadual ou local durante o ano:

• Formulário W-2 (Declaração de salários e impostos), que mostra a retenção de imposto de renda do estado na caixa 17. A retenção de imposto de renda local é mostrado na caixa 19 e as contribuições para os fundos de benefícios estatais podem ser exibidas na caixa 19 ou na caixa 14.
• Formulário W-2G (Certos ganhos de jogo), que pode mostrar retenção de imposto de renda do estado na caixa 15 e retenção de imposto de renda local na caixa 17.
• Formulário 1099-G (Certos pagamentos governamentais), que pode indicar a retenção de imposto de renda do estado na caixa 11.
• Formulário 1099-INT (Renda de juros), que pode indicar a retenção de imposto de renda do estado na caixa 13 .
• Formulário 1099-DIV (Dividendos e Distribuições), que pode indicar a retenção de imposto de renda do estado na caixa 14.
• Formulário 1099-R (Distribuições de planos de pensões, anuidades, aposentadoria ou de compartilhamento de lucros, IRAs, Contratos de seguro, etc.), que podem indicar a retenção de imposto de renda do estado na caixa 12 e a retenção de imposto de renda local na caixa 15.
• Formulário 1099-MISC (Renda Variada), que pode mostrar a retenção de imposto de renda do estado na caixa 16.
• Banco declarações com cópias de cheques ou débitos cancelados para pagamentos estimados e pagamentos a posteriori do imposto estadual.
• A parcela do reembolso estadual do ano anterior que foi aplicada em relação aos impostos estimados.

Planejamento tributário do final do ano usando a dedução do imposto sobre o rendimento do Estado

A dedução do imposto de renda do estado é útil no planejamento tributário do final do ano porque os contribuintes podem optar por aumentar seus pagamentos de impostos estaduais na onze horas para cobrir qualquer responsabilidade estatal esperada Isso ocorrerá durante o ano. Por exemplo, você pode pagar seu pagamento de imposto estimado em quarto estado, normalmente devido em 15 de janeiro, em dezembro. Isso aumentaria suas deduções detalhadas e potencialmente poderia reduzir sua responsabilidade fiscal federal durante o ano.

Verifique se o aumento dos pagamentos de impostos estaduais no final do ano afetará seu retorno federal - os contribuintes que são afetados pelo imposto mínimo alternativo provavelmente acharão que recebem pouco ou nenhum benefício em seu retorno federal, acelerando os pagamentos estaduais .

A dedução do imposto sobre o rendimento do Estado é um item de ajuste para a AMT

A dedução para os impostos de renda estaduais e locais é um item de ajuste quando você está calculando o imposto mínimo alternativo ou AMT. Isso significa que os impostos de renda estaduais e locais são dedutíveis quando você está calculando seu imposto de renda federal regular, mas não são dedutíveis quando você está calculando o AMT. Os contribuintes que possuem passivos da AMT geralmente recebem pouco ou nenhum benefício de deduzir os impostos de renda estaduais e locais porque essas deduções são adicionadas de volta ao seu lucro tributável.

Você pode considerar deduzir o imposto de vendas em vez do imposto de renda do estado como uma estratégia alternativa - é uma opção / ou. Você pode reivindicar impostos sobre rendimentos ou impostos sobre vendas, mas não os dois. Isso geralmente não irá alterar o seu passivo tributário federal porque a dedução do imposto sobre vendas também é eliminada para fins de cálculo da AMT, mas pelo menos deduzir o imposto de vendas pode fazer qualquer reembolso de imposto estadual não tributável no ano seguinte.

Regras especiais para cônjuges

Os contribuintes casados ​​que estão arquivando em conjunto podem deduzir todos os impostos de renda estaduais e locais que cada um deles pagou durante o ano, independentemente de esses pagamentos de impostos serem feitos separadamente ou em conjunto. No entanto, os contribuintes casados ​​que apresentam declarações separadas só podem deduzir os impostos de renda estaduais e locais pagos por eles pessoalmente. "Se você e seu cônjuge apresentar declarações de imposto de renda estatais, locais e federais separadas, você pode deduzir seu retorno federal apenas o valor de seu próprio imposto de renda local e estadual que você pagou durante o ano fiscal."(Publicação 17, capítulo 22, seção sobre impostos de renda estaduais e locais)

Além disso, os casais que apresentam declarações conjuntas do Estado, mas separados, estão sujeitos a regras especiais sobre como eles podem deduzir os impostos de renda do Estado que pagaram pelo ano Na maioria dos casos, cada cônjuge só pode deduzir a quantidade de impostos estaduais pagos que é proporcional ao percentual de renda que geraram em uma base individual em comparação com o total conjunto. Em alguns casos, deduzindo o valor real dos impostos estatais pagos individualmente pode ser mais vantajoso do que apenas tomar uma dedução que é uma porcentagem do quanto você ganhou do montante total da renda conjunta. Cada cônjuge pode deduzir a quantidade de impostos estaduais e locais que ele ou ela realmente pagou durante o ano apenas se eles moram em um declarar que os declara solidariamente responsáveis ​​pelos pagamentos de impostos estaduais e locais.