Perdas de capital e a regra de venda de lavagem

As perdas de capital podem ser uma coisa boa no tempo de imposto. Como uma perda pode ser vantajosa? Porque quando suas perdas de capital excedem seus ganhos de capital, você pode tomar uma dedução fiscal pela diferença. Essa dedução pode compensar os ganhos de capital, bem como outras receitas, como os salários, até certos limites.

Mas uma perda de capital em um investimento pode acabar sendo adiada para uma data posterior em algumas circunstâncias. Se um investidor recomprar o mesmo ou um seguro substancialmente idêntico dentro de 30 dias antes ou depois de vender o original em uma perda, algo como a regra de venda de lavagem entra em jogo.

Um exemplo de uma venda de lavagem

Suponha que Joe tenha uma conta de corretagem tributável que detém 50 ações do estoque XYZ com uma base de custo de US $ 500 porque comprou a ação quando custou US $ 10 por ação. O estoque vale apenas $ 5 por ação em 31 de julho e ele vende as 50 ações. Isso produz uma perda de capital de US $ 250.

Se Joe comprar ações novas em XYZ dentro de 30 dias corridos antes da venda ou até 30 dias após a venda, sua perda de capital é diferida até que ele venda essas novas ações de substituição.

Regra de lavagem Definida

Uma venda de lavagem consiste em duas transações: um investimento é vendido em uma perda e uma das três transações de compra ocorre dentro de 30 dias antes ou depois da data de venda:

• Comprar ou adquirir de outra forma ações ou títulos substancialmente idênticos
• Comprar um contrato ou opção para comprar ações ou títulos substancialmente idênticos
• Comprar ações substancialmente idênticas para sua conta de aposentadoria individual.

A regra de venda de lavagem também é desencadeada se uma pessoa vende um investimento em uma perda e o cônjuge dessa pessoa ou uma corporação controlada por ele compra o mesmo investimento dentro do período de venda de lavagem.

O período de tempo de lavagem é de fato de 61 dias - Dia X mais 30 dias antes dessa data e 30 dias após essa data.

Aderindo Perdas até o Investimento de Substituição ser Vendido

Se um investidor comprar o mesmo ou um investimento substancialmente idêntico no período de venda de lavagem de 61 dias, a perda da transação de venda é desativada e o valor da perda é adicionado ao custo do investimento de substituição. Isso funciona para diferir a perda até uma data posterior quando o investimento de substituição acabou sendo vendido. O investimento de substituição também mantém o mesmo período de retenção que a perda não permitida.

Digamos que Joe vende essas 50 ações do estoque XYZ por US $ 5 por ação em 31 de julho, com a perda de $ 250. Agora, ele compra 50 ações da ação XYZ em 15 de agosto quando as ações estão negociando em US $ 6 por ação. 15 de agosto está dentro do período de 61 dias, então a perda de $ 250 de Joe é uma venda de lavagem. É proibido e a base de Joe nas ações de substituição aumenta em US $ 250.A base ajustada de Joe nas ações de substituição é de US $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Em outras palavras, a base real de Joe nas ações, que seria de 50 x $ 6 ou $ 300, é ajustada e aumentada pela perda de $ 250 que não era permitida. Neste exemplo, a perda de Joe é uma "lavagem", como se ele tivesse suas ações originais sem vender.

Reportagem de vendas de lavagem no formulário 8949

Todas as vendas de investimento são relatadas no Formulário 8949, em seguida, resumidas na Tabela D.

O IRS exige que a transação seja identificada com o código "W" na coluna (b) e O ajuste de perdas deve ser relatado na coluna (g) quando uma determinada transação de vendas é uma venda de lavagem. Os ajustes da venda de lavagem foram relatados em uma segunda linha imediatamente abaixo da venda para mostrar o ajuste antes de 2011.

Ajustando a base de custo

Ao adicionar a perda de venda de lavagem ao custo das ações de substituição, a perda é diferida e pode ser recuperado quando as ações de substituição são vendidas. O IRS aconselha: "Se sua perda foi desativada por causa das regras de venda de lavagem, adicione a perda não permitida ao custo do novo estoque ou títulos … O resultado é sua base no novo estoque ou títulos. Esse ajuste adia a dedução de perda até a disposição do novo estoque ou valores mobiliários. O seu período de detenção para o novo estoque ou valores mobiliários inclui o período de detenção das ações ou títulos vendidos. "

Os valores iguais ou substancialmente idênticos

Dois investimentos são os mesmos se forem exatamente idênticos ou se eles são "substancialmente" idênticos. Isso é fácil de ver quando você está lidando com o mesmo estoque, fundo mútuo ou vínculo. É um pouco difícil identificar quando dois títulos de investimento são muito similares.

Os fundos de investimento indexados passivamente com base no mesmo índice de mercado subjacente podem ser substancialmente idênticos entre si, adverte Kaye Thomas em seu blog "Valores substancialmente idênticos" no Fairmark. com. Por outro lado, dois títulos emitidos pelo mesmo emissor podem não ser substancialmente idênticos. As obrigações com diferentes datas de vencimento, as taxas de juros ou outras características geralmente não são consideradas substancialmente idênticas entre si. "Ao determinar se ações ou valores mobiliários são substancialmente idênticos", diz o IRS, "você deve considerar todos os fatos e circunstâncias em seu caso específico. "

Venda de lavagem desencadeada por recomprar um investimento através de um IRA

A venda de um investimento em uma perda em uma conta tributável e a compra do mesmo investimento ou substancialmente idêntico em uma conta baseada em IRA é uma venda de lavagem . Esse tipo de transação também resultaria na desativação permanente da perda de capital em vez de simplesmente um diferimento para uma data posterior.

Como evitar vendas de lavagem

Em geral, as vendas de lavagem são melhor evitadas sempre que possível para preservar o benefício fiscal da perda de capital. Eles podem ser evitados simplesmente esperando até que o período de venda de lavagem de 61 dias termine antes de recomprar exatamente o mesmo investimento. Se você quiser permanecer investido em um investimento de desempenho similar, você pode comprar títulos que são semelhantes, mas não substancialmente idênticos ao investimento que você vendeu.

Quando uma venda de lavagem pode ser benéfica

Às vezes, ter uma venda de lavagem pode ser vantajoso. Você pode achar que seus ganhos de capital serão atualmente tributados na taxa de imposto de zero por cento, caso em que uma perda de capital compensando esse ganho de capital resultaria em nenhuma economia de imposto. Você poderia então comprar os mesmos valores ou valores substancialmente idênticos em um esforço para adiar a perda para outro ano, quando isso poderia ser mais benéfico para você.