Quais são as vantagens e desvantagens fiscais de uma LLC?

Devo formar uma empresa de responsabilidade limitada (LLC)?

A descoberta do seu formulário comercial pode parecer esmagadora, porque existem tantos tipos de negócios para começar. Uma boa opção é uma LLC, que tem alguns dos benefícios de controle da empresa unipessoal ou da parceria e alguns dos benefícios fiscais e passivos de uma empresa. Mas pode haver razões para não formar uma LLC.

Este artigo descreve o LLC e discute as vantagens e desvantagens deste formulário de negócios.

O que é uma LLC?

Uma empresa de responsabilidade limitada é uma forma legal mais nova do que os formulários de parceria ou de parceria mais antigos. Uma LLC é formada através do estado em que a empresa está fazendo negócios arquivando artigos de organização e pagando uma taxa.

Como uma LLC paga impostos sobre o rendimento?

Como uma LLC é bastante nova, o IRS não possui uma categoria de imposto específica para este tipo de negócio, então eles usam as categorias de impostos de outros tipos de negócios.

O status de imposto padrão de uma LLC com um proprietário (chamado de membro) deve ser tributado como uma empresa unipessoal. O status de imposto padrão de uma LLC com mais de um proprietário (membro) deve ser tributado como uma parceria.

Em todos os casos, a LLC não paga impostos diretamente, mas o lucro líquido do negócio é tributado através da declaração de imposto pessoal do proprietário ou dos proprietários - como uma empresa unipessoal, para um só membro LLC ou como uma parceria para uma LLC de múltiplos membros. Isso é chamado de "imposto de renda".

Para um único proprietário LLC, o imposto para o negócio é calculado usando o Schedule C como parte da declaração de imposto, então o lucro líquido do negócio é adicionado aos outros rendimentos do proprietário na declaração de imposto. Para um sócio do parceiro / sócio múltiplo, a declaração de imposto da parceria é preparada no Formulário 1065 e a parte do proprietário do proprietário é calculada no Anexo K-1 e está incluída na declaração de imposto individual do proprietário.

Uma empresa paga impostos corporativos e os proprietários da corporação são considerados empregados se eles trabalham no negócio (caso contrário, eles são considerados acionistas). Existem vantagens e desvantagens fiscais da LLC vs. uma corporação.

Vantagens fiscais da LLC

Taxas

• . A taxa de imposto para uma LLC depende da renda total do proprietário. Nos níveis mais elevados de renda líquida, a LLC pode estar pagando impostos a uma taxa de imposto menor do que uma corporação. Por exemplo, a taxa de imposto sobre as empresas por US $ 75 000 para o lucro tributável é de 34%, enquanto a taxa de imposto pessoal para esse mesmo lucro tributável é de 25%. (Outros fatores e outros rendimentos podem ser incluídos na renda pessoal de um empresário.) Dupla tributação.
• Os proprietários corporativos podem estar sujeitos a dupla tributação, enquanto o proprietário da LLC não é.Os proprietários corporativos têm dupla tributação. A empresa paga impostos sobre o lucro líquido corporativo e os proprietários corporativos devem pagar impostos sobre qualquer receita de dividendos que recebam. Em alguns estados, as empresas devem pagar impostos de franquia corporativa estaduais, mas alguns estados não exigem LLC para pagar esse imposto. (Isso varia muito de estado a estado, então verifique com seu departamento de impostos estaduais para ver seus requisitos.)
• Desvantagens tributárias da LLC

Todos os lucros tributáveis.

• Os membros da LLC devem pagar impostos sobre a sua participação distributiva no lucro da empresa, mesmo que não tenham recebido uma distribuição desses lucros. Os proprietários de uma empresa não pagam impostos sobre lucros a menos que sejam distribuídos, geralmente sob a forma de dividendos. Nenhuma isenção de imposto de propriedade
• . Alguns estados isentam as empresas do imposto sobre a propriedade, mas não outras entidades, incluindo LLCs. Imposto sobre trabalho independente.
• Os proprietários de LLC devem pagar impostos de auto-emprego (Segurança Social / Medicare), enquanto os proprietários corporativos que atuam como empregados somente pagam metade do valor do imposto de trabalho independente em seus salários; O resto é pago pela corporação. Aviso: a situação fiscal de cada empresa é diferente, e as situações fiscais mudam ao longo do tempo à medida que uma empresa cresce e se torna mais lucrativa. Eu não sou um CPA ou um advogado e nada neste artigo ou neste site deve ser considerado como um conselho fiscal ou jurídico. Meu objetivo é dar-lhe informações gerais sobre este assunto para que você possa discutir isso com seu assessor fiscal. Certifique-se de ter essa discussão antes de tomar quaisquer decisões sobre a estrutura do seu negócio ou mudar essa estrutura.

Voltar para

Tudo sobre LLCs e impostos