Diferenças fiscais entre uma S Corporation e uma LLC

Muitas pequenas empresas parecem estar estruturadas como uma LLC ou uma S Corporation. CPA Gail Rosen foi perguntada: "Qual a diferença em como esses dois tipos de entidades são tributados?" Aqui estão suas respostas a algumas perguntas freqüentes sobre impostos para essas duas entidades comerciais populares.

Como uma LLC e um S Corp são tributados?

Todas as empresas são tributadas em seu lucro líquido (ou perda), que é calculado tomando vendas menos despesas dedutíveis permitidas.

O imposto da LLC é pago sobre a declaração de imposto individual do proprietário com base na porcentagem de propriedade da empresa. Se você é um proprietário de 50% de uma LLC, com US $ 120.000 de lucro líquido, você paga imposto sobre 50% desse lucro líquido (US $ 60.000) em sua declaração de imposto pessoal.

A S Corporation paga um salário razoável ao proprietário que trabalha de uma empresa. Em seguida, qualquer lucro ou perda remanescente (depois de subtrair o salário ao proprietário como uma despesa dedutível) flui para a declaração de imposto pessoal do proprietário.

Diga que você é um proprietário trabalhando de 50% de um negócio rentável e você recebe US $ 50 mil em salário. A empresa possui US $ 20.000 de lucro líquido do qual você tem direito a 50%; portanto, em sua declaração de imposto pessoal, você pagaria o imposto sobre o salário de US $ 50.000, mais o lucro de US $ 10.000, que equivale a US $ 60.000 no total do lucro tributável do negócio.

Qual é a diferença em quanto custa manter uma entidade como uma LLC versus como uma S Corporation?

Uma empresa S geralmente paga mais impostos do que uma LLC devido aos impostos sobre a folha de pagamento adicionais e aos impostos corporativos estaduais que podem ser aplicáveis.

Qualquer salário que a S Corporation paga a um proprietário está sujeito ao desemprego estadual e à taxa de invalidez. Um proprietário individual de uma LLC não paga impostos estaduais de desemprego ou invalidez e, portanto, economiza os custos de pagar esses impostos sobre a folha de pagamento. Isso também significa que, uma vez que uma LLC não paga nesses fundos, o (s) proprietário (s) não têm direito a desemprego estatal ou benefícios por incapacidade.

Muitos estados também cobram um imposto corporativo mínimo que pode ser mais caro do que as taxas associadas a ter uma LLC. Estes impostos variam de acordo com o estado, então você deve fazer alguma pesquisa ou consultar um CPA em sua área.

No passado, os proprietários da corporação S podiam evitar pagar a segurança social e os impostos sobre os lucros obtidos com seus negócios após terem recebido um salário razoável. A partir de 2011, uma nova legislação eliminou esse benefício para muitas pequenas empresas de serviços profissionais.

Parece que uma Corporação S é mais dispendiosa. Existe algum motivo que eu considere ser uma S Corporation?

Muitos novos negócios hoje são consultores independentes que trabalham como contratados independentes para principalmente um cliente.Este arranjo tem muitos riscos, uma vez que o IRS pode olhar para o relacionamento e determinar que o consultor deveria ter sido contratado como empregado versus um contratado independente. No entanto, se o consultor estruturar o negócio como S Corporation, o IRS não tem um problema com o relacionamento, uma vez que o proprietário está estruturado sob uma entidade corporativa e está pagando o imposto de desemprego e invalidez.

Como eu indiquei acima, uma LLC paga imposto sobre o lucro líquido fazendo pagamentos mensais trimestrais ao IRS.

Tenho alguns clientes que não são diligentes sobre o pagamento de suas estimativas trimestrais e, portanto, ter problemas com o IRS. Essas pessoas estão melhor se estruturando como uma corporação e usando um serviço de folha de pagamento para que seus impostos sejam automaticamente retirados de seu salário.

Um advogado deve sempre ser consultado sobre a proteção de responsabilidade limitada que uma LLC oferece contra uma corporação. Eu sempre acreditei que todas as empresas deveriam pagar pelo seguro de responsabilidade civil para a proteção máxima.

Qualquer outro conselho para tornar esta decisão complicada um pouco mais fácil para os novos empresários?

Eu geralmente aconselhei a maioria dos meus novos clientes de negócios a começar com uma entidade LLC. A lei tributária permite que você alterne livre de impostos para uma S Corporation, uma vez que você é um LLC. Mas, você não pode fazer o contrário. Uma vez que você é um S Corporation, você não pode mudar para uma LLC.

Há sempre outras considerações fiscais, legais e financeiras que devem ser levadas em consideração ao tomar uma decisão tão importante. Use os serviços de um bom CPA para discutir sua situação específica.

Como os impostos da LLC vs S Corps afetam um negócio de uma pessoa?

Além do que Gail Rosen discutiu acima, recebo perguntas de muitos empresários que estão considerando uma LLC vs. uma S Corp. Para um negócio de uma pessoa, há pouco benefício para formar uma S Corp para manter lucros e evite impostos. Se o negócio tiver receita com a venda de produtos, pode ter sentido, mas se todo o rendimento for gerado pelo trabalho do indivíduo, há pouco benefício fiscal.

Aqui está um exemplo:

A Faye tem um negócio de consultoria; Toda sua renda vem de seu trabalho. Se ela possui uma LLC, todos os lucros da empresa são tributáveis ​​para ela como o proprietário. Se ela possui uma S Corp, ela se torna um empregado, e seu salário se torna uma despesa. Mas ela deve pagar um salário razoável, conforme mencionado acima. Um salário razoável é provavelmente todo o seu rendimento, então ela ainda provavelmente vai pagar o imposto comercial sobre quase todo o seu lucro líquido.

Aviso: A informação neste site é para fins gerais, para ajudá-lo a entender o básico. Não se destina a ser um conselho fiscal ou jurídico. Consulte seu CPA ou advogado para discutir suas questões comerciais específicas.