Que Meios Divorciados ou Separados para seus Impostos de 2016

O tempo de imposto pode trazer mais dores de cabeça em alguns anos do que em outros. Se você se separou de seu cônjuge ou foi divorciado em 2016, você está enfrentando uma série de problemas com os quais você não teve que lidar antes, e provavelmente também tem várias perguntas. Aqui estão algumas regras fiscais a ter em mente ao preparar seu retorno de 2016.

Você é casado ou solteiro?

Esta pergunta não é tão preto e branco quanto parece na superfície, e é importante porque pode afetar seu status de arquivamento.

Sob as regras do IRS, você está tecnicamente ainda casado se seu divórcio ainda não for definitivo a partir de 31 de dezembro, mesmo que um de vocês tenha pedido o divórcio durante o ano. Da mesma forma, se o tribunal emitiu o seu decreto de divórcio em 31 de dezembro, você é considerado solteiro durante todo o ano e você deve arquivar seus impostos como pessoa solteira. Não importa se você e seu cônjuge viveram separadamente - você ainda está casado de acordo com o código tributário, a menos que uma ordem judicial declare que você é divorciado ou separado legalmente. Se você estiver separado por ordem judicial em 31 de dezembro, não apenas morando em seus próprios termos, você não é mais casado e deve apresentar um único retorno.

Você deve registrar um retorno conjugado caso você ainda esteja casado?

Você tem a opção de apresentar um retorno conjugado com seu cônjuge se você ainda estiver casado nos olhos do IRS em 31 de dezembro. Isso pode ser benéfico porque - entre outras coisas - faz você ser elegível para o mais alto dedução padrão quando você combina seus rendimentos no mesmo retorno.

Mas também há uma desvantagem na apresentação, especialmente se seu casamento está prestes a acabar.

Você se torna solidariamente responsável por todos os impostos devidos quando você envia uma declaração conjunta, mesmo em renda, sua esposa ganhou pessoalmente. Por exemplo, se você ganhou US $ 20.000 em 2016 e ele ganhou US $ 80.000, o IRS pode cobrar os impostos devidos nesses US $ 80.000 de você se ele não os pagar.

Se ele é menos do que honesto sobre sua renda ou se ele fraudulentamente reivindica um crédito ou dedução, você também está no controle dessas feridas. Você pode negar responsabilidade sujeita a certas regras, mas isso pode ser um problema que você não precisa quando você está tentando colocar seu casamento atrás de você.

Você pode arquivar como chefe de família?

Aqui é onde fica um pouco complicado. Você não está necessariamente limitado a apresentar um retorno casado ou casado separado se você ainda é casado, nem deve enviar um único retorno se você for tecnicamente divorciado porque existe outro status de declaração: chefe de família, que pode ser muito benéfico. Arquivar como chefe de família permite que você reivindique uma dedução padrão maior e você pode ganhar mais renda antes de escalar um suporte de impostos mais elevado.Também pode afetar sua elegibilidade para certos créditos tributários. Mas existem algumas regras rígidas.

Você pode se qualificar como chefe de família, mesmo que seu divórcio não seja definitivo até 31 de dezembro, se o IRS disser que você é considerado "não casado". "De acordo com as regras do IRS, isso significa:

• Você e seu cônjuge pararam de viver juntos até 31 de maio do ano fiscal.
• Você pagou pelo menos 51% do custo de manter sua casa durante o ano.

Você também deve atender a alguns outros requisitos:

• Você tem um dependente - tipicamente seu filho, mas outros familiares também podem se qualificar - quem morou com você por mais de metade do ano.
• Você tem o direito de reivindicar seu dependente em sua declaração de imposto, mesmo que você realmente não o faça. Por exemplo, você teria o direito de reivindicar seu filho, exceto que você deu seu cônjuge o direito de fazê-lo como parte de seus termos de divórcio. Um pai que tem direito a reivindicar uma criança como dependente pode transferir seu direito para o outro pai assinando e enviando o Formulário 8332 para o IRS.
• Você deve apresentar uma declaração de imposto separada de seu cônjuge para reivindicar o status de arquivamento do chefe de família. Se você apresentar uma declaração casada, nem você nem o seu cônjuge se qualificam como chefe de família.

Quem Obtém Reclamar as Crianças?

Agora, sobre esses dependentes. O IRS diz que apenas um dos pais pode reivindicar uma criança em sua declaração de imposto em um determinado ano.

Se você tem dois filhos, está perfeitamente certo para você reivindicar um enquanto seu cônjuge reivindica o outro - na verdade, isso é um pouco comum após a separação ou o divórcio. Mas se você tem apenas uma criança ou você tem um número ímpar de crianças, você e seu cônjuge não podem reivindicar simultaneamente nenhuma delas no mesmo ano fiscal. Se você fizer isso, provavelmente você se abrirá para uma auditoria. O melhor cenário é que o IRS simplesmente dará a dedução ao pai que cumpre suas regras de desempate.

Então, quais são as regras oficiais do desempatador? A dedução depende do pai com quem a criança mais viveu durante o ano, geralmente o pai com custódia. Dado que há um número ímpar de dias no ano, uma criança quase sempre vive com um dos pais pelo menos mais um dia do que o outro. Mas se a criança passou um pouco de tempo vivendo com outro parente e com cada um de seus pais exatamente igual, o IRS passa para a segunda regra do desempatador: a dedução dependente vai para os pais com maior renda bruta ajustada ou AGI.

Além das regras do desempate, seu filho deve viver com você por mais de metade do ano para se qualificar como seu dependente. Ela não pode fornecer mais de metade do seu próprio apoio, e ela deve ter menos de 19 anos, ou 24 anos, se ela ainda for estudante em tempo integral.

Você pode deduzir o apoio à criança que você pagou?

Infelizmente, a resposta é não. O IRS assume a posição de que, se você e seu ex se mantiveram casados ​​e se sua família permanecesse intacta, não poderia ter reivindicado uma dedução de impostos por dinheiro que gastou em alimentar, vestir e proteger seus filhos.Essas são despesas pessoais, e ainda são consideradas despesas pessoais depois de se divorciar. O apoio à criança que você paga é para benefício de seus filhos, então seu ex não precisa reivindicá-lo como renda, também. Nem seus filhos. O apoio à criança é uma troca de dinheiro neutra em termos de impostos.

E quanto a pensão alimentícia?

Alimony é uma história diferente. Se você está pagando pensão alimentícia após os termos de seu divórcio ou decreto de separação, o IRS diz que esta é a renda que seu ex pode gastar, conforme ela entender. Foi uma receita tributável para você quando você ganhou, mas, como se mostra, você não tem o uso desse dinheiro. Portanto, você obtém uma dedução acima da linha na primeira página de sua declaração de imposto pelo valor que você pagou - você não precisa pagar impostos sobre essa parcela de sua renda.

A distinção "acima da linha" é importante. Isso significa que você não precisa discriminar para reivindicar a dedução, e a discriminação não é sempre para a vantagem de todos os contribuintes. Basicamente, todas as suas deduções detalhadas teriam que somar mais do que a dedução padrão para seu status de arquivamento ou você acabaria pagando impostos por mais renda do que teria se tivesse acabado de reivindicar a dedução padrão em primeiro lugar. Mas esta regra não afeta a pensão alimentícia porque você consegue deduzi-la da sua renda antes de que você consegue decidir se detalhar ou reivindicar a dedução padrão é no seu melhor interesse.

Certas regras aplicam-se para reivindicar uma dedução de pensão alimentícia também:

• Os pagamentos devem ser especificamente mencionados e referidos como pensão alimentícia ou apoio ao cônjuge em seu decreto de divórcio, decreto de separação ou outro pedido de corte de família. A ordem deve legalmente obrigá-lo a pagar esta soma para o seu ex.
• Os pagamentos devem ser feitos em dinheiro, não na propriedade. Cheques e transferências eletrônicas contam como dinheiro.
• Você deve fornecer ao IRS o Seguro Social da sua ex ou outro número de identificação fiscal. Se você não fizer isso, você está sujeito a uma multa de US $ 50 a partir do ano fiscal de 2016, e o IRS pode desistir da dedução.
• Se a sua situação atende a todos esses critérios, insira o valor que pagou na linha 31a do seu 1040. Insira o número da Segurança Social da sua esposa na linha 31b. Você não pode reivindicar a dedução da pensão alimentícia se você apresentar Form 1040NR, 1040EZ ou 1040A.

Você precisa reclamar pensão alimentícia como renda?

E quanto ao seu ex? Ela consegue desfrutar deste imposto de renda livre? Não é uma chance. O IRS quer alguém pagar impostos sobre isso e agora que um cônjuge reivindicou a dedução, a responsabilidade muda para o cônjuge que recebeu o dinheiro. Ela deve inserir o valor na linha 11 de seu 1040, ou na linha 12 do Anexo NEC se ela arquivar o Form 1040NR. Ela não pode apresentar Form 1040A ou 1040EZ.

E para o que vale a pena, se ela se recusar a dar seu número de Segurança Social e você não pode encontrá-lo de declarações fiscais anteriores, os dois de vocês apresentaram em conjunto, ela tem que pagar a multa de US $ 50 .

Você pode deduzir os custos do seu divórcio?

Então, agora você sabe quem pode reivindicar seus filhos como dependentes e você entende como deduzir ou reivindicar como renda essa pensão alimentícia que vem mudando de mãos.Seu advogado de divórcio provavelmente descobriu todas as ramificações fiscais do intercâmbio de imóveis previsto em seu acordo de divórcio ou decreto. Mas, chegando a esse acordo de propriedade, concordar com os termos de custódia e marcar o pedido de pensão alimentícia custar-lhe uma tonelada em honorários legais. Você pode deduzir aqueles?

Sim e não. Você não pode deduzir taxas associadas a você se divorciar, nem pode deduzir a maioria dos custos judiciais. Mas você pode deduzir as taxas que você pagou que foram associadas a ganhar renda que o IRS pode cobrar, como se você tivesse que pagar um advogado para obter uma ordem de pensão. Você pode deduzir as taxas que você gastou em conselhos fiscais. Seu advogado deve dividir suas cobranças em duas faturas separadas, mostrando o que você pagou pelo divórcio em geral em um e o que você pagou por serviços de dedução fiscal, por outro. E a quantidade de pensão alimentícia que você recebeu durante todo o ano deve exceder 2% da sua AGI.

Agora, a notícia é ruim: as taxas legais e profissionais são não uma dedução acima da linha. Você deve completar o Programa A e detalhar para reivindicá-lo.