O que significa "De Minimis" para impostos comerciais?

O que o termo "De Minimis" significa para os benefícios do empregado?

O termo d e minimis geralmente é usado para descrever algo que é muito pequeno ou insignificante para ser considerado, algo sem importância; o termo vem de uma frase latina, "lex minimis non curat", o que significa basicamente que a lei não trata de assuntos triviais.

(Observe a ortografia deste termo. Não é escrito, como você pode pensar "de minimus", mas é " de minimis .")

Por que o conceito de Minimis é importante para os impostos comerciais?

O IRS diz que um benefício de de minimis é:

… qualquer propriedade ou serviço que você fornece a um funcionário que tem tão pouco valor (levando em consideração a frequência com que você oferece benefícios semelhantes aos seus funcionários) que contabilizar isso seria irracional ou administrativamente impraticável

O empregador Benefian fornece a um empregado são tributáveis ​​como renda para o empregado. Mas um benefício de minimis não é tributável para o empregado como receita. Do ponto de vista fiscal, um benefício de de minimis é uma pequena quantia de benefícios para funcionários, e o IRS diz que esses pequenos montantes não estão sujeitos a tributação. Em outras palavras, se o benefício é de minimis, não é tributável para o empregado. Se não é de minimis, é tributável para o empregado, assim como outros benefícios para funcionários.

Exemplos de benefícios de empregado que podem ser De Minimis

Os exemplos abaixo dão uma idéia do que é considerado de minimis.

Em alguns casos, é porque o valor é pequeno (como a peru de férias) e, em outros casos, é muito difícil classificar o uso pessoal do empregado a partir do uso comercial (como a copiadora do escritório).

O IRS fornece alguns exemplos de prémios de minimis que podem ser excluídos dos impostos para os funcionários:

• Perus de férias ou presuntos
• Flores, placas ou canecas de café para ocasiões especiais
• Um relógio de ouro em aposentadoria
• Estacionamento para um funcionário do mês, se o valor não for ' t exceder certos limites.
• Jantares de prêmios ocasionais ou jantares de férias para funcionários e convidados.
• Outras refeições que podem ser consideradas de minimis seriam café e rosquinhas em uma reunião de pessoal ou refeições ocasionais fornecidas a funcionários que deveriam trabalhar horas extras.
• Bilhetes ocasionais para eventos esportivos ou teatro (uso da caixa da empresa em um jogo de hóquei ou basquete, por exemplo)
• Permitir que os funcionários usem a máquina copiadora de escritório ocasionalmente, se você (o empregador) pode mostrar que está sendo usado pelo menos 85% para fins comerciais
• Seguro de vida de termo de grupo com menos de US $ 2000,
• Tarifas de transporte ocasionais (como uma passagem de ônibus ou bilhete de estacionamento) que você fornece aos funcionários.

O que NÃO são De Minimis Benefícios

Os seguintes são nunca de minimis, de acordo com o IRS:

• Caixa, incluindo equivalentes de caixa como cartões de presente, exceto para o dinheiro de refeição pouco frequente para permitir o trabalho de horas extras
• Uso do apartamento do empregador, casa de férias, barco ou avião
• Utilização do veículo do empregador com mais de uma vez por mês
• Associação em um clube ou instalação atlética

Observe também o uso da palavra "ocasional" na lista de benefícios de minimis acima.

Se um benefício for fornecido rotineiramente, quase nunca é de minimis.

De Minimis Benefícios e telefones celulares

O IRS considera que os telefones celulares fornecidos pelo empregador são de minimis se não forem parte da remuneração da empresa para o empregado e se forem fornecidos por "razões comerciais substanciais". Alguns exemplos são:

• Se o empregador precisa entrar em contato com o funcionário em todos os momentos para emergências relacionadas ao trabalho (para um gerente de centro de dados, por exemplo)
• Se o funcionário precisa conversar com clientes quando fora do escritório ( em uma posição de vendas, por exemplo),
• Ou se o funcionário precisa entrar em contato com pessoas de negócios em outros fusos horários em momentos em que o escritório do funcionário está fechado (um gerente de negócios internacional que precisa conversar com funcionários ou clientes em Tóquio, por exemplo).

Uma Exceção para a De Minimis Regra - Empregados altamente remunerados

Como outros impostos, a regra de minimis deve ser aplicada de forma justa.

Você não pode tratar as refeições que a empresa fornece em uma instalação de empregador fornecida aos funcionários de alto nível como de minimis se o mesmo benefício não estiver disponível para todos os funcionários ou para um grupo de funcionários em que a Os funcionários de alto nível são parte. Por exemplo, se você tem uma sala de jantar especial para executivos e sem sala de jantar (ou sem sala de jantar similar) para outros funcionários, não pode afirmar que a sala de jantar executiva foi de minimis . Se não for de minimis , é tributável para os executivos. O IRS tem alguma linguagem explicando o que os funcionários altamente compensados ​​significam neste caso.

Registros para Prove De Minimis Benefícios

Sempre é difícil provar um negativo. Mantenha excelentes registros de horários quando você oferece pequenos benefícios aos funcionários, explicando o propósito comercial e a data e hora. Mostrar que você sempre mantém bons registros irá ajudá-lo a defender de minimis em uma auditoria fiscal.

Outros exemplos de uma regra Minimis em outras áreas tributárias

A Lei 2015 PATH prevê proteção contra multas e penalidades para os contribuintes das empresas por de minimis erros (menos de $ 100) sobre os retornos de informações.

Em outro exemplo, no Formulário 1099-S, Produto de Transações Imobiliárias, uma transferência de menos de US $ 600 é considerada de minimis .