Tornando-se uma organização de 501 (c) (3) Organização isenta de impostos

O que é um 501 (c) (3) Sem fins lucrativos?

Coberto pela Seção 501 (c) do Código da Receita Federal dos Estados Unidos, organizações sem fins lucrativos, em geral, são chamadas organizações 501 (c). Sob esse código, 27 tipos de organizações sem fins lucrativos recebem alguma isenção de imposto de renda federal.

O tipo mais comum de organização sem fins lucrativos, o 501 (c) (3) cobre muito terreno. Esse tipo de organização sem fins lucrativos é o que mais provavelmente pensamos quando imaginamos uma "organização sem fins lucrativos". "Eles são as instituições de caridade para as quais buscamos ajuda e apoio com nossas doações de caridade.

Muitas vezes os chamamos de "organizações de caridade". "

Além da isenção de impostos federais, uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3) goza de vários benefícios quando atende a esses propósitos:

• caridade,
• religiosa,
• educacional,
• científica,
• literário,
• testes de segurança pública,
• promovendo competição de esportes amadores,
• impedindo crueldade a crianças ou animais .

As organizações qualificadas incluem

• lares de idosos,
• associações de pais e professores,
• hospitais de caridade,
• associações de ex-alunos,
• escolas,
• capítulos do Vermelho Cross ou Salvation Army, Boys 'or Girl's Clubs e
• igrejas.

501 (c) (3) Organizações sem fins lucrativos caem em duas categorias

A primeira é uma instituição de caridade pública . O IRS define uma instituição de caridade pública como "não uma base privada. "As instituições de caridade públicas recebem a maior parte da sua renda do público em geral ou do governo. O apoio público deve ser amplo e não limitado a algumas pessoas ou famílias.

O segundo é uma base privada . Recebe seus rendimentos de investimentos e doações, em vez do público em geral.

As fundações privadas são subdivididas em operações e não operacionais.

Fundamentos não operacionais usam sua renda para subsídios para outras organizações sem fins lucrativos. Essas organizações realizam os objetivos de caridade da base.

Uma base operacional executa seus próprios programas que abordam vários objetivos de caridade.

Neste artigo, discutimos a instituição de caridade pública.

Saiba mais sobre fundações privadas na História e Tipos de Fundações dos EUA.

Os Requisitos para 501 (c) (3) Status isento de imposto

Para receber os benefícios da isenção de impostos, uma organização 501 (c) (3) deve atender a vários requisitos além de servir os fins de caridade listados acima.

Estes requisitos são:

• Deve ser organizado e operado apenas para fins isentos.
• Não deve ser organizado ou operado em benefício de qualquer interesse privado. Seu lucro líquido pode não beneficiar qualquer acionista ou indivíduo privado. As organizações sem fins lucrativos podem lucrar, mas esse lucro deve apoiar apenas fins de caridade.
• É restrito nas suas atividades políticas e de lobby.

O que os benefícios fazem 501 (c) (3) Sem fins lucrativos Desfrute?

É útil para uma organização sem fins lucrativos buscar a isenção de impostos. Os benefícios incluem:

• Pode receber subvenções de fundações privadas e do governo.
• Está isento de muitos impostos federais, estaduais e locais.
• Pode fornecer uma dedução fiscal para doadores individuais.
• Pode receber taxas de postagem especiais, taxas de publicidade sem fins lucrativos e outros descontos.
• Proteção contra processos judiciais. Uma vez que uma organização de caridade geralmente incorpora antes de buscar isenção de impostos, ações judiciais somente se aplicam aos seus ativos corporativos. Assim, o pessoal e os membros do conselho gozam de proteção legal. Mas, essa proteção pode não abranger todas as situações. Sem fins lucrativos também devem comprar certos tipos de seguro também.

Existem desvantagens de se tornar uma organização sem fins lucrativos isenta de impostos?

Sim, o status sem fins lucrativos não é para todos. As desvantagens geralmente são o único lado das vantagens.

Por exemplo, alguns grupos podem pensar que não compartilhar lucros com diretores, funcionários, membros ou funcionários é injusto.

Além disso, atividades de produção de renda não relacionadas ao propósito sem fins lucrativos do grupo são limitadas. O IRS examina renda não relacionada e, se for grande, a organização sem fins lucrativos pode ter que pagar impostos e penalidades.

Se a organização sem fins lucrativos encerrar, ela deve entregar os recursos restantes para outra instituição de caridade.

Como você se candidata para se tornar uma organização sem fins lucrativos isenta de impostos?

Se você não incorporou no seu estado como uma organização sem fins lucrativos, então você precisará fazer isso primeiro. (Se você não quiser incorporar, considere se tornar uma associação sem fins lucrativos sem incorporação.)

Uma vez que você incorporou, você pode usar uma das duas possíveis aplicações.

1. A maioria das organizações sem fins lucrativos usa o Formulário 1023, Solicitação de Reconhecimento de Isenção nos termos da Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal.

2. Se sua organização é pequena, você pode se qualificar para o formulário 1023-EZ, aplicativo simplificado para o reconhecimento de isenção, de acordo com a Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal. Você pode determinar se você se qualifica para esta opção mais fácil preenchendo a Planilha de Elegibilidade.

Quando você solicita isenção fiscal?

Para receber uma isenção de imposto que data da data da sua incorporação, você precisa arquivar o Formulário 1023 ou 1023-EZ do IRS no prazo de 27 meses.

Se você arquivar após 27 meses, sua isenção só será válida a partir da data do cadastro do aplicativo.

Você pode solicitar uma extensão do prazo de 27 meses, explicando por que você não conseguiu completar o processo de inscrição 1023 a tempo.

Você pode encontrar os motivos aceitáveis ​​para a apresentação tardia nas instruções para 1023. Eles incluem conselhos ruins e informações inadequadas de um advogado, contador ou funcionário do IRS.

NOTA: Três grupos não são necessários para arquivar o Formulário 1023. Eles incluem

• igrejas,
• instituições de caridade públicas que não possuem recibos brutos de mais de $ 5000 em cada ano,
• e organizações subordinadas isento sob uma carta de isenção grupal.

Leia mais sobre as duas formas de aplicação, as taxas envolvidas e quanto tempo demorará para receber a aprovação do IRS.

Recursos:

A publicação do IRS 557 contém informações sobre a qualificação e aplicação do status 501 (c) (3).

Como formar uma empresa sem fins lucrativos (edição nacional): um guia passo a passo para formar um 501 (c) (3) sem fins lucrativos em qualquer estado (como formar sua própria corporação sem fins lucrativos) , Anthony Mancuso , Nolo, 2015. Comprar na Amazon.

Este artigo é apenas para fins informativos. Não se destina a ser um aconselhamento jurídico. Verifique outras fontes, como o IRS, e consulte um advogado ou um contador.