O que é um ABC Trust e quais são suas implicações tributárias?

Quando planeja reduzir os impostos estaduais federais, os casais podem fazer uso do sistema AB Trust para efetivamente transferir duas vezes a isenção do imposto estadual federal para os herdeiros isentos de impostos estaduais federais. Mas na maioria dos estados que coletam seu próprio imposto de propriedade separado, o planejamento tradicional da AB Trust pode fazer com que parte do B Trust seja tributada quando o primeiro cônjuge morre. Digite o sistema ABC Trust de planejamento imobiliário para casais, também conhecido como "planejamento de fidedignidade de lacunas" e fazendo a "eleição de QTIP estadual", que em um punhado de estados permite o pagamento de impostos estaduais federais e estaduais a diferir até depois da morte do cônjuge sobrevivente.

Então, como o planejamento do ABC Trust funciona?

Compreendendo o plano de confiança tradicional da AB

Para entender como funciona o sistema ABC Trust, primeiro você precisa entender como funciona o sistema AB Trust.

Se um casal tiver um plano imobiliário da AB Trust, então, quando o primeiro cônjuge morrer, um montante igual à isenção do imposto estadual federal será financiado no B Trust e qualquer coisa sobre esse valor será financiada no A Trust. O que isso faz? Ele usa a isenção do imposto de propriedade federal do cônjuge falecido para que, quando o cônjuge sobrevivente morra mais tarde, o que resta no B Trust não será tributado na propriedade da esposa sobrevivente. O cônjuge sobrevivente poderá então deixar um montante igual à sua própria isenção de imposto de propriedade federal para crianças ou outros beneficiários, permitindo que os casais passem duas vezes a isenção do imposto estadual federal isento de impostos sobre o patrimônio.

Mas o que acontece com os ativos deixados no A Trust?

Enquanto esses ativos serão tributados como parte da propriedade da esposa sobrevivente, o pagamento do imposto será diferido até que o cônjuge sobrevivente morra.

Aqui está um exemplo: Joe e Mary valem 12 milhões de dólares, e quando Joe morre em 2013, ele tem US $ 6. 25 milhões em seu nome separado ou Revocable Living Trust e seu plano imobiliário inclui o planejamento da AB Trust.

Sob estes fatos, $ 5. 25 milhões entrarão no Joe's B Trust e US $ 1 milhão entrarão no Joe's A Trust, ambos para o benefício de Mary, e nenhum imposto de propriedade federal será devido como resultado da morte de Joe. Em vez disso, quando Mary morre mais tarde, a B Trust não será tributada, pois usou a isenção de imposto de propriedade de Joe e apenas o que resta no A Trust será tributado como parte da herança de Mary.

Digite a Escapo de Imposto de Imposto do Estado e Uso do Planejamento de Confiança ABC

Usando os mesmos fatos acima, o que aconteceria se Joe e Mary morassem no Tennessee, que cobra um imposto de propriedade estatal separado, além do imposto de propriedade federal e apenas oferece $ 1. 25 milhões de isenções estaduais em 2013? Após a morte de Joe $ 5. 25 milhões devem entrar no B Trust e US $ 1 milhão deve entrar no A Trust, mas porque o montante que está sendo financiado no B Trust excede os $ 1.25 milhões de isenção de imposto de propriedade do Tennessee, haverá uma taxa de imposto de propriedade do Tennessee de cerca de US $ 498, 750 após a morte de Joe. Assim, $ 5. 25 milhões entrarão no B Trust e apenas US $ 501, 250 entrarão no A Trust.

Se, no entanto, o plano imobiliário de Joe e Mary é elaborado para tirar proveito do sistema ABC Trust, então a propriedade de Joe será dividida da seguinte forma:

• $ 1. 25 milhões entrarão no B Trust - isentos para fins estaduais e federais
• $ 4 milhões entrarão no C Trust - estado QTIP somente, isentos para fins federais
• $ 1 milhão entrará no A Trust - estado e federal QTIP

Assim, o plano ABC Trust não resultará em nenhum tributo estadual do Tennessee ou do país devido no momento da morte de Joe.

O que o Trust C no ABC Trust Planning faz?

Conforme ilustrado acima, o B Trust manterá a isenção de imposto estadual do estado do Tennessee de US $ 1 milhão, o C Trust manterá a diferença entre a isenção do imposto de propriedade do Tennessee ea isenção do imposto estadual federal de US $ 4 milhões e o A Trust o que sobrou. Assim, o C Trust efetivamente difere o pagamento tanto do Tennessee quanto de impostos estaduais federais sobre a diferença de US $ 4 milhões entre o Tennessee e os impostos estaduais federais até que o cônjuge sobrevivente morra, mas ainda preserva os $ 5 completos. 25 milhões de isenção de imposto de propriedade federal para a próxima geração.