O que é uma Participação Distributiva do Proprietário Empresarial?

O que significa "Distribuição de Participação" para Proprietários de Negócios

Participação Distributiva refere-se à alocação de renda, perda, dedução ou crédito de uma empresa para um parceiro em uma parceria ou um Proprietário da S Corporation. A participação distributiva é baseada no lucro líquido do negócio, conforme calculado no retorno da parceria comercial (Formulário 1065) ou no retorno da empresa S (Formulário 1120-S).

Uma vez que uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) com mais de um membro apresenta uma declaração de imposto de parceria, a participação distributiva também se aplica aos membros da LLC.

A participação distributiva também é aplicada aos proprietários de corporações S, com base na porcentagem de ações detidas na corporação S.

Como a participação distributiva é determinada

A alocação de participação distributiva é geralmente determinada pelo contrato de parceria, que inclui a alocação do lucro líquido total do ano para todos os parceiros, totalizando 100%.

Se não houver contrato de parceria, a participação distributiva de cada parceiro é baseada em sua propriedade da parceria, calculada a partir de contribuições de capital, interesses em renda econômica ou tributável da parceria e direitos de parceiros para ativos de parceria se a parceria é liquidado (vendido ou em falência).

Nenhuma retenção é retirada da ação distributiva de um parceiro, de modo que o valor total está sujeito a imposto junto com outros rendimentos na declaração de imposto pessoal do parceiro.

Ação Distributiva e a Declaração Fiscal do Proprietário

Anexo K-1 é o documento usado para mostrar a participação distributiva de um parceiro em uma parceria, um membro de uma LLC ou um proprietário de uma Corporação S.

Uma Lista K-1 não é usada para um único proprietário ou uma LLC com apenas um membro, porque nesses casos, a totalidade do lucro líquido do negócio, conforme calculado usando o Anexo C, vai ao único proprietário.

Por exemplo, se houver três parceiros em uma parceria, um pode ter uma participação de 30%, outro é uma participação de 50%, e o terceiro uma participação de 20%.

Os rendimentos seriam então distribuídos entre os parceiros com base na sua participação.

Tributação de Ações Distributivas

O processo para determinar a participação distributiva de um parceiro funciona assim:

• A declaração de imposto de associação está preparada, no Formulário 1065, a partir do final da parceria ano fiscal (financeiro e fiscal).
• Em seguida, o lucro líquido total (lucro) da parceria é dividido entre os parceiros, de acordo com a participação distributiva de cada parceiro. Observe que os sócios são tributados sobre o lucro líquido da parceria, mesmo que um sócio individual possa ou não ter recebido distribuições da parceria durante o ano.
• A A programação K-1 é preparada para cada parceiro, mostrando sua participação distributiva para o ano.
• O parceiro individual inclui a receita ou perda mostrada no Anexo K-1 no seu imposto de renda pessoal para o ano.
• O retorno de imposto de associação é arquivado como um retorno de informações, incluindo cópias de todos os documentos do Schedule K-1 para todos os parceiros.

E o imposto sobre o trabalho autônomo?

Os parceiros individuais devem pagar o imposto de trabalho próprio (Segurança Social e Medicare) com base na sua participação distributiva da parceria, conforme demonstrado no Anexo K-1, e não em quaisquer valores que o parceiro recebeu da parceria durante o ano.

Os acionistas da corporação S não pagam imposto por conta própria, porque são acionistas e não proprietários.