Definição de GST - Imposto sobre produtos e serviços

Definição:

O GST (Imposto sobre bens e serviços) é "um imposto de 5% sobre o fornecimento da maioria dos bens e serviços no Canadá" (Agência de Receita do Canadá (CRA)).

Nas províncias que ainda possuem impostos de vendas provinciais sobre bens e serviços, o GST é cobrado além dos impostos de varejo provinciais (i. E. Em Saskatchewan, Manitoba e British Columbia). Em Newfoundland e Labrador, Nova Brunswick e Nova Scotia, PEI e Ontário, o GST é combinado com o PST (imposto de vendas provincial) para criar o HST (imposto de vendas harmonizado).

Veja como faturar as taxas atuais de GST / PST / HST para todas as províncias e territórios.

Quem deve pagar o GST / HST?

Como consumidor, você paga o TPS / HST em todos os bens e serviços tributáveis, exceto produtos e serviços com classificação zero e isentos. Sempre há exceções. Os governos provinciais e territoriais e as pessoas das Primeiras Nações nem sempre têm que pagar o GST / HST.

Como empresa, a menos que você seja qualificado como Fornecedor Pequeno (conforme descrito abaixo), você deve cobrar o GST em todos os bens e serviços tributáveis.

Um consumidor não-residente pode recuperar o TPS / HV pago em produtos comprados no Canadá?

Os consumidores não residentes não podem recuperar o GST / HST pagos em bens comprados (e obtidos) no Canadá, a menos que possam provar que os produtos foram exportados do Canadá dentro de 60 dias após a compra. O comprador deve completar os documentos de exportação / importação exigidos e mandá-los carimbados pelas autoridades de fronteira.

Um comprador que providencia para que o vendedor envie diretamente a mercadoria para um endereço fora do Canadá não será cobrado o GST / HST.

Quais são alguns exemplos de itens que estão isentos do GST / HST?

• Vendas de habitação residencial usada (se o proprietário não é um construtor e o edifício não foi substancialmente renovado)
• Aluguel residencial (se tiver mais de um mês de duração)
• Taxas de condomínio residencial
• Médico e odontológico serviços médicos, dentistas, higienistas dentários, ortodontistas, optometristas, quiropráticos, fisioterapeutas, audiologistas, psicólogos, podólogos, nutricionistas, assistentes sociais (mas não massagistas)
• Cursos universitários / universitários que conduzem a um diploma ou grau ou são necessários para praticar um comércio ou vocação
• Auxílio jurídico
• Lições de música
• Taxas de pedágio em ferries, estradas, pontes, etc.
• Taxas de serviços financeiros, como taxas de conta bancária, taxas de empréstimo, etc. .
• Serviços prestados por governos locais, municípios, instituições de caridade e instituições públicas, como distribuição de água, esgoto, coleta de lixo e reciclagem, licenças e permissões, trânsito

Veja também os isentos da Agência de Receita do Canadá e Serviços.

Quais são alguns exemplos de itens com classificação zero?

Um comprador não paga o GST em um item com classificação zero; No entanto, o vendedor pode solicitar Créditos Tributários de Entrada para recuperar o GST / HST pagos em compras ou despesas relacionadas à venda do item.Exemplos:

• Mantimentos básicos - inclui carne, aves, peixe, cereais, leite, ovos, vegetais (frescos, congelados, enlatados), café, chá, etc. (não inclui itens não necessários para necessidades alimentares, como lanches alimentos, licores, refrigerantes, doces, etc.)
• Medicamentos de prescrição e taxas de dispensa. A maioria dos medicamentos em excesso, tais como analgésicos, vitaminas e minerais, suplementos, remédios a frio, ligaduras, etc. são não zero-rated e GST / HST deve ser cobrado. (Geralmente, se o item não requer uma receita e destina-se a tratar uma doença menor, não é classificado como zero).
• Dispositivos médicos, incluindo cadeiras de rodas, caminhantes, bastões, cães-guia, aparelhos auditivos, dentes ou membros artificiais , óculos ou lentes de contato, cães-guia, dispositivos asmáticos, modificações nos veículos a motor para acomodar deficiências, ortopedia, etc.
• Certos bens e serviços exportados. Os bens devem ser enviados para um destino fora do Canadá.

A minha empresa precisa cobrar o GST?

As empresas que são consideradas Pequenas Fornecedores pela Agência de Receita do Canadá (CRA) não precisam cobrar o GST / HST.

Um Fornecedor pequeno de GST / HST é definido como um único proprietário, parceria ou empresa cuja receita tributável total antes das despesas é de US $ 30, 000 ou menos nos últimos quatro trimestres consecutivos ou em um órgão de serviço público (como um sem fins lucrativos organização) que tem receita tributável total de US $ 50, 000 ou menos nos últimos quatro trimestres consecutivos do calendário.

Algumas empresas, no entanto, não podem reivindicar o status do Fornecedor Pequeno; Os operadores de táxi e limusine, por exemplo, devem se inscrever para o GST, independentemente da menor renda anual.

Como faço para me registrar e cobrar / Remeter o GST / HST?

Se você não se qualificar como Fornecedor Pequeno e fornecer bens ou serviços tributáveis, você precisará cobrar, coletar e remeter o Imposto de Produtos e Serviços. O processo básico é registrar uma conta GST com a Agência de Receita do Canadá, acompanhar o GST / HST que você coleciona e / ou pagar e completar e apresentar uma declaração de imposto sobre o GST / HST a cada trimestre (ou qualquer que seja o período de relatório designado é).

Você pode reivindicar um Crédito Fiscal de Entrada (ITC) para o GST que você paga ou deve "nas compras e despesas que você usa, consuma ou fornece em suas atividades comerciais" (CRA).

Para modelos de fatura de exemplo, veja:

Modelo de fatura de amostra com impostos GST & PST

Fatura de amostra com imposto de vendas harmonizado (HST)

Modelo de fatura para uma factura simples (sem impostos cobrados)

Veja também:

Respostas a perguntas comuns sobre o GST / HST

HST: o que sua pequena empresa precisa saber