O que é a Conformidade IRC? - Definição

O IRC significa o Código da Receita Federal, e a conformidade do IRC refere-se ao grau em que os códigos fiscais estaduais estão em conformidade com este código tributário federal. A maioria dos estados se ajusta em alguns aspectos, mas eles "desacoplam" de outras disposições federais, deixando-os de seus próprios códigos de impostos.

As leis tributárias federais mais omitidas incluem as que abordam a depreciação do bônus, a despesa de ativos comerciais depreciáveis ​​(seção 179 do IRC) e a dedução das atividades de produção doméstica (seção 199 do IRC).

Em teoria, a conformidade do IRC simplifica a implementação do estado de sua própria política tributária - e a preparação de impostos para os indivíduos - usando o lucro tributável federal como ponto base. As modificações são feitas a partir daí para se adaptarem às políticas estatais e às necessidades de receita.

Como os Estados se conformam com o Código Fiscal Federal

Os Estados estão em conformidade com o código tributário federal de uma das duas maneiras:

• Conformidade da data de mudança: As mudanças na legislação tributária federal se aplicam automaticamente ao código fiscal estadual à medida que ocorrem. Se o estado não quiser se conformar com uma nova lei federal, deve passar legislação específica para desacoplar dela. Nova York é um exemplo de um estado de conformidade de "data de mudança".
• Data fixa ou conformidade estática: Um estado está em conformidade com o código tributário federal tal como existia em uma determinada data. Se a data de conformidade de um estado fosse 1 de janeiro de 2016, o estado não incorpora automaticamente mudanças na lei tributária federal que ocorrem após essa data. A Califórnia é um exemplo de um estado de conformidade de "data fixa".

O que isso significa para mim?

O grau em que um determinado estado está em conformidade com as regras fiscais federais afeta a conformidade fiscal estadual tanto para empresas como para pessoas físicas. Sempre que uma nova lei tributária federal entrar em vigor, ela pode afetar sua declaração de imposto estadual, dependendo se o seu estado está em conformidade com essa lei específica.

Sua responsabilidade tributária em seu retorno federal e seu retorno estatal pode ser afetada se o seu estado estiver em conformidade com a nova lei. Seu retorno do imposto de renda do estado provavelmente incluirá mais cálculos para conciliar as diferenças entre sua renda tributável federal e sua receita tributável estadual se o seu estado não for conforme.

Exemplo

O Departamento de Receita do Arizona publica uma atualização anual em seu site sobre as decisões do legislativo estadual em relação à conformidade do IRC. Aqui está um exemplo a partir de 2014:

Todos os anos, a legislatura do Arizona considera se deve alterar os Estatutos revisados ​​do Arizona § 43-105 para se adequar às alterações feitas no Código da Receita Federal durante o ano anterior. Em 09 de abril de 2015, o governador assinou o Senado Bill 1188, que se ajustou à definição de renda federal ajustada federal (renda federal tributável para empresas), incluindo alterações federais realizadas em 2014 e não adicionou novas adições ou subtrações de não conformidade.No entanto, as adições e subtrações criadas para ajustes anteriores de não conformidade para questões como a depreciação de bônus ainda estão em vigor. As instruções emitidas com as declarações de impostos 2014 do Arizona estão corretas. Para obter uma lista completa das adições e subtrações que se aplicam para 2014, consulte as instruções de 2014 para Arizona Form 140 (indivíduos) ou Arizona Form 120 (corporações). As adições estatutárias estão em A. R. S. § 43-1021 (A. R. S. § 43-1121 para corporações) e as subtrações estão em A. R. S. § 43-1022 (A. R. S. § 43-1122 para corporações).

Armado com esta informação, um contribuinte pode procurar ajuda profissional na preparação do seu retorno ou, pelo menos, obter conselhos atualizados de um profissional antes de tentar preparar seu próprio retorno. A maioria dos estados fornece atualizações similares.

NOTA: As leis fiscais estaduais e federais mudam com freqüência e as informações acima podem não refletir as mudanças mais recentes. Consulte um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. A informação contida neste artigo não é um conselho fiscal e não é um substituto do conselho fiscal.